申报退税时应做二笔：第1笔，允许退税部分借：其他应收款-应收出口退税贷：应交税费-应交增值税（出口退税）第2笔，不允许退税部分，进项转出进成本，比如增值税率17%，退税率11%，那么6%就应该进项转出进出口成本借：主营业务成本贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
现金折扣计入财务费用，商业折扣按折扣后金额入账，销售折让按红字冲销处理
加班费记“应付工资--加班工资” 1、支付加班费时，借：应付工资 贷：现金 2、月底结转工资时 借：管理费用（管理人员加班费） 借：营业费用（销售人员加班费） 借：制造费用（生产工人加班费）等 贷：应付工资
工商的罚款计入营业外支出 借：营业外支出 贷：银行存款 税法规定违法经营的罚款、被没收财物的损失、各种税收的滞纳金、罚款和罚金不得在所得税前扣除，要进行纳税调整。（还包括卫生检查不合格罚款，违反计划生育罚款，绿化不合格罚款，交通违章超标罚款等）
根据《企业会计准则第1号-存货》第六条规定： 存货的采购成本，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。 因此，材料运费计入“原材料”科目。
1、如果是开发项目发生的环评费，计入“开发成本--前期费用”科目。借：开发成本--前期费用贷：现金等2、如果不是开发项目发生的环评费，会计分录借：管理费用--其他贷：现金等
企业购工装应计入管理费用科目，根据使用目的不同可分别设置劳保费和福利费进行明细核算。 1、若工装属于劳动保护措施，则会计分录为： 借：管理费用——劳保费 贷：银行存款 2、若工装不属于劳动保护措施，则会计分录为： 借：管理费用——福利费 贷：银行存款 管理费用账户： 1、账户性质：费用类账户。 2、账户用途：核算企业行政管理部门为管理和组织生产经营活动而发生的各项费用。 3、账户结构：借方记增加，登记企业发生的各项管理费用；贷方记减少，登记期末转入“本年利润”账户借方的数额；期末结转后没有余额。 4、明细账户：按费用项目设置明细账，可采用多栏式账页。
发生收入时: 借：银行存款 贷：主营业务收入/其他业务收入 然后再根据相关收入计提缴纳营业税 借：主营业务成本 贷：应缴税费-营业税 借：应缴税费-应缴营业税 贷：银行存款 结转成本： 借：主营业务成本/其他业务成本 贷：劳务成本
研究阶段研发部门的固定资产折旧，计入"研发支出“科目。《企业会计准则》规定，不管是研究阶段发生的支出，还是开发阶段发生的支出均通过“研发支出”科目核算。账务处理为，1、计提折旧时，借：研发支出——费用化支出贷：累计折旧2、期末结转时：借：管理费用贷：研发支出——费用化支出《企业会计准则第6号——无形资产》（财政部财会[2006]3号）第八条企业内部研究开发项目研究阶段的支出，应当于发生时计入当期损益。《企业会计准则应用指南-会计科目和主要账务处理》（财政部财会[2006]18号）5301研发支出一、本科目核算企业进行研究与开发无形资产过程中发生的各项支出。二、本科目可按研究开发项目，分别“费用化支出”、“资本化支出”进行明细核算。
需要看哪个部门的维修费。 销售部门-----销售费用 管理部门------管理费用 生产车间设备------制造费用
生产工人工资计入生产成本科目 生产成本账户： 1、账户性质：成本类账户。 2、账户用途：核算企业进行工业性生产，包括生产各种产品、自制材料、自制工具、自制设备等所发生的各项费用，确定产品实际成本。生产成本主要包括直接材料费、直接人工费、制造费用等。 3、账户结构：借方记增加，登记因生产成品发生的全部费用；贷方记增加，登记已完工入库产品的实际成本；期末余额在借方，表示尚未完工的在产品的实际生产成本。 4、明细账户：按基本生产和辅助生产设二级账，再按成本核算对象设置明细账。
用于税控的电脑应列固定资产，他的进项税额可以抵扣，和他配套的设备，如打印机等也可以抵扣，培训费列管理费用
不满足固定资产准则第四条规定确认条件的固定资产修理费等，应当在发生时计入当期损益，并在《企业会计准则——应用指南》的附录《会计科目和主要账务处理》中明确指出：企业发生的与专设销售机构相关的固定资产修理费用等后续支出，在“销售费用”科目核算；企业生产车间（部门）和行政管理部门等发生的固定资产修理费用等后续支出，在“管理费用”科目核算。“制造费用”科目与固定资产有关的费用项目是生产车间的机物料消耗、固定资产折旧，无固定资产修理费项目。
1、偿还的借款计入短期借款科目或者长期借款科目；具体情况如下： （1）如果偿还的借款是1年期的会计分录是： 借：短期借款 贷：银行存款 （2）如果偿还的借款是1年以上的会计分录是： 借：长期借款 贷：银行存款 2、借款是指企业向银行等金融机构以及其他单位借入的资金，包括信用贷款、抵押贷款和信托贷款等。借款也可以指某人向银行等金融机构以及其他单位和个人借入的资金，包括信用贷款、抵押贷款和信托贷款等。
原会计制度“应付利息”科目主要核算企业分期支付的发行债券的应计利息，应付“短期借款”、其他借款利息一般通过“预提费用”科目核算。新准则不再使用“预提费用”科目，因此，无论向金融机构、非金融机构借款，包括向个人、其他企业借款预计利息时均通过“应付利息”科目核算。
计提折旧。就是固定资产在使用过程中，按一定方法计提的，因逐步损耗而转移的那部分价值。有工作量法、直线法、年数总和法等，一般都是直线法。使用的科目是“累计折旧”科目，可以下设二级科目，对应固定资产的二级科目。
企业取得的返利，与销售数量有关，因此无论是收到货币性资产还是实物资产，均应于收到当期冲减当期进项税金。会计处理： 1. 收到返利时： 借：银行存款（库存商品等） 贷：其他业务收入 如果收到的是货物，并取得对方开具的增值税专用发票袁，应同时作借记应交税金——应交增值税（进项税额）； 2. 按规定转出的进项税额： 借：其他业务支出 贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）
房屋租金收的要计入其他业务收入，付的计入管理费用。交了定金是计入其他应收款的,这个月付清了半年的房租,借：管理费用1个月的 借：待摊费用 5个月的 贷：银行存款 6个月的房租
涉及到单位往来的一共有8个会计科目：应收账款、应付账款、应收票据、应付票据、预收账款、预付账款、其他应收款、其他应付款 这样的好处就是可以很清楚的知道你是跟哪个单位有业务往来 另外,团IDC网上有许多产品团购,便宜有口碑
工业 计提时： 借：生产成本、制造费用、营业费用、管理费用等 贷：应付职工薪酬-奖金 发放时： 借：应付职工薪酬-奖金 贷：银行存款或现金 商业 计提时： 借：营业费用或销售费用、管理费用等 贷：应付职工薪酬-奖金 发放时： 借：应付职工薪酬-奖金 贷：银行存款或现金
税务处理：符合固定资产大修理支出的，计入长期待摊费用科目摊销，否则一次性计入当期损益。根据《企业所得税法实施条例》第六十九条、《企业所得税法》第十三条第（三）项的规定，同时符合下列条件的固定资产的大修理支出，应计入长期待摊费用：（一）修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；（二）修理后固定资产的使用年限延长2年以上。执行《企业会计制度》的处理：根据你提供资料的判断，感觉是可以资本化的，即增加固定资产原值，如果不太好判断，可以采纳税法判断的处理。根据《财政部关于印发〈关于执行〈企业会计制度〉和相关会计准则有关问题解答（二）〉的通知》（财会[2003]10号）第十二条的规定，与固定资产有关的后续支出，如果使可能流入企业的经济利益超过了原先的估计，如延长了固定资产的使用寿命，或者使产品质量实质性提高，或者使产品成本实质性降低，则应当计入固定资产账面价值，其增计后的金额不应超过该固定资产的可收回金额。除此以外的后续支出，应当确认为当期费用，不再通过预提或待摊的方式核算。企业在日常核算中应依据上述原则判断固定资产后续支出是应当资本化，还是费用化。在具体实务中，对于固定资产发生的下列各项后续支出，通常的处理方法如下：1)固定资产修理费用，应当直接计入当期费用。2)固定资产改良支出，应当计入固定资产账面价值，其增计后的金额不应超过该固定资产的可收回金额。3)如果不能区分是固定资产修理还是固定资产改良，或固定资产修理和固定资产改良结合在一起，则企业应按上述原则进行判断，其发生的后续支出，分别计入固定资产价值或计入当期费用。4)……执行《企业会计准则（2006）》的：由于固定资产日常修理费的支出只是确保固定资产的正常工作状况，一般不会产生未来的经济利益，不符合固定资产确认条件，应当予以费用化；如确定符合资本化条件的，可以资本化。根据《企业会计准则第4号——固定资产》应用指南的规定，固定资产的更新改造等后续支出，满足以下两个条件的，应当计入固定资产成本，如有被替换的部分，应扣除其账面价值；不满足本准则第四条规定确认条件的固定资产修理费用等，应当在发生时计入当期损益。
加载中...
提问
搜索
