66万个问题
20万个问题
本月开具的专用发票，抄税、报税应于下月10日前进行，系统会自动将上月的开票信息全部导入IC卡中，所以报税必须在次月10日前进行；至于申报税款的时候，税务机关会对申报的数据与报税的数据进行比对，如果报了税而不申报税款会被发现。 因此，当月开票的，必须在次月10日前报税、申报！ 祝工作顺利！
没抄税之前不能开，有提示的，抄完后可以开，但记得10号前到税务局报税，过期卡会自动被锁，不能开票，那就麻烦了 发票上有时间，抄税的是上月的，本月开的就是本月的
当月：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费-未交增值税计提：借：营业税金及附加贷：应交税费-应交城建税（应交增值税7％） -教育费附加（应交增值税3％） -地方教育费附加（应交增值税1％ ）下月交税时：借：应交税费-未交增值税 -应交城建税 -教育费附加 -地方教育费附加贷：银行存款
从税务角度来看：一般纳税人资格对会计基础规范的条件就是：1、有专职的会计人员，至少会计、出纳必须分开为两人；2、会计核算健全，能准确核算应交税费及进行会计分录处理；3、会计档案资料有专门的资料柜保管。</p> 一般纳税人的开票人和做账报税会计这方面没有硬性要求，可以同为一人，但核算必须准确。</p>
不知道你这里说的当月开票下月报税什么意思？ 应该说可以，也不可以，因为按我们现在的纳税申报方式，是当月的税款次月10日前进行申报，不知道你说的是不是这个意思？
抄完税就可以开票，在报税期间要去报税，过期IC卡锁死，当然就开不了发票了
一般纳税人可以自开票据，也可以做未开票收入，然后申报。 地税返还的个税手续费收入，需要缴纳增值税。 依据：营改增试点纳税人有关政策规定（内部文件）。 营改增试点纳税人，代*扣代*缴个税的手续费返还应按照商务辅助服务——经纪代理服务6%的税率缴纳增值税。
<p>变更最高开票限额，一般需提供以下资料：<br /><br />一、纳税人应提供主表、份数<br />《税务行政许可申请?笈怼?1份<br />《税控发票领购及最高开票限额核定申请审批表》1份<br />二、纳税人应提供资料<br />提交：1.领购发票经办人身份证明<br />；<br />2.发票专用章印模；<br />3.单笔销售业务、单台设备销售合同及其复印件和履行合同的证明材料。</p> <p>
一、纳税申报表：尤其是12月份的报表，核对全年的增值税与地税的城建税等税费的缴税比对，此项是税务局对企业每年度进行考核。</p>二、营业税报表：核对是否每月按实际计提营业税。。</p>三、每年账册的印花税是否申报。</p>四、财务报表，对敏感的数据，如套取注册资金（注册资金垫资的公司）常用的其他应收款数额较大的，应及时调整。货币资金中，库存现金较大余额的，需调整。银行存款余额最好要与对账单余额相符，尤其是公司为新注册的公司或法人独资的公司，次年初要年检营业执照，需要到会计事务所出审计报告。12月份的财务报表及银行的12月份对账单这都是必须的资料。</
和一般纳税人一样正常入账</p> 1.国内购进货物。企业在国内的货物，按照增值税上注明的增值税额， 借记“应交税金——应交增值税（进项税额）”科目；按照专用发票上记载的应讲稿采购成本的金额，“借记材料采购”、“商品采购”、“原材料”、“制造费用”、“费用”、“经营费用”、“其他业务支出”等科目，按照应付或实际支付的金额，贷记“应付帐款”、“应付票据”、“银行存款”。2.接受投资转入货物。企业接受投资转入货物，应按照专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金——应交增值税（进项税额）”科目，按照确认的投资货物价值（已扣增值税），借记“原材料”等科目，按照增值税与货物价值的合计数，贷记“实收资本”等科目。3.接受捐赠转入的货物。企业接受捐赠转入的货物，应按照增值税专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金——应交增值税（进项税额）”科目；按照确认的捐赠货物价值（已扣增值税），借记“原材料”等科目；按照增值税额与货物价值的合计数贷记“资本公积”等科目。 4.接受应税劳务。企业接受应税劳务，应按增值税专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金——应交增值税（进项税额）”科目；按照专用发票上记载的应计入加工、修理修配等货物成本的金额，借记“其他业务支出”、“制造费用”、“委托加工材料”、“加工商品”、“经营费用”、“管理费用”等科目；按应付或实际支付的金额，贷记“应付帐款”、“银行存款”等科目。 5.进口货物。按照海关提供的完税凭证上注明的增值税额，借记“应交税金——应交增值税（进项税额”）科目；按照进口货物应计入采购成本的金额，借记“材料采购”、“商品采购”、“原材料”等科目；按照应付或实际支付的金额，贷记“应付帐款”、“银行存款”等科目。 6.购入农产品。应按照购入免税农产品的买价和13%的扣除率计算进项税额，借记“应交税金——应交增值税（进项税额）”科目；按买价扣除进项税额后的余额，借记“材料采购、”“商品采购”等科目；按实际支付的价款，贷记“应付帐款”、“银行存款”等科目。二、“已交税金”的帐务处理。 企业上缴增值税时，借记“应交税金－－应交增值税（已交税金）”科目，贷记“银行存款”等科目。收到退回多交的增值税时，作相反的分录。 注：这适用于代开预征等当月税款当月入缴纳的情况，不适用于当月计算，次月入库的正常计算的帐务。三、“销项税额”的帐务处理 1．销售货物或提供应税劳务。企业销售货物或提供应税劳务（包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者），按照实现的销售收入和按规定收取的增值税额，借记“应收帐款”、“应收票据”、“银行存款”、“应付利润”等科目；按照当期的销售额和规定税率计算的增值税，贷记“应交税金——应交增值税（销项税额）”科目；按实现的销售收入，贷记“产品销售收入”、“商品销售收入”、“其他业务收入”科目。发生的销售退回，作相反的会计分录。 2．将自产、委托加工货物用于非应税。应视同销售货物计算应交增值税，借记“在建工程”科目，贷记“应交税金——应交增值税（销项税额）”科目。 3．利用自产、委托加工或购买的货物进行投资。企业自产、委托加工货物作为投资，提供给其他单位和个体经营者，应视同销售货物计算应交增值税，借记“长期投资”科目，贷记“应交税金——应交增值税（销项税额）”科目。 4．将自产、委托加工货物用于集体福利。企业将自产、委托加工货物用于集体福利消费等，应视同销售货物计算应交增值税，借记“在建工程”科目，贷记“应交税金——应交增值税（销项税额）”科目。 5．无偿赠送自产、委托加工或购买货物。企业将自产、委托加工或购买货物无偿赠送他人，应视同销售货物计算应交增值税，借记“营业外支出”等科目，贷记“应交税金——应交增值税（销项税额）”科目。 6．随同产品出售的包装物。随同产品出售但单独计价的包装物，按规定应缴增值税，借记“应收帐款”等科目，贷记“应交税金——应交增值税（销项税额）”科目。企业逾期未退回的包装物押金，按规定应缴增值税，借记“其他应付款”等科目，贷记“应交税金——应交增值税（销项税额）”科目。四、“进项税额转出”的帐务处理。 企业购进的货物、在产品、产成品发生非正常损失，以及购进的货物改变用途等原因，其进项税额，应相应转入有关科目，借记“处理财产损溢”、“在建工程”、“应付福利费”等科目，贷记“应交税金——应交增值税（进项税额转出）”科目。五、企业出口适用零税率的货物，不计算销售收入的销项税额和应纳的增值税额。企业向海关办理报关出口手续后，凭出口报关等有关凭证，向机关申报办理该项出口货物的进项税额的退税。企业在收到出口货物退回的税款后，借记“银行存款”等科目，贷记“应交税金——应交增值税（出口退税）”科目。出口货物办理退税后发生的退货或退关补交的税款，作相反的会计分录。六“转出未交增值税”、“转出多交增值税”的帐务处理月份终了，企业计算当当月应交未交增值税，借记“应交税金?－－应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税金－－未交增值税”科目；当月多交的增值税，借记“应交税金－－未交增值税”科目，贷记“应交税金－－应交增值税（转出多交增值税）”科目。这样，月份终了“应交税金－－应交增值税”科目的贷方余额，反映企业计算出尚未入库的增值税。月份终了“应交税金－－应交增值税”科目的借方余额反映企业尚未抵扣的增值税。七、次月申报缴纳上月应交的增值税时。借记“应交税金－－未交增值税”科目，贷记“银行存款”等科目。八、企业收到即征即退、先征后退等返还的增值税，除国家规定有指定用途的项目外，都应并入企业利润，借记“银行存款”科目，贷记“补贴收入”科目。未设置补贴收入“会计科目的企业，应增设“补贴收入”科目。九、企业购进的货物由于发票开具时间较晚或传递等原因，致使该笔进项税未认证而当月不能抵扣的帐务处理。购进月末时：借：存在商品（原材料）借：待摊费用－－待抵扣进项税额 贷：银行存款（应付帐款）下月论证后：借：应交税－－应交金增值税（进项税额） 贷：待摊费用－－待抵扣进项税额一般纳税人辅导期内务必要注意的环节 企业在申请一般纳税人资格时，须经过不少于六个月的税务辅导期，辅导期内企业要销售额达到80万元以上（不含税）且辅导期的第6个月结束后在“增值税纳税申报表”的第19行〈应纳税额〉栏有应纳税额的数据（即缴纳1%以上的增值税）方可顺利转正为增值税一般纳税人和申请增值税万元版。 辅导期内在进项发票的认证、网上申报、抄税、抵扣、销项发票的开具和购买增值税发票等事项中的具体操作注意细节总结如下： （一）要在纳税专户里存入适当的税款 在辅导期内欠税会影响转正。 （二）进项发票认证时间 为了减少企业资金的占用的做法是：第1个月不做销售，进行零申报，30日之前认证第一批进项发票；第2个月开具发票并及时认证进项发票，这样依次类推；这样即合理运用了企业的流动资金又保证每月开的销售发票都可以抵扣。 （三）销项发票购买时手续 1、一般纳税人辅导期内企业每次只可购买25份（一本）千元版增值税专用发票。 2、第一次购买发票要准备的材料： 发票购用簿、IC卡、盖好公章的发票领购申请单、辅导期一般纳税人认定书、办税员证。 3、开完25份（一本）发票后马上要做的事： （1）在防伪税控开票子系统里打印“专用发票税卡资料统计” （2）打印“销货发票清单” 具体操作方法：打开发票数据管理软件，在菜单里依次点：销项发票*销项导入*开始导入完毕后*销项查询*开票日期*导出数据到EXCEL文件*到EXCEL文件时找到需要的25份发票号码后打印出来。 （3）填写“增值税纳税申报表”，只填3个数据即可：本月销售额、应纳税额、应纳税合计。 以上3张表都要盖公章，装在纳税申报表资料袋里。再带上上述“第一次购买发票”所列材料、最后一份发票联到办税大厅购买第2次的25份发票。 4、办理购买第2次发票的手续：先拿着纳税申报资料袋里的3份表到时办税大厅做申报，申报后拿着“税收通用缴款书”再到纳税银行划款，凭缴完税的“税收通用缴款书”到税局指定地点购买25份发票。以后每次重复以上步骤。 5、每个月第1次领购发票时都不用预缴3%税款。需要第2次领购发票时，要先将上一次开具发票的销售金额按照3%预缴增值税。6、对于开票额较大的企业可以申请临时万元版。 （四）网上申报要注意事项 辅导期一般纳税人可以按“先抄税，后申报”模式进行操作，具体流程如下： 1、凭“辅导期一般纳税人认定书”、IC卡、“专用发票金税卡资料统计”到办税大厅先抄税。（正常情况下必须要在每月10日前抄完税，具体截止日期见税务局“告知书”上注明的日期。 2、辅导期企业可以等收到“稽核结果通知书”中列明的确定允许抵扣的进项税额后再网上电子申报。正常情况下比对相符的进项税额会自动出现在“增值税纳税申报表”和附表（二）上的，不用手工输入。 3、注意本月认证通过的进项发票的份数、金额、税额还要在附表（表二）的第59行填列一下。 对于等不及电子申报完成，就急需要购买发票的单位如何办？ （1）只好不等“稽核结果通知书”，先进行电子申报且收到申报成功的回执后，才可以购买发票。 （2）及时注意收取“稽核结果通知书”，等收到“稽核结果通知书”时，凭它立即到办税大厅请求重复申报。如果疏忽忘了收取“稽核结果通知书”，错过规定的申报月份，税务局将认为企业放弃抵扣。 </p>###没有抵扣的税金可以暂列待摊费用 ，其他都一样登帐。###如果想彻底的明白，可以咨询我的团队成员，或者
借：应交税费--应交增值税贷：营业外收入
交税时:借:应交税费-应交增值税-已交税金 贷:银行存款 开了票做销售时:借:银行存款 贷:主营业务收入 贷:应交税费-应交增值税--销项税 月末
去国税报税之前,1.每月初(大概3号之前)自己公司软件抄税, 2. 10号之前在国税局网上报税,增值税纳税申报表(附表1,附表2,固定资产抵扣情况,主表,正式提交) 3. 从开票系统打印上个月开票资料,专用和普通发票(
你说的这种情况要分为两种思路来考虑： 第一：如果货物发出，物权和风险已全部转移，那你就可以确认收入 DR:应收账款： CR:主营业务收入 收到货款时 DR:现金/银行存款 应交税费 CR:应收账款 第二：如果货物的风险并未转移（例如：出库货物的到岸价方式） DR:发出商品： CR:库存商品
纳税申报时，把未开票收入填报负数，冲减原来未开票收入，再开具发票确认收入，一正一负，不影响本月损益和税费。
稽查出来的是不允许抵扣，即单独交纳不是申报交纳，这不是贡献是对你公司的处罚。开票了你就按正常的计提
借：银行存款53000 贷：主营业务收入51456 应交税费——应交增值税1544 增值税是价外税，与收入和成本无关，不能营业税金及附加。 上交税款后 借：应交税费——应交增值税1544 贷：银行存款1544 借：银行存款3000 贷：主营业务收入2850 应交税费——应交增值税150 借：应交税费——应交增值税150 贷：营业外收入——政府补助收入 150
借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税 增值税是价外税，与收入和成本无关，不能营业税金及附加。
当月做未开票收入时，借：应收账款-未开票 贷：主营业务收入-未开票 贷：应交税金-增值税-销项税额。待下月开票冲回时，做相反的（红字）分录，借：应收账款-未开票（红字） 贷：主营业务收入-未开票（红字） 贷：应交税金-增值税-销项税额（红字）
借;应交税费-应交增值税贷;银行存款
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