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一．单选题
１．依照职业道德规范，审计人员如果经营鉴证客户的股票或其他证券，或作为促销商
推销鉴证客户的股票或其他证券，则从（ ）方面影响其鉴证的独立性．
Ａ 经济利益 Ｂ 自我评价 Ｃ 关联关系 Ｄ 外界压力
２．在（ ）情形下，注会透露被审计单位的商业信息不能视为违反保密的职业道德
Ａ 对因商业信息而导致的会计报表重大不公允反映在审计报告中进行说明
Ｂ 发现被审计单位中层管理人员舞弊向监察部门报告
Ｃ 因与其他事务所的注会交流经验的需要而介绍有关情况
Ｄ 被审计单位的职员因与管理当局的纠纷而要求查阅本单位的有关情况
３．事务所收费标准的主要依据是（ ）．
Ａ 服务性质的繁简程度 Ｂ 参加人员层次高低
Ｃ 工作量大小 Ｄ 服务成果大小
４．审查Ａ公司２００７年会计报表列示的应收账款时，注会张三发现其应收Ｂ公司的
货款占应收账款总额的７０％，为此决定重点审查Ａ公司和Ｂ公司的往来情况，以
获取充分适当的审计证据．在下列获取的相关证据中，可靠性最高的是（ ）．
Ａ 由前往Ｂ公司催款的小王带回的Ｂ公司总经理亲笔签名并在封口盖章的亲笔信
Ｂ 由Ｂ公司财务部经理向注会张三发出，并由张三亲自接收的有关该笔货款的电
邮
Ｃ Ｂ公司财务部经理对欠Ａ公司的货款情况做了专门录音，制成光盘后直接快递
给张三
Ｄ Ａ公司财务部门提供的财务资料，包括其与Ｂ公司签订的销售合同及产品出库
单
５．张华作为Ａ公司年度会计报表审计的项目负责人，应当在整个审计过程中对项目组
成员违反职业道德要求的迹象保持警惕．在发现项目组成员李明违反职业道德要求
后，张华首先应采取的最恰当的行动是（ ）．
Ａ 将李明调离项目组，并对李明的工作进行复核
Ｂ 确定李明的行为是否已对审计质量造成实质性损害
Ｃ 解除业务约定，并向Ａ公司管理层说明具体原因
Ｄ 与事务所相关人员商讨，以便采取适当措施
６．张世是Ａ公司２００７年度财务报表审计小组的业务助理人员．在执行外勤审计业
务期间，注意到了本小组的刘助理与Ａ公司财务经理往来频繁，关系非同一般，察
觉到刘助理违反了有关独立性要求．对此，张世应当（ )。
Ａ 提醒小刘注意保持审计的独立性 Ｂ 将有关情况告知外勤负责人
Ｃ 将注意情况直接向事务所汇报 Ｃ 专心做自己的工作，不干涉他人感情
７．注会在审计过程中，对固定资本符合性测试和实质性测试都合格，但有一笔20000
元错误未能查出，从而影响个别会计报表使用者的决策，而其重要性水平是200000
元，则注会对此（ ）．
Ａ 没有过失 Ｂ 普通过失 Ｃ 重大过失 Ｄ 欺诈
８．对于上市公司来说，注会审查其当期财务报表的长期投资项目中是否包含一年内到
期的部分，主要是为了分别证实管理层关于＂一年内到期的长期投资＂和＂长期投
资＂两个项目的（ ）．
Ａ 完整性．存在 Ｂ 计价和分摊．完整性
Ｃ 权利和义务．完整性 Ｄ 分类和可理解性．权利和义务
９．注会在审计过程中注意到的被审计单位管理层的下列做法中，（ ）违反了＂列
报与披露＂认定中的＂完整性＂认定．
Ａ 将次年实现的销售收入提前到当年入账
Ｂ 将当年发生的销售业务推迟到次年入账
Ｃ 未在财务报表附注中披露有关抵押物的情况
Ｄ 待摊费用摊销期限不恰当
１０．检查在资产负债表是后有无材料已入库但未收到购货发票的业务，是为实现（
）认定．
Ａ 完整性 Ｂ 发生 Ｃ 截止 Ｄ 计价和分摊
１１．Ａ事务所为具有执行证券．期货业务许可证的事务所，在与下列上市公司的业务
接洽过程中，了解到如下情况，认为不能承接的是（ ）．
Ａ 前任注会给甲公司出具了否定意见的审计报告，了解到前任注会审计收费为
２０万元，由于本次审计风险较大，事务所准备报价２５万元
Ｂ 通过对乙公司财务报表的初步了解，公司已连续２年亏损，今年账面略有盈
利
Ｃ 丙公司愿意支付的报酬较低，本次委托可能会出现亏损，但事务所考虑到现
在是业务淡季，即使没有利润总比没有业务要强
Ｄ 本事务所的注会Ｍ是丁公司的独立董事，但事务所考虑到Ｍ注会非高管且在
本次审计中不准备让其参加
二．多选题
１．如果所执行的业务满足下列（ ）条件，注会执行这些业务时不必遵循鉴证业务
准则．
Ａ 注会的意见．观点或措辞对于整个业务来说仅是附带性的
Ｂ 注会出具的书面报告被明确限定为仅供报告中所提及的使用者使用
Ｃ 与特定预期使用者达成的书面协议中，该业务未被确认为鉴证业务
Ｄ 在注会出具的报告中，该业务未被称为鉴证业务
２．审计范围受到某种程度的限制时，注会可出具的审计报告是（ ）．
Ａ 无保留意见 Ｂ 保留意见 Ｃ 否定意见 Ｄ 无法表示意见
３．注会在审计时，应保持一定的职业怀疑态度是指（ ）．
Ａ 不能假设管理层是诚信的
Ｂ 不能完全相信管理层所作的认定
Ｃ 不应将审计中发现的舞弊视为孤立发生的事项
Ｄ 不能完全相信获得的证据
４．如果被审计单位将应记入Ｘ账户的业务错记在同一会计期间的Ｙ账户中，则以下说
法中，（ ）是正确的．
Ａ Ｘ账户违反了完整性认定
Ｂ Ｙ账户违反了存在认定
Ｃ 被审计单位违反了分类或分类和可理解性认定
Ｄ 注会可通过截止测试发现
５．在每次财务报表审计过程都应实施的程序是（ ）．
Ａ 风险评估程序 Ｂ 控制测试
Ｃ 了解被审计单位及其环境 Ｄ 实质性程序
６．在完成审计业务前，被审计单位要求将审计业务变更为保证程度较低的鉴证业务和
服务业务，注会认为合理的理由是（ ）．
Ａ 审计经费不足
Ｂ 原审计是为了借款，现在不需要了，变更为会计服务
Ｃ 由于一项重要存货的价值无法确认，为避免出具保留意见，要求变更为审阅业
务
Ｄ 企业合并，并购方要求提供近３年的财务报表
。
一．单选题 １．依照职业道德规范，审计人员如果经营鉴证客户的股票或其他证券，或作为促销商 推销鉴证客户的股票或其他证券，则从（ A ）方面影响其鉴证的独立性． Ａ 经济利益 Ｂ 自我评价 Ｃ 关联关系 Ｄ 外界压力 ２．在（ A ）情形下，注会透露被审计单位的商业信息不能视为违反保密的职业道德 Ａ ...全部
一．单选题
１．依照职业道德规范，审计人员如果经营鉴证客户的股票或其他证券，或作为促销商
推销鉴证客户的股票或其他证券，则从（ A ）方面影响其鉴证的独立性．
Ａ 经济利益 Ｂ 自我评价 Ｃ 关联关系 Ｄ 外界压力
２．在（ A ）情形下，注会透露被审计单位的商业信息不能视为违反保密的职业道德
Ａ 对因商业信息而导致的会计报表重大不公允反映在审计报告中进行说明
Ｂ 发现被审计单位中层管理人员舞弊向监察部门报告
Ｃ 因与其他事务所的注会交流经验的需要而介绍有关情况
Ｄ 被审计单位的职员因与管理当局的纠纷而要求查阅本单位的有关情况
３．事务所收费标准的主要依据是（ A ）
Ａ 服务性质的繁简程度 Ｂ 参加人员层次高低
Ｃ 工作量大小 Ｄ 服务成果大小
４．审查Ａ公司２００７年会计报表列示的应收账款时，注会张三发现其应收Ｂ公司的
货款占应收账款总额的７０％，为此决定重点审查Ａ公司和Ｂ公司的往来情况，以
获取充分适当的审计证据．在下列获取的相关证据中，可靠性最高的是（ D ）．
Ａ 由前往Ｂ公司催款的小王带回的Ｂ公司总经理亲笔签名并在封口盖章的亲笔信
Ｂ 由Ｂ公司财务部经理向注会张三发出，并由张三亲自接收的有关该笔货款的电
邮
Ｃ Ｂ公司财务部经理对欠Ａ公司的货款情况做了专门录音，制成光盘后直接快递
给张三
Ｄ Ａ公司财务部门提供的财务资料，包括其与Ｂ公司签订的销售合同及产品出库
单
５．张华作为Ａ公司年度会计报表审计的项目负责人，应当在整个审计过程中对项目组
成员违反职业道德要求的迹象保持警惕．在发现项目组成员李明违反职业道德要求
后，张华首先应采取的最恰当的行动是（ A ）．
Ａ 将李明调离项目组，并对李明的工作进行复核
Ｂ 确定李明的行为是否已对审计质量造成实质性损害
Ｃ 解除业务约定，并向Ａ公司管理层说明具体原因
Ｄ 与事务所相关人员商讨，以便采取适当措施
６．张世是Ａ公司２００７年度财务报表审计小组的业务助理人员．在执行外勤审计业
务期间，注意到了本小组的刘助理与Ａ公司财务经理往来频繁，关系非同一般，察
觉到刘助理违反了有关独立性要求．对此，张世应当（B )。
Ａ 提醒小刘注意保持审计的独立性 Ｂ 将有关情况告知外勤负责人
Ｃ 将注意情况直接向事务所汇报 Ｃ 专心做自己的工作，不干涉他人感情
７．注会在审计过程中，对固定资本符合性测试和实质性测试都合格，但有一笔20000
元错误未能查出，从而影响个别会计报表使用者的决策，而其重要性水平是200000
元，则注会对此（ A ）．
Ａ 没有过失 Ｂ 普通过失 Ｃ 重大过失 Ｄ 欺诈
８．对于上市公司来说，注会审查其当期财务报表的长期投资项目中是否包含一年内到
期的部分，主要是为了分别证实管理层关于＂一年内到期的长期投资＂和＂长期投
资＂两个项目的（ D ）．
Ａ 完整性．存在 Ｂ 计价和分摊．完整性
Ｃ 权利和义务．完整性 Ｄ 分类和可理解性．权利和义务
９．注会在审计过程中注意到的被审计单位管理层的下列做法中，（ B ）违反了＂列
报与披露＂认定中的＂完整性＂认定．
Ａ 将次年实现的销售收入提前到当年入账
Ｂ 将当年发生的销售业务推迟到次年入账
Ｃ 未在财务报表附注中披露有关抵押物的情况
Ｄ 待摊费用摊销期限不恰当
１０．检查在资产负债表是后有无材料已入库但未收到购货发票的业务，是为实现（ D ）认定．
Ａ 完整性 Ｂ 发生 Ｃ 截止 Ｄ 计价和分摊
１１．Ａ事务所为具有执行证券．期货业务许可证的事务所，在与下列上市公司的业务
接洽过程中，了解到如下情况，认为不能承接的是（ C ）．
Ａ 前任注会给甲公司出具了否定意见的审计报告，了解到前任注会审计收费为
２０万元，由于本次审计风险较大，事务所准备报价２５万元
Ｂ 通过对乙公司财务报表的初步了解，公司已连续２年亏损，今年账面略有盈
利
Ｃ 丙公司愿意支付的报酬较低，本次委托可能会出现亏损，但事务所考虑到现
在是业务淡季，即使没有利润总比没有业务要强
Ｄ 本事务所的注会Ｍ是丁公司的独立董事，但事务所考虑到Ｍ注会非高管且在
本次审计中不准备让其参加
二．多选题
１．如果所执行的业务满足下列（ ACD ）条件，注会执行这些业务时不必遵循鉴证业务准则．
Ａ 注会的意见．观点或措辞对于整个业务来说仅是附带性的
Ｂ 注会出具的书面报告被明确限定为仅供报告中所提及的使用者使用
Ｃ 与特定预期使用者达成的书面协议中，该业务未被确认为鉴证业务
Ｄ 在注会出具的报告中，该业务未被称为鉴证业务
２．审计范围受到某种程度的限制时，注会可出具的审计报告是（BD）．
Ａ 无保留意见 Ｂ 保留意见 Ｃ 否定意见 Ｄ 无法表示意见
３．注会在审计时，应保持一定的职业怀疑态度是指（ BCD ）．
Ａ 不能假设管理层是诚信的
Ｂ 不能完全相信管理层所作的认定
Ｃ 不应将审计中发现的舞弊视为孤立发生的事项
Ｄ 不能完全相信获得的证据
４．如果被审计单位将应记入Ｘ账户的业务错记在同一会计期间的Ｙ账户中，则以下说
法中，（ AB ）是正确的．
Ａ Ｘ账户违反了完整性认定
Ｂ Ｙ账户违反了存在认定
Ｃ 被审计单位违反了分类或分类和可理解性认定
Ｄ 注会可通过截止测试发现
５．在每次财务报表审计过程都应实施的程序是（ AD ）．
Ａ 风险评估程序 Ｂ 控制测试
Ｃ 了解被审计单位及其环境 Ｄ 实质性程序
６．在完成审计业务前，被审计单位要求将审计业务变更为保证程度较低的鉴证业务和
服务业务，注会认为合理的理由是（ BD ）．
Ａ 审计经费不足
Ｂ 原审计是为了借款，现在不需要了，变更为会计服务
Ｃ 由于一项重要存货的价值无法确认，为避免出具保留意见，要求变更为审阅业
务
Ｄ 企业合并，并购方要求提供近３年的财务报表
另：望楼主早日公布标准答案。
共同学习！共同进步！。收起
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