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中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类) 填报说明 一、本表适用于实行查账征收方式申报企业所得税的居民纳税人及在中国境内设立机构的非居民纳税人在月(季)度预缴企业所得税时使用。 二、本表表头项目: 1、“税款所属期间”:纳税人填写的“税款所属期间”为公历1月1日至所属月(季)度最后一日。 企业年度中间开业的纳税人填写的“税款所属期间”为当月(季)开始经营之日至所属季度的最后一日,自次月(季)度起按正常情况填报。 2、“纳税人识别号”:填报税务机关核发的税务登记证号码(15位)。 3、“纳税人名称”:填报税务登记证中的纳税人全称。 三、各列的填报 1、“据实预缴”的纳税人第2行-第9行:填报“本期金额”列,数据为所属月(季)度第一日至最后一日;填报“累计金额”列,数据为纳税人所属年度1月1日至所属季度(或月份)最后一日的累计数。纳税人当期应补(退)所得税额为“累计金额”列第9行“应补(退)所得税额”的数据。 2、“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的纳税人第11行至14行及“按照税务机关确定的其他方法预缴”的纳税人第16行:填报表内第11行至第14行、第16行“本期金额”列,数据为所属月(季)度第一日至最后一日。 四、各行的填报 本表结构分为两部分: 1、第一部分为第1行至第16行,纳税人根据自身的预缴申报方式分别填报,包括非居民企业设立的分支机构:实行据实预缴的纳税人填报第2至9行;实行按上一年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的纳税人填报第11至14行;实行经税务机关认可的其他方法预缴的纳税人填报第16行。 2、第二部分为第17行至第22行,由实行汇总纳税的总机构在填报第一部分的基础上填报第18至20行;分支机构填报第20至22行。 五、具体项目填报说明: 1、第2行“营业收入”:填报会计制度核算的营业收入,事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的收入填报。 2、第3行“营业成本”:填报会计制度核算的营业成本,事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的成本(费用)填报。 3、第4行“利润总额”:填报会计制度核算的利润总额,其中包括从事房地产开发企业可以在本行填写按本期取得预售收入计算出的预计利润等。事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。 4、第5行“税率(25%)”:按照《企业所得税法》第四条规定的25%税率计算应纳所得税额。 5、第6行“应纳所得税额”:填报计算出的当期应纳所得税额。第6行=第4行×第5行,且第6行≥0。 6、第7行“减免所得税额”:填报当期实际享受的减免所得税额,包括享受减免税优惠过渡期的税收优惠、小型微利企业优惠、高新技术企业优惠及经税务机关审批或备案的其他减免税优惠。 第7行≤第6行。 7、第8行“实际已预缴的所得税额”:填报累计已预缴的企业所得税税额,“本期金额”列不填。 8、第9行“应补(退)所得税额”:填报按照税法规定计算的本次应补(退)预缴所得税额。第9行=第6行-第7行-第8行,且第9行<0时,填0, “本期金额”列不填。 9、第11行“上一纳税年度应纳税所得额”:填报上一纳税年度申报的应纳税所得额。本行不包括纳税人的境外所得。 10、第12行“本月(季)应纳所得税所得额”:填报纳税人依据上一纳税年度申报的应纳税所得额计算的当期应纳税所得额。 按季预缴企业:第12行=第11行×1/4 按月预缴企业:第12行=第11行×1/12 11、第13行“税率(25%)”:按照《企业所得税法》第四条规定的25%税率计算应纳所得税额。 12、第14行“本月(季)应纳所得税额”:填报计算的本月(季)应纳所得税额。第14行=第12行×第13行 13、第16行“本月(季)确定预缴的所得税额”:填报依据税务机关认定的应纳税所得额计算出的本月(季)应缴纳所得税额。 14、第18行“总机构应分摊的所得税额”:填报汇总纳税总机构以本表第一部分(第1-16行)本月或本季预缴所得税额为基数,按总机构应分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额。 (1)据实预缴的汇总纳税企业总机构: 第9行×总机构应分摊的预缴比例25% (2)按上一纳税年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的汇总纳税企业总机构: 第14行×总机构应分摊的预缴比例25% (3)经税务机关认可的其他方法预缴的汇总纳税企业总机构: 第16行×总机构应分摊的预缴比例25% 15、第19行“中央财政集中分配税款的所得税额”:填报汇总纳税总机构以本表第一部分(第1-16行)本月或本季预缴所得税额为基数,按中央财政集中分配税款的预缴比例计算出的本期预缴所得税额。 (1)据实预缴的汇总纳税企业总机构: 第9行×中央财政集中分配税款的预缴比例25% (2)按上一纳税年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的汇总纳税企业总机构: 第14行×中央财政集中分配税款的预缴比例25% (3)经税务机关认可的其他方法预缴的汇总纳税企业总机构: 第16行×中央财政集中分配税款的预缴比例25% 16、第20行“分支机构分摊的所得税额”:填报汇总纳税总机构以本表第一部分(第1-16行)本月或本季预缴所得税额为基数,按分支机构分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额。 (1)据实预缴的汇总纳税企业总机构: 第9行×分支机构分摊的预缴比例50% (2)按上一纳税年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的汇总纳税企业总机构: 第14行×分支机构分摊的预缴比例50% (3)经税务机关认可的其他方法预缴的汇总纳税企业总机构: 第16行×分支机构分摊的预缴比例50% (分支机构本行填报总机构申报的第20行“分支机构分摊的所得税额”) 17、第21行“分配比例”:填报汇总纳税分支机构依据《汇总纳税企业所得税分配表》中确定的分配比例。 18、第22行“分配的所得税额”:填报汇总纳税分支机构依据当期总机构申报表中第20行“分支机构分摊的所得税额”×本表第21行“分配比例”的数额。
商业一般纳税人月报需报表如下: 国税 地税 增值税纳税申报表(主表) 税收纳税申报表(综合) 资产负债表 个人所得税代扣代缴汇总申报表 损益表 社保费申报表 资产负债表 损益表 季报多报企业所得税(季)度预缴纳税申报表 注:报企业所得税申报表要看你单位所得税汇算缴是在国税还是在地税清缴,在哪里清缴就交哪个税局。
报表分年报和季报两类累计额,本期金额就是本季度的金额,那么累计金额应该是从年度伊始到现在应该是两个季度了,你把两个季度的金额累计出来填上,不就是累计金额了吗。
个体户不用交什么表,申报纳税全部都在银行里缴,因为现在个体户一定税以后就办了税银联网了。
《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第五十四条规定,企业所得税分月或者分季预缴。 企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。 企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。 企业在报送企业所得税纳税申报表时,应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。 《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条规定,纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的,或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,可以处二千元以上一万元以下的罚款。 根据上述规定,未按规定的期限进行纳税申报,税务机关对贵公司可处二千元以下的罚款;情节严重的,可以处二千元以上一万元以下的罚款。贵公司没有按时申报企业季度申报表并纳税,处罚1000元是有根据的。
个税起征点3500元,按你上述情况你分3个月发,每个月只要交8.49元个税,如果一次发放要征个税395元个税
想太复杂了吧,3月、6月、9月报表的就是季度的报表。 季报一般要报现金流量表 网上看到很多的回答,都是一些外行人说的话,什么累计的话全是错误说法。 简单思考,季报就是3月、6月、9月报表。 12月份的报表就是年度报表。
我也进出看看
补充.财务报表现金流量表属于年度会计报表.
季度报表是可以和年度报表做对比的,可以按时间断进行分析企业状况的
报税的时候税收专管员必然要资产负债表和利润表,不管你是有什么税,必须得有的,至于所得税,只有利润表为盈利才交的吧
季度申报吋“实际已缴所得税额”栏目数据应该自动取数的,他的意思是你计算应纳所得税额吋少计500元,但这种做法是错误的,估计你问的是不太懂业务的片管员,应该让他们找征管部门调整,将500元调至你已缴所得税里。
一般办税大厅不管你交不交资产负债表和利润表 但是税收管理员需要你的这两表存档, 所以建议你还是提交该两表
申报表成功后,在查询栏中查出已申报信息(报表),打印报表,送国税办税大厅。下面是增值税一般纳税人网上申报流程,供参考。申请成为一般纳税人后,网上报送电子报表。增值税一般纳税人(以下简称纳税人)在纳税申报期截止日期前,通过互联网登录到网上申报系统,填写增值税纳税申报表主表、附表及其他附列资料,审核确认无误后通过“纳税申报”模块在线提交电子报表。先进入发票资料1.发票领用存-下载信息-保存2.进项发票-远程导入-保存3.销项发票-导入或手工添加-保存4.普通发票-导入或手工添加-保存5.运费进口其它发票录入-保存6.进项税转出(有就录入)-保存7.填写报表.先打开附表一、附表二,保存后再打开增值税纳税申报表,然后点击保存。填写资产负债表、损益表,点击保存。别的报表都可自动生成。8发送报表。全选后,点击发送即可。最后全申报。9.反馈查询.可以查看发送的报表是否申报处理成功.然后把报税资料打印出来.季度、年度所得税报表填写完保存后,点击发送即可。也是在反馈查询中查询打印报表。
资产负债表上两栏:年初数和期末数,所以你季度的资产负债表的年初数跟每个月的年初数应该是一样的,期末数就是季度最后那个月的月末数,也就是说比如你1季度的资产负债表,年初数应该等于1,2,3月资产负债表的年初数,期末数等于3月报表的期末数损益表,季报本期数,就是当季度三个月数据加起来就是了
填写完毕,点击逻辑校验,点击保存,弹出对话窗--是否上传,然后确认缴纳的税款.稍候,在查询页面看是否申报成功/划款成功.备份,打印.在征期内去银行缴税.
应该是一般纳税人吧 每月需要申请的有:增值税纳税申报表(主表),增值税纳税申报表附列资料(表一),表二,固定资产进项税额抵扣情况表,资产负债表,损益表。 季度:企业所得税月(季)度纳税申报表(A类)
一、你工行的账户可继续使用,不用作任何处理 二、把你新开中行账户报告国税局,并签订三方协议,国税和银行会根据三方协议在各自的系统中进行处理。既然和银行、国税都签了三方协议,你自然不必要还要告知一次了。 三、我的经验,本月签的协议,一般要下个月起才生效。
申报过的数据不能再改了,下个月再申报时,报正确的月报表就行了。如果是企业所得税查账征收,即季度预交,年度汇缴的话,下季度直接报正确的就行了,已交税金数自然就减掉了,再交的就是正确的了。
以后每月是按照你的申报结果扣税,银行不会主动帮你代缴税款的。每月5号前后,可以去银行领取上个月的对账单,你的账户发生内容及金额里面都有。
要是报错了的话就在下一个期间进行调整就行了,累计不错就可以了。
现行的会计准则已经把应交税金和其它应交款合并为一个科目:应缴税费。 所以,国税报表上的应缴税金可以填写应交税金和其它应交款的合计数,而地税申报表上的应缴税费就已经是一个总的合计数了。
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