广告公司收到现金,开了一张普通发
1、营业税属于价内税,不存在含税价格与不含税价格。因此,开票金额就是计税的金额。
2、税金的计算:
(1)营业税=2000*5%=100
(2)城建税=100*7%=7
(3)教育费附加=100*3%=3
(4)地方教育费附加=100*2%=2
3、会计分录
(1)根据发票入账
借:现金 2000
贷:主营业务收入 2000
(2)月末,提取税金时
借:主营业务税金及附加 112
贷:应交税金--营业税 100
贷:应交税金--城建税 7
贷:其他应交款--教育费附加 3
贷:其他应交款--地方教育费附加 2
(3)月末,结转收入
借:主营业务收入 2000
贷:本年利润 2000
(...全部
1、营业税属于价内税,不存在含税价格与不含税价格。因此,开票金额就是计税的金额。
2、税金的计算:
(1)营业税=2000*5%=100
(2)城建税=100*7%=7
(3)教育费附加=100*3%=3
(4)地方教育费附加=100*2%=2
3、会计分录
(1)根据发票入账
借:现金 2000
贷:主营业务收入 2000
(2)月末,提取税金时
借:主营业务税金及附加 112
贷:应交税金--营业税 100
贷:应交税金--城建税 7
贷:其他应交款--教育费附加 3
贷:其他应交款--地方教育费附加 2
(3)月末,结转收入
借:主营业务收入 2000
贷:本年利润 2000
(4)月末,结转税金
借:本年利润 112
贷:主营业务税金及附加 112
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