81万个问题
10万个问题
1、如果应交税费是贷方余额10000元,说明是提取的税金金额。 2、如果应交税费是借方余额10000元,说明是多缴纳的税金,或者税金已缴还未做提取的税金金额。 3、资产负债表上应交税费栏可以是负数。
资产负债表日后调整事项涉及的损益类调整事项是否调整应交所得税,与会计制度和税法处理的口径是否相同有关,而与所得税会计处理方法无关。当会计制度和税法对涉及的损益类调整事项处理的口径相同时,则应考虑应交所得税和所得税费用的调整;当会计制度和税法对涉及的损益类调整事项处理的口径不同时,则不应考虑应交所得税的调整。 [例1]:甲公司为增值税一般纳税企业。2003年4月20日,甲公司2002年度的财务会计报告经董事会批准报出。2003年2月2日,甲公司于2002年11月赊销给乙公司的一批产品因发生质量问题而退回,同时收到了增值税进货退出证明单。甲公司销售该批产品的销售收入为800万元(不含增值税额),销售成本为400万元,增值税销项税额为136万元,退回商品已经入库,已开具红字增值税专用发票。假定甲公司适用的所得税税率为33%,增值税税率为17%,不考虑法定盈余公积和法定公益金的调整。 按税法规定,企业发生的销售退回,只要购货方提供退货证明,可冲销退货当期的销售收入。此项会计制度和税法两者的口径一致,均可确认为损益,因此,应考虑应交所得税的调整。甲公司应作如下会计处理: 借:以前年度损益调整——调整2002年主营业务收入800 应交税金——应交增值税(销项税额) 136 贷:应收账款936 借:库存商品400 贷:以前年度损益调整——调整2002年主营业务成本400 借:应交税金——应交所得税132 贷:以前年度损益调整——调整2002年所得税132 借:利润分配——未分配利润268 贷:以前年度损益调整268 [例2]:甲公司为增值税一般纳税企业。2003年4月20日,甲公司2002年度的财务会计报告经董事会批准报出。采用成本与可变现净值孰低对期末存货计价,按单项存货计提存货跌价准备;采用应付税款法对所得税进行核算,适用的所得税税率为33%.假定不考虑法定盈余公积和法定公益金的调整。2003年1月20日,甲公司发现在2002年12月31日计算A库存产品的可变现净值时发生差错,该库存产品的成本为1000万元,预计可变现净值应为700万元。2002年12月31日,甲公司误将A库存产品的可变现净值预计为900万元。 按税法规定,企业计提的存货跌价准备不得在应纳税所得额中扣除。此项会计制度和税法两者的口径不一致,会计制度确认损失,税法不确认损失,因此不能调整应交所得税。甲公司应作如下会计处理: 借:以前年度损益调整——调整2002年管理费用200 贷:存货跌价准备200 借:利润分配——未分配利润200 贷:以前年度损益调整200 资产负债表日后调整事项涉及的损益类调整事项是否调整递延税款,则与所得税会计处理方法有关。若所得税采用应付税款法核算,则不考虑递延税款的调整;若所得税采用纳税影响会计法核算,同时调整事项涉及时间性差异,则应考虑递延税款和所得税费用的调整。 [例3]:应用[例2]资料,若甲公司所得税采用纳税影响会计法核算,其他条件不变。甲公司应作如下会计处理: 借:以前年度损益调整——调整2002年管理费用200 贷:存货跌价准备200 借:递延税款66 贷:以前年度损益调整——调整2002年所得税66 借:利润分配——未分配利润134 贷:以前年度损益调整134 本期发现前期重大会计差错涉及的所得税问题与资产负债表日后调整事项涉及的所得税问题的会计处理方法一致。
1、城市维护建设税=(当期增值税销项税额—当期增值税进项税额)*7%教育费附加=(当期增值税销项税额—当期增值税进项税额)*3%2、新会计准则下,应缴税费,包括上述所有,个税,印花税、车船税等计入管理费用中的税金
应交税费账户的贷方余额。是应交未交数。所得税也在这个账户里,因为计提所得税时借:所得税费用贷:应交税费应交所得税所得税的应交数也在应交税费的一级科目贷方。如果已经交了的税金会转出的。这里说的是资产负债表的填列,不是交税问题。.
一.资产负债表中应交税费如果是正数,就表示企业应该缴纳但尚未缴纳的税额;二.如果是负数,有几种可能:1.增值税进项税额多了,2.缴纳税款多了,3.代缴个人所得税没有收回来。三.实际中还要具体分析明细帐的·每个税种。
一般情况是多交了税才是负数,还有可能贵公司是一般纳税人,进项税额大于销项税额 补做计提冲掉资产负债表上的负数
应交税费 本科目核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费。包括:增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、企业所得税、资源税、土地增值税、城镇土地使用税、房产税、车船税和教育费附加、矿产资源补偿费、排污费等。 企业代扣代缴的个人所得税等,也通过本科目核算。
当某个月销项税额大于进额税额时,“应交税费—应交增值税”科目的余额在贷方,为正数,其余额即为这个月应当交纳增值税的金额;当某个月销项税额小于进额税额时,“应交税费—应交增值税”科目的余额在借方,为负数,其余额即为这个月的留抵税额。
“应交税费”项目,反映小企业期末未缴、多缴或尚未抵扣的各 种税费。本项目应根据“应交税费”科目的期末贷方余额填列;如“应 交税费”科目期末为借方余额,以“—”号填列。
资产负债表中的“应交税费”“年初数”栏里按“应交税费”每当年1月份按年初数直接输入,“年末数”栏里用编辑公式。 资产负债表中的“应交税费”“年末数”栏里编辑=D_QMYE(2221) 输入或编辑公式完毕,点“整表计算(包括未记账凭证)”
应交税费账户的贷方余额。是应交未交数。所得税也在这个账户里,因为计提所得税时借:所得税费用贷:应交税费应交所得税所得税的应交数也在应交税费的一级科目贷方。如果已经交了的税金会转出的。
资产负债表中的应交税费中一般有 增值税 地税(城建税 水利基金,附加税 营业税 印花税等) 季度中有所得税等 利润表税有地税 所得税等
就是应交税费科目余额呀,就是应交税费下设明细科目余额(如:增值税,营业费,消费费等)的合计数.(注意借贷方)
就是你计提的增值税减去营业税的差,当然可能也有你上期未缴清的税额。不含营业税金及附加计提的附加税哦!
应缴税费应该有很多明细科目吧,他的明细科目依照你企业的实际情况填写,会自动汇总到应交税费科目若为借方余额,会自动以红字显示前提是这个表是软件,自己手工填写要自己计算
应交税金:如应交增值税、应交营业税、应交城建税、应交所得税等;其他应交款:如教育费附加、地方教育附加等。
资产负债表的应交税费包括 增值税 房产税 土地税 等等 和增值税报表不一致是正常的
为什么要调整呢?负数代表资产而不是费用吧?
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