位自产或外购商品用于送礼,如何做账务处理
一、增值税视同销售:若为礼品,借记:管理费用-交际费100+X,贷记:存货--XX商品100,按照合理的视同销售价格 乘以适用税率 贷记:应交税费-应交增值税(销项税额)X.若为赠送样品,计入销售费用项下.相当于需要交纳流通环节税款. 二、企业所得税汇算清缴时:收入一栏,需要填入上述视同销售收入.
一、增值税视同销售:若为礼品,借记:管理费用-交际费100+X,贷记:存货--XX商品100,按照合理的视同销售价格 乘以适用税率 贷记:应交税费-应交增值税(销项税额)X.若为赠送样品,计入销售费用项下.相当于需要交纳流通环节税款. 二、企业所得税汇算清缴时:收入一栏,需要填入上述视同销售收入.收起
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