出纳主要负责现金收支和银行存款结算。指定会计科目一般指现金科目和银行存款科目，是出纳的专管科目。在会计电算化系统里指定科目后后，出纳才能对这些被指定科目的相关凭证账目进行签字和查看现金。指定会计科目的主要目的就是为了让出纳专管现金和银行存款科目，负责现金和银行存款日记账，分清责任，实现现金和银行存款的保密性。
退料单一般是指生产领料的退料吧，即车间的退料，如果是，那么 借：原材料 贷：生产成本 如果是成品退货，则一般称为退货单吧，不叫退料单。
科目汇总表，是试算平衡，也是检查漏洞的一种方式方法，你都没有结转费用，成本，你觉得你这些应该是平的吗？科目汇总表试算的前提是一个完整的账务处理流程（包括分录的处理也是保证完整性），你这个只能是前面的流程，后面还有结转各种费用，成本等。结转后，你再列T字汇总试算表，就绝对是平的，如果还不平， 就要看你结转的科目金额是否一样，检查漏洞，希望能对您有所帮助，如满意，望采纳！
借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 借：银行存款50000 贷：固定资产清理 营业外收入（如果50000大于清理金额，如果小于则计营业外支出）
会计科目是大的方向，而摘要是解释细说明这个科目，摘要从属于会计科目。所以做分录时，会计科目不能有误。不填摘要都无所谓。
酒水奖也应该做为应付职工薪酬，会计做账方法：计提时，借：销售费用贷：应付职工薪酬发放时：借：应付职工薪酬贷：库存现金应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬，按照“工资，奖金，津贴，补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”、"非货币性福利"、"其它与获得职工提供的服务相关的支出"等应付职工薪酬项目进行明细核算。
计科目你在初始设置时没有设定级数，可以去设置一下，再做下级科目就行了。如果你一级科目直接启用了，也不能再设了，只有年结转时，再增加设置。
简单地说： 资产、成本、费用类科目借增贷减 负债、所有者权益、收入类科目贷增借减 你科目分清楚是哪类就好判断了！呵呵
应该在管理费用中列支,至于明细科目是写邮电费,通讯费我觉得大同小异,如果费用帐的栏数多,可以写细一点,如果栏数少可以合并到某一明目中.
借：原材料 228000 应交税费 应交增值税 进项 38760 贷：应付账款266760 运费发票应该不能抵扣 所以不可计入进项税额 借：销售费用 运输费 7952.4 贷：应付账款 7952.4 或者一笔 借：原材料 228000 应交税费 进项 38760 销售费用 运输费 7952.4 贷：应付账款 266760+7952.4
一、会计处理问题：企业取得的除除国家投资和需要偿还本金之外的其他财政资金，会计处理作为损益，原来规定计入补贴收入，新准则要求计入“递延收益”或当期“营业外收入”具体处理可以参照《企业会计准则——政府补助》； 二、税收问题：1、财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款，详见财税[2008]151号； 2、对企业在2008年1月1日至2010年12月31日期间从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入。详见财税[2009]87号； 3、所得税条例第二十八条的规定，上述不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除 三、拆迁款问题：会计分录为借：土地征用及拆迁补偿费——；贷：银行存款/现金等
首先你要知道会计科目都核算什么，然后遇到具体业务的时候，你才会处理。 买本《看图识账》吧，讲解的很透彻。 《看图识账》分六部分内容，先用图表简明扼要地介绍会计的基础知识。接着进入正题，用大量的篇幅介绍会计业务的处理——做记账凭证，上面是实际的记账凭证，下面是有针对性的讲解。然后按照业务流程讲如何记账，把记账凭证与账簿进行有机地衔接，并且把容易弄混的账户进行了对比。最后讲解三大会计报表。
预存话费： 借：预付账款 贷：银行存款 收到话费账单时： 借：管理费用 贷：预付账款
基本生产车间的水费可以计入制造费用也可以直接计入生产成本，计入制造费用还是生产成本要看你计算要求了，反正制造费用最后都要计入生产成本。供电车间的水费学了成本会计可以计入辅助生产成本，没有学计入制造费用。最后一个计入管理费用。
清理时：借：固定资产清理（记录固定资产净值）借：累计折旧贷：固定资产收到残值款借：银行存款贷：固定资产清理（记录收到的残值收入）如果支付税金借：固定资产清理（记录和固定资产清理有关的税金）贷：应交税金支付清理费用借：固定资产清理（清理费用）贷：银行存款或现金全部处理时借：营业外支出固定资产清理（根据清理余额转入损失或收益）贷：营业外收入
房地产企业开发商品房不交土地使用税，自用房需要缴纳土地使用税，计入管理费用。
现在会计科目有改的，应该是预提房产税借:管理费用—税费贷：应交税费—应交房产税当你交纳房产税的时候则借：应交税费—应交房产税贷：银行存款房产税是半年交一次，并且前半年在6月30日以前入库，后半年在12月30日前入库，过期会有滞纳金的
如车辆是自用而非营运性质不需要缴纳营业税，车船税也由保险公司在交强险中代扣代缴！如果车辆属于营运车辆则营业税：交通运输业与建筑业、邮电通信业、文化体育业税率相同，都为3%。计税依据为：1：运输企业自中华人民共和国境内运输旅客或货物出境在境外改由其他运输企业承运货物或者旅客，以全程费用减去付给境外运输企业的运费后的余额为营业额。2运输企业从事联运业务，以实际取得的营业额为计税依据。
应交税金是指企业应交未交的各项税金，如增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、个人所得税等。企业在一定时期内取得营业收入并实现利润，要按照权责发生制的原则将按规定应向国家缴纳各种税金进行预提处理，这些应交的税金在尚未缴纳之前暂时停留在企业，形成一项负债。资产负债表中的“应交税金”项目反映了企业尚未缴纳的税金（若为借方余额，则为企业多缴或尚未抵扣的税金）。（若余额在贷方，则说明企业的销项税额大于它的进项税额）。需要指出的是，企业缴纳的印花税、耕地占用税以及其他不需要预计应交数的税金不在此项目中进行反映。2007年新会计准则变化：应交税金,其他应交款科目取消,换成"应交税费"。主营业务税金与应交税金的区别：主营业务税金是费用科目，是利润的抵减科目，是销售主营产品时所发生的.而应交税金是负债类科目，是应交而尚未交的税额，它不一定是在销售主营业务环节时发生，除教育费附加、印花税、耕地占用税外应缴的税款都通过此科目下列税金，不需通过“应交税金”科目核算的是印花税。
车间购买工具应计入周转材料科目，二级明细科目可设置低值易耗品，购入时，会计分录为： 借：周转材料——低值易耗品 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：库存现金/银行存款 周转材料，是指企业能够多次使用，逐渐转移其价值但仍然保持其原有形态不确认为固定资产的材料，如包装物和低值易耗品。 企业周转材料的计划成本或实际成本，包括包装物、低值易耗品等，通过“周转材料”科目进行核算。本科目可按周转材料的种类，分别“在库”、“在用”和“摊销”进行明细核算。 企业的包装物、低值易耗品，也可以单独设置“包装物”、“低值易耗品”科目。
计提工资 借：管理费用-工资 （包含个税） 销售费用-工资 生产成本-直接人工 制造费用-工资 贷：应付职工薪酬 发放工资时 借： 应付职工薪酬 贷： 银行存款/现金 （实际发放给员工的工资） 应交税费-应交个人所得税 （代扣代缴的）
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