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按季计提应交所得税与递延所得税的处理方法是什么？
借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税 借：递延所得税资产 贷：所得税费用 请问实务中，每季度计提预缴所得税是按“报表中利润总额&*25%”计提应交所得税，还是按“（利润总额+资产减值损失）&*25%”计提，或是两者都行？ 我公司是子公司，母公司的操作是按“报表中利润总额&*25%”计提应交所得税，并且按坏账准备确认递延所得税资产（无其它可确认递延...全部
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
借：递延所得税资产
贷：所得税费用
请问实务中，每季度计提预缴所得税是按“报表中利润总额&*25%”计提应交所得税，还是按“（利润总额+资产减值损失）&*25%”计提，或是两者都行？
我公司是子公司，母公司的操作是按“报表中利润总额&*25%”计提应交所得税，并且按坏账准备确认递延所得税资产（无其它可确认递延所得税资产的项目），个人觉得有些不妥，计提应交所得税时没有算资产减值损失那部分，但又对资产减值确认了递延所得税资产，冲减了所得税费用。
不知我的理解是否正确，实务中通常是怎么处理的，请老师指点，谢谢！（河北省 李伟）
专家：
1。实务中，一般是在季度计提预缴所得税时按“报表中利润总额&*25%”计提，汇算清缴时再做纳税调整；
2。
您的理解是正确的。平时一般不用确认递延所得税资产，只在年末所得税汇算清缴时再统一针对暂时性差异确认递延所得税。 确认递延所得税资产时冲所得税费用的处理是正确的。收起
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