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之前没有做过会计分录，然后现在开始做，上个月销售的商品收入，这个月退回如何做账务处理
购货方可以凭红字发票，做如下分录： 借：库存商品等（红字） 应交税费-应交增值税（进项税）（红字） 贷：应付账款等（红字）###已经付款的 借：应收账款 贷:材料采购###1、部分商品退货的，购货方根据重开的专用发票发票联，作会计分录： 借：商品采购 应交税金——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款（或应付账款） 2、如果商品全部...全部
购货方可以凭红字发票，做如下分录：
借：库存商品等（红字）
应交税费-应交增值税（进项税）（红字）
贷：应付账款等（红字）###已经付款的
借：应收账款
贷:材料采购###1、部分商品退货的，购货方根据重开的专用发票发票联，作会计分录：
借：商品采购
应交税金——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款（或应付账款）
2、如果商品全部退回，供货方根据红字专用发票记账联冲销原账面记录，购货方不作账务处理。
###借：应收账款
贷：库存商品
应交税费——应交增值税（进项税)
借 :库存商品
贷： 主营业务成本
如果是跨年度的退货应按调整事项处理。
###购货方采购退货处理：
1、商业企业采购退货
借：库存商品 红字
借：应交税费-应交增值税-进项税额 红字
贷：应付账款 红字
2、工业企业
借：原材料 红字
借：应交税费-应交增值税-进项税额 红字
贷：应付账款 红字
申报时，作进项税额转出。
。收起
如果贵公司上月没有计提、发放工资、以及上交社保费的话，应当进行账务处理（按照老会计科目）1、计提工资借：管理费用贷：应付工资2、发放工资借：应付工资贷：...全部
如果贵公司上月没有计提、发放工资、以及上交社保费的话，应当进行账务处理（按照老会计科目）1、计提工资借：管理费用贷：应付工资2、发放工资借：应付工资贷：其他应交款-社保费（个人负担部分）贷：现金注：原会计制度规定，个人负担社保费应当在“其他应交款”核算。
不过你在“其他应付款”问题不大。 3、上交社保费借：管理费用-社保费（公司负担部分）借：其他上交款-社保费（个人负担部分）贷：银行存款按照你的表述，如果您上月做了计提工资，本月这个分录就不用做了，只做发放、上交2笔分录，如果你上月做了计提、发放2笔分录，那么你就做上交社保费这笔分录了。
如果上月都没有做，你本月就全做。 计提按照应发工资，发放时扣除上交款项等外的实发工资计算。收起
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