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会计初级职称考试

  接近考试了。有几道题目不懂。各位大侠帮偶一下吧。万分感谢 。 首先是单项选择题。 1。2006年1月甲公司从设在深圳的某联营企业分回2005年的税后利润37万元,联营企业当年享受了定期减半征收的优惠政策,甲公司适用企业所得税税率为33%。甲公司适用分回的税后利润应补缴的企业所得税是( )万元。
   A:6。66 B:7。20 C:7。84 D:10。20 答案:37/(1-7。5%)=40(万元)甲公司已纳税额=40-37=3(万元):甲公司应补缴企业所得税40*33%-3=10。20(万元) 我看不明白,这个答案中的7。5%是怎么来的。还有这些步骤的思路。
  。 2。惜缘超市2005年度销售收入净额为8000万元,全年发生业务招待费35万元,且能提供有效凭证,该超市在计算企业所得税应纳所得额时,准予扣除的业务招待费为( )万元。 A:40 B:35 C:27 D:24 答案:1500*5%%(千分之五)+(8000-1500)*3%%(千分之三)=27万元。
   这题根本一点都无法理解,这个1500元怎么来的?还有千分之五和千分之三是怎么回事。。。 3。德生公司注册资本为2000万元,2005年按同期金融机构贷款利率从其关联方―――德民公司借款1200万元,发生借款利息72万元。该公司在计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的利息金额为( )万元。
   A:72 B:60 C:48 D:36 答案:纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本50%,超过的部分不能在税前扣除。 2000*50%=1000万 72*1000/1200=60万 我比较不能明白的是后面这个过程。72*1000/1200 4某企业于2007年3月31日,乙存货的实际成本为100万元,加工该存货至完工产成品估计还将发生成本为20万元,估计销售费用和相关税费为2万元,估计用该存货生产的产成品售价万元。
  假定乙存货月初“存货跌价准备“科目余额为0,2007年3月31日应计提的存货跌价准备为( )万元。 A: -10 B: 0 C:10 D:12 答案:先计算出乙存货的成本100+20,再计算出乙存货的可变现净值110-2=108,成本高于可变现净值,所以要计提跌价准备(120-108)=12万元 为什么是110-2。
  不是应该120-2吗? 简答题 1。 某煤矿为增值税一般纳税人,2006年3月生产经营情况如下:(1)开采原煤200万吨同,在采煤过程中生产天然气25000千立方米:(2)销售原煤180万吨,取得不含税销售8500万元:(3)销售天然气2000千立方米,取得含税销售1200万元; (4)本矿职工食堂、浴室领用本矿开采的原煤5000吨;(5)购进采煤机械2台,取得增值税专用发票上注明的增值税税额860万元月;该批原材料委托运输公司运输,支付运费80万元,取得运输公司开具发票。
  该原材料已验收入库。(资源税单位税率:原煤3元/吨;天然气12元/千立方米)要求:根据以上事实及税法相关规定,回答下列问题:(1)计算该煤矿3月份应纳资源税:(2)计算该煤矿3月份应纳的增值税。 第(1)小题答案:该煤矿3月份应纳资源税 销售原煤应纳资源税180*3=540万元 本矿职工食堂、浴室领用原煤应纳资源税0。
  5*3=1。5万元 合计应纳资源税540+1。5=541。5万元。 第(2)小题 销项税额:(8500+1200/1。13+(8500/180)*0。5)*13% =(8500+1061。95+23。61)*13% =1246。12万元 进项税额:860+80*7%=865。
  6万元 应纳增值税=1246。12-865。6=380。52万元。 不明白的是第二个问题:增值税13%?进项的怎么又是7%了?为什么要8500/180?。

全部回答

2008-05-17

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    1、题中的7。5应该是减半征收的税率,也就是联营公司的所得税实纳税率,但是这不符合逻辑。如果题目正确的话,应该是37/(1-33%/2) =44。31万元,联营企业已纳税为44。
  31*33%/2=7。31,剩余的利润就是44。31-7。31=37万元。而该公司补交的所得税为 按照实际税率计算的税额44。  31*33%=14。62万元减去已纳税额7。
  31,等于7。31万元,没有正确答案,是不是你题目中少录入所得税率了。
     2、题目执行的新会计准则,5%%是1500万元以内的扣除率,超过1500万元以上的是3%%的扣除率 3、如果写成(72/1200)*1000你就明白了吧,计算利息率,乘以可以扣除的借款金额 4、乙存货的可变现净值110-2=108,你的题目中销售价格部分没写出来,应该是销售价格减去销售费用 5、拜托了,请区分运费的税率和一般增值税的税率!!,运费是用票面合计金额80万元乘以税率7%得出 。

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