一般纳税人公司,月末计算应交增值税,怎么做会计分录?
月份终了:1.企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目:借记“应交税金——应交增值税(转出未交增值税)”科目贷记“应交税金——未交增值税”科目。2.将本月多交的增值税自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目:借记“应交税金——未交增值税”科目贷记“应交税金——应交增值税(转出多交增值税)”科目。3.当月上交本月增值税时:借记“应交税金——应交增值税(已交税金)”科目贷记“银行存款”科目。4.当月上交上月应交未交的增值税:借记“应交税金——未交增值税”科目贷记“银行存款”科目。5.“应交税金——应交增值税”科目的期末借方余额:反映尚未抵扣的增值税。“应交税金——未交增值税”科目的期末借方余额,反映多交的增值税;贷方余额,反映未交的增值税。