M公司于2002年6月5日收到甲公司当日签发的带息商业承兑汇票一张,用以偿还前 欠货款。该票据面值100000元,期限90天,年利率6%。2002年7月15日,M公司因急需资金,将该商业汇票向银行贴现,年贴现率9%,贴现款已存入银行。 要求: (1)计算M公司该项应收票据的贴现期、到期值、贴现利息和贴现净额。 (2)编制M公司收到以及贴现该项应收票据的会计分录。 (3)如果该项票据到期,甲公司并未付款。编制M公司此时的会计分录。
(1)计算M公司该项应收票据的贴现期、到期值、贴现利息和贴现净额。
贴现期=90天-已持有的40天=50天
到期值=本息和=100000+100000*6%/360*90=101500元
贴现利息=101500*9%/360*50=1268。
75元
贴现净额=101500-1268。 7...全部
(1)计算M公司该项应收票据的贴现期、到期值、贴现利息和贴现净额。
贴现期=90天-已持有的40天=50天
到期值=本息和=100000+100000*6%/360*90=101500元
贴现利息=101500*9%/360*50=1268。
75元
贴现净额=101500-1268。 75=100231。25元
(2)编制M公司收到以及贴现该项应收票据的会计分录。
收到票据时:
借:应收票据 100000
贷:应收账款 100000
贴现时:
借:银行存款 100231。
25
贷:应收票据 100000
贷:财务费用 231。 25
(3)如果该项票据到期,甲公司并未付款。编制M公司此时的会计分录。
借:应收账款 101500
贷:银行存款 101500
。收起
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