小企业会计准则用房、店面租赁费个人所得税的会计分录怎么做?
1、对于租赁房租时缴纳税费,可以这样做分录: 1、收到房租: 借:现金/银行存款。 贷:主营业务收入/其他业务收入。 2、缴纳税费: 借:税金及附加。 贷:应交税费。 3、当承租方支付税金,因其税金是代出租方支付的,如果可以在租金中扣除,则可入其他应收款科目,支付租金时扣除代付的税金冲抵其他应收款,余额才予以支付。
4、如果...全部
1、对于租赁房租时缴纳税费,可以这样做分录: 1、收到房租: 借:现金/银行存款。 贷:主营业务收入/其他业务收入。 2、缴纳税费: 借:税金及附加。 贷:应交税费。 3、当承租方支付税金,因其税金是代出租方支付的,如果可以在租金中扣除,则可入其他应收款科目,支付租金时扣除代付的税金冲抵其他应收款,余额才予以支付。
4、如果不能从租金中扣除,则承租方只能在税后利润中支付,所以只能计入营业外支出,并在所得税汇算清缴时予以调增所得税(即税后利润列支)。收起
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