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小规模纳税人开发票就要上税,没有抵扣。
销项税额是指纳税人销售货物或应税劳务,按照销售额和增值税税率计算并向购买方收取的增值税额。 销项税额==销售额*税率 进项税额是指纳税人购进货物或接受应税劳务,所支付或负担的增值税额。 一般纳税人的应纳税额==当期销项税额--当期进项税额
不是,只有一般纳税人才是这样的算法,小规模纳税人的算法是: 收入÷(1+4%)×4%,如果是商业的是4%,工业的是6%
<br/>可以留抵。也可以当月认证抵扣,但要注意时间180天其他的进货发票既可以等到下个月再认证,多出销项税额部分
不要这样调啊。进项税大于销项税的话直接留到下期留抵。其他城市维护建设税和教育费附加不用题了。
关于纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两种。只有一般纳税人享受进项税金抵扣的待遇,小规模纳税人只有望洋兴叹。 关于进项税额的抵扣,根据购进货物的增值税发票,抵扣进项税额。具体数额发票上列具的很清楚。但是必须在月末去税务局认证所抵扣的发票,否则不得抵扣进项税金。 销项税额是根据销售货物计算的金额。销项税额=不含税收入*税率。一般的讲,含税收入的14.53%就是销项税额(假如税率17%)。 月末的应交税金=销项税额-进项税额(在没有其他业务发生的前提下)。 不当之处,敬请批评指正,互相学习,共同提高。
可以开 但是前提是开具以后一定要去找进项因为你没有进项开具出去以后你没办法记账税务查出来肯定有问题的以前我也在电脑公司上班像这样的情况很多开可以一定要在开具以后去找进项
<br/>可以留抵。也可以当月认证抵扣,但要注意时间180天其他的进货发票既可以等到下个月再认证,多出销项税额部分<
没有进项税的话就是没有办法抵扣的,就只能是多缴纳增值税了。附加税也会相应的多缴纳的
可以的。 企业在正常的生产经营的情况下很容易出现当期进项大于销项的情况。 进项大于销项可以形成留抵税款的。 税务机关一般对于种情况会要你提供进项大于销项的说明材料。
应交增值税=销项税-(期初留抵额+进项税额-进项税额转出) 不光要看销项税金、进项税金,还要看期初留抵额和进项税额转出金额。
由于我国的增值税采取的是购进扣税,一段时间内进项大于销项是没有问题的,特别是毛利较底的商贸企业出现进大于销的月份还是比较频繁的,但如果进项长期高于销项的话企业的帐目一定有问题,除非企业想做慈善机构,长期高价购进低价售出,我想没有一个企业是这样为人民服务的吧。
没有办法不交税的。你们公司是一般纳税人吧,完全不交税是不可能的,也不允许的,在亏损的情况下是要交增值税的,每个地方对于增值税都有一个税负率,你要适当的控制,少交了增值税税负率太少了,会引起税务的查帐的,多交了增值税税负率高了,也会引起税务局查帐的。所以你得问清楚你的专管员你们那地方,你们公司的所属的行业的税负率今年是多少。每个月的税负率控制在他们说的上面。
现在购进固定资产取得专用发票的也可以抵扣 至于你的供应商提供不了进项发票的问题..你可以通过强制点的方法要求供应商提供发票 或寻找其他的供应商,只要进价差别不是太大的情况下,建议选用是一般纳税人并能开具发票的供应商.......至于一些无真实的交易从外面给税点后取的发票等其他非法手段取得的专用发票.虽然很大程度上能认证通过,但这是不安全的也是违法的.建议不要采用,,你现阶段在没有找到新的能开发票的供应商前.只有交税了
当销项税大于进项税时应做增值税转出。并交纳增值税分录为:借:应交税费--转出未交增值税贷:应交税费--应交增值税税单到时借:应交税费--应交增值税贷:银行存款当销项税小于进项税时,说明有留底税额,为贷方红字余额!留下月抵扣!
只要当月有销售,就应当计提销项税。在收到进项税发票并通过认证后,就可以抵扣当月的销项税。(增值税专用发票开出90天内认证有效,当月认证的必须在当月抵扣)
当月有进项无销项,当月认证了进项税,但当月未抵扣,报税时资产负债表上应交税金填负数,(期初无余额,本期有进无销,期末借方余额),增值税申报表附表二第一行填写发票张数、金额、税额;如果进项是固定资产,那固定资产进项税额抵扣情况表也要用填写。
应交增值税销项税和进项税结转步骤: 企业应将当月发生的应交未交增值税税额自 “应交税费—应交增值税”科目转入 “应交税费—未交增值税”科目。 借:应交税费—应交增值税—转出未交增值税 贷:应交税费—未交增值税 将本月多交的增值税自 “应交税费——应交增值税”科目转 入 “应交税费—未交增值税”科目。 借:应交税费—未交增值税 贷:应交税费—应交增值税—转出多交增值税 当月上交本月增值税时: 借:应交税费—应交增值税—已交税金) 贷:银行存款 当月上交上月应交未交的增值税: 借:应交税费——未交增值税 贷:银行存款 “应交税费—应交增值税”科目的期末借方余额,反映尚未抵 扣的增值税。“应交税费—未交增值税”科目的期末借方余额,反映 多交的增值税;贷方余额,反映未交的增值税。 “进项税额转出”的处理。月末,只是根据计算结果,将本月应交未交的增值税通过 “转出未交增值税”专栏转入“应交税费—未交增值税”明细科目的贷方,或将本月多交的增值税通过 “转出多交增值税”专栏转入 “应交税费—未交增值税”明细科目的借方。这个过程并不涉及 “进项税转出”专栏的结转,如果没有留底税额的话, 结转后,“应交税费—应交增值税”明细科目的月末余额应为0 ;如 果有留底税额,“应交税费—应交增值税”明细科目的月末余额应为 留底税额。进项税转出是在 “应交税费—应交增值税”明细科目下设 置的一个 “进项税转出”专栏,其发生额在贷方,作为:“进项税额” 专栏的备抵,不是转到了未交增值税里面,而是转到已交税金科目, 月末余额后应该为零。 借:应交税金—应交增值税—进项税额转出 贷:应交税金—应交增值税—已交税金
应交增值税下,按现行账务处理,应交增值税账户余额为零,但因是用转出未交增值税或转出多交增值税项目做转出的,所以年末应交增值税下各项目都有余额,在办理账套年度结转后,可打开新的年度账套,在期初余额里将应交增值税下各明细项目自动结转的余额全部清零,保持应交增值税明细科目余额为零就行了。月末:借:应交税费-应交增值税(转出未交)贷:应交税费-未交增值税借:应交税费-应交增值税(销项税额)贷:应交税费-应交增值税(进项税额)应交税费-应交增值税(转出未交)
举个例子说明:11月你销项税额是1000元,进项税额是900元1.应交增值税=1000-900=100元2.应交城建税=100*7%=7元3.应交教育费附加=100*3%=3元(有的地方是4%)
核算应交增值税应该在“应交税金”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”和“待抵扣进项税额(辅导期增值税一般纳税人使用)”三个二级科目,按照规定月末还是将应交纳的增值税由“应交税金-应交增值税”转入“应交税金-未交增值税”。 销项税每月大于进项税说明“应交税金-应交增值税”科目月末贷方余额,月底结帐时: 借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税金-未交增值税 次月初10日内进行增值税纳税申报并缴纳增值税时: 借:应交税金-未交增值税 贷:银行存款
企业进口货物,按照海关提供的完税凭证上注明的增值税额,借记“应交税金-应交增值税(进项税额)”科目,按照进口货物应计入采购成本的金额,借记“材料采购”、“商品采购”、“原材料”等科目,按照应付或实际支付的金额,贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。其具体会计处理方法与国内购进货物的处理方法相同,只是扣税依据不同。
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