基层单位出纳管理工作检查情况及存在问题有哪些?
基层单位出纳管理工作检查情况及存在问题。一是检查情况。笔者所在单位对基层单位进行了突击性财务检查。检查情况:各账户出纳绝大多数能严格按照《会计法》和相关财务制度的规章、规定执行,如《现金管理暂行条例》等;能根据实际发生的经济业务事项,及时做好日记账登记,把好每张原始凭证的初审;较好地执行收支两条线财务规定,坚持“一支笔”审批制度,明确财务收支审批程序和审批人的权限、责任;严格执行现金管理和核算制度;无设立小金库的现象;大部分账户的银行现金日记账做到日清月结,账款、账实相符。 二是存在的问题。部分账户未做到及时登账、清查。检查中发现:部分账户收付款凭证不及时审核整理,银行现金日记账每日未做...全部
基层单位出纳管理工作检查情况及存在问题。一是检查情况。笔者所在单位对基层单位进行了突击性财务检查。检查情况:各账户出纳绝大多数能严格按照《会计法》和相关财务制度的规章、规定执行,如《现金管理暂行条例》等;能根据实际发生的经济业务事项,及时做好日记账登记,把好每张原始凭证的初审;较好地执行收支两条线财务规定,坚持“一支笔”审批制度,明确财务收支审批程序和审批人的权限、责任;严格执行现金管理和核算制度;无设立小金库的现象;大部分账户的银行现金日记账做到日清月结,账款、账实相符。
二是存在的问题。部分账户未做到及时登账、清查。检查中发现:部分账户收付款凭证不及时审核整理,银行现金日记账每日未做到及时登记、清理,个别账户甚至出现月初至检查之日,未登记过一笔收支记录;日记账登记不规范,记录更正随意,在更正处未见出纳印章;月底结报时,日记账上的现金、银行余额没有及时结报;有少数账户盘点时库存现金出现长短款现象,极个别账户长款或短款金额过大。
个别账户存在票据管理不严,收入缴存不及时等现象。检查发现,账户中除出纳外还有其他人(非报账员)也在保管往来款票据,并且其部门某些经济业务收费,由其开具票据,而现金收入却不及时缴存财政专户、长期存放于经办人员处,这类行为严重违反了《现金管理条例》、《票据管理条例》,给资金和票据安全管理带来隐患。
另外检查中还发现,少数出纳在开具票据时存在着涂写内容、笔迹不清等问题,对票据保管随意,缺乏安全意识。个别账套结报不及时。日清月结是出纳办理现金出纳工作的基本原则和要求,也是避免出现长款、短款的重要措施。
部分账户出现每月结报凭证不及时,将当月的经济往来凭证拖至下个月下旬才交到会计手中,严重影响会计核算的及时性、有效性;更使一些问题拖到再下个月才得以纠正,不利于问题及时有效更正。新财务管理办法(单位内控制度—现金管理办法)执行后,部分账户针对制度执行较缓,存在库存现金过大,押金、暂借款等台账不够完整等问题。
以上是我对于这个问题的解答,希望能够帮到大家。收起