本月缴纳上个月的增值税。但是上个月没有计提,没有本月缴纳上个月的增值税。但是上个月没有计提,没有做其他的会计分录,请问这个月实际缴纳时怎么做会计分录?请问这个月实际缴纳时怎么做会计分录?
按说,你应当在每次核算销售收入时就核算增值税额。因为增值税是价外税,不能用“计提”。附加税种可以用“计提”。由于你上月并未计算增值税,但本月申报期必须按照实际的增值税额申报缴纳,所以,我认为你应当这样做分录:借:应交税费-应交增值税借:应交税费-城市建设维护税-教育费附加-地方教育费附加贷:银行存款补充上月计算增值税借:应收账款、银行存款等贷:应交税费-应交增值税贷:主营业务收入补充计提上月附加税种借:营业税金及附加贷:应交税费-城市维护建设税-教育费附加-地方教育费附加追问:上个月的进项和销项都做了,销售时,借:银行存款贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税),同样,进项也做了分录的。然后这个月缴纳增值税时,借:应交税金——应交增值税——第三科目应该是什么?追答:我以为你是小规模纳税人!如果是一般纳税人,月末结转未交增值税:借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费-未交增值税借:营业税金及附加贷:应交税费-城建税等下月交上月增值税(如果有的话):借:应交税费-未交增值税-城市建设维护税等贷:银行存款