现有一单位是小规模纳税人，每月定额缴纳税金，有国税也有地税，其中地税每月应缴个人所得税、城建税，教育费及附加，分录该如何作？月末又怎样处理？
一、地税每月交纳税金分录
1、个人所得税
（1）支付工资时，代扣个人所得税
借：应付工资
贷：应交税金--个人所得税
贷：现金
（2）下月7号前缴纳时
借：应交税金--个人所得税
贷：银行存款等
2、城建税、教育费附加
（1）月末提取时
借：主营业务税金附加
贷：应交税金--城建税
贷：其他应交款--教育费附加
（2）月末结转税金时
借：本年利润
贷：主营业务税金及附加
（3）下月10号前缴纳时
借：应交税金--城建税
借：其他应交款--教育费附加
贷：银行存款等
二、国税每月交纳增值税分录
1、由于增值税属于价外税，税金不计入主营业务税金及附加科目的。 但是，对于定额缴纳的增值税，相关...全部
一、地税每月交纳税金分录
1、个人所得税
（1）支付工资时，代扣个人所得税
借：应付工资
贷：应交税金--个人所得税
贷：现金
（2）下月7号前缴纳时
借：应交税金--个人所得税
贷：银行存款等
2、城建税、教育费附加
（1）月末提取时
借：主营业务税金附加
贷：应交税金--城建税
贷：其他应交款--教育费附加
（2）月末结转税金时
借：本年利润
贷：主营业务税金及附加
（3）下月10号前缴纳时
借：应交税金--城建税
借：其他应交款--教育费附加
贷：银行存款等
二、国税每月交纳增值税分录
1、由于增值税属于价外税，税金不计入主营业务税金及附加科目的。
但是，对于定额缴纳的增值税，相关的业务书中也没有确定计入那个科目。建议，暂时计入“管理费用”科目中吧。
2、月末按定额税提取时
借：管理费用--税金
贷：应交税金--增值税
3、上缴税款时
借：应交税金--增值税
贷：银行存款等。
收起
