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增值税纳税申报表有:一、一般纳税人按照以下顺序填写申报表: 1.销售情况的填写 第一步:填写《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)第1至11列; 第二步:填写《增值税纳税申报表附列资料(三)》(服务、不动产和无形资产扣除项目明细)。(有差额扣除项目的纳税人填写) 第三步:填写《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)第12至14列。(有差额扣除项目的纳税人填写)。 第四步:填写《增值税减免税申报明细表》。(有减免税业务的纳税人填写) 2.进项税额的填写 第五步:填写《增值税纳税申报表附列资料(五)》(不动产分期抵扣计算表)。(有不动产进项税额分期抵扣业务的纳税人填写) 第六步:填写《固定资产(不含不动产)进项税额抵扣情况表》。(有固定资产(不含不动产)进项税额抵扣业务的纳税人填写) 第七步:填写《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)。 第八步:填写《本期抵扣进项税额结构明细表》。 3.税额抵减的填写 第九步:填写《增值税纳税申报表附列资料(四)》(税额抵减情况表)。(有税额抵减业务的纳税人填写) 4.主表的填写 第十步:填写《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》。(根据附表数据填写主表)
该表不是必报的增值税申报表之一,仅针对营改增差额征收行业当月发生应税服务差额扣除项目的行业需要填写,包括:融资租赁固定资产、知识产权代理、货运代理、代理报关服务行业
给你提供一份填制说明。
如果税率相同,可调在纳税调整减少额栏中
如果是以填写完的纳税申报表可以在机器上重打一个!<br>至于没填写的~~~那就没什么用 可以重新下载一个!<br>在你们所在省份的国税网站
只要按照申报表的内容,针对企业发生额填写,应先填写附表,附表的合计额与主表的当期金额一致。填申报表要首先到税务部门学习咨询明白才易于操作不出错。前提是要过细精通。
海关完税凭证上的进口增值税,可做为进项填列。
网上申报,打开报表,直接保存就行了。
先填附表再填主表,附表一是填销项的具体开票数、金额、税金(分普通发票和增值税专用发票),附表二是填申报抵扣的进项税,就是当月认证的那部分增值税专用发票(辅导期一般纳税人除外),附表三就是认证发票的具体填写,附表四就是当期开具的增值税专用发票具体填写。仔细看看就可以了。然后就是损益表、资产负债表。都填完了就回到主表,编辑、取数、保存。到维护与审核里面看看情况就行了。察看具体的时间等等细节问题有没有问题就结束编制了。 参照纳税申报培训资料及以上指点 参考文献:
不需要。该表不是必报的增值税申报表之一,仅针对营改增差额征收行业当月发生应税服务差额扣除项目的行业需要填写,包括:融资租赁固定资产、知识产权代理、货运代理、代理报关服务行业
<br/><p>填写要求<br/>4.本表“本期”中的有关栏次按下列要求填写:<br/>(1)“本期发生额”栏,应根据购进货物或应税劳务取得的增值税专用发票和海关完税凭证上注明的税款,按不同的税率分别填列。<br/>a.“免税农产品”项目,按照采购免税农产品的买价,依10%的扣除率计算填列。<br/>b.“运输费用”项目,按照购进货物所支付的运费金额,依10%的扣除率计算填列。<br/>c.“废旧物资”项目,填报的范围仅指专门从事废旧物资经营的纳税人,按照收购金额依10%的扣除率计算填列。<br/>d.“6%征收率”项目,是指纳税人购进货物或应税劳务取得的按6%征收率注明税款的增值税专用发票上所注明的税款。<br/>(2)“本期发生额”栏中各项目的填写口径,是指按照增值税税法规定准予从增值税税额中抵扣的进项税额。增值税税法规定不得从销项税额中抵扣的进项税额,不得填入本栏中的有关项目。如购进固定资产的进项税额,用于非应税项目、用于集体福利和个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额。对购进时无法确定用途的购进货物或应税劳务的进项税额,如免税货物和应税劳务与应税货物或应税劳务共同耗用的进项税额穿法扁盒壮谷憋贪铂楷、非正常损失的在产品、产成品所耗用的进项税额等,可填入本栏。<br/>(3)减不得抵扣项目的是指:1.免税货物用;2.非应税项目用;3.非常损失;4.进货退出及折让;5.简易办法征税货物用。以上项目的填写口径同“本期发生额”一致,如在购进直接用于免税项目的未填入“本期发生额”栏的进项税额,不需再填入“减、免税货物用”栏。<br/>进项税额分摊填写方法<br/>5.本表“进项税额分摊”的有关栏次,按以下方法填写:<br/>(1)“本期抵扣额合计⑦”栏即为“本期进项税额⑦”栏合计数。<br/>(2)“本期允许抵扣94年期初库存已征税款⑧”为经税务机构核定后的税款按照规定的抵扣比例计算出的本期允许抵扣额,或经税务机关批准本期允许抵扣的期初存货已征税款。<br/>(3)“按销售额比例分摊应抵扣的进项税额⑨”即是将“本期抵扣额合计⑦”和“本期允许抵扣94年期初存货已征税款⑧”合并后按“本期销售税额”中计算出的各种销售类型的销售比例进行分摊。
<p>学员您好</p><p>会考但是考的几率比较小你结合教材营改增的那个例题看一下就可以如果有问题可以在这上面直接提问,老师会及时给出答复的。</p>
你说的25栏数据是自动生成的。。我都不去关注。。直接看最后一行的数据跟我自己统计的数据是否一致。。不一致一定要找出原因。。不然,不是多交就是少交 这中间的很多栏,都是税控设置的上下月份税费的勾稽关系 你也可以当作是提醒自己。。留意申报成功后,是否扣了这些税费
增值税(一般纳税人)纳税申报表填制每个栏目都有说明,第一次填写只要细致一点就行了。那怕错了也没关系,税务上会要求你改正的。
1、116240÷(1+3%)=112854.37填在第3栏(自动累计到第1栏),因为是营改增的企业,填在应税服务一列;2、112854.37×3%=3385.63填在第10栏的“应税劳务”那一列;3、11、12、13、14栏均自动填列。应税货物及劳务,是指生产销售货物纳税人既销售货物又提供应税劳务,比如说,销售设备并提供运输。单纯的应税服务,是指陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务、研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务。
一、填报总体思路 地产行业纳税申报貌似复杂,但事实上只要实务操作中把握填报原则、理清填报思路,即可化繁为简。该填报思路可以概括为二十二个字:“预缴两步调、汇缴三步调。未完工年度调整,完工年度转回。”现将具体实操详述如下: 二、填报详述 (一)未完工年度 1、预缴申报(调增预计毛利,调减预交税金) 根据《国家税务总局等报表的公告》(国家税务总局公告2011年第64号)的规定,从今年第1季度开始,纳税人的季度申报将辞旧迎新。与以前旧表相比,该表未发生实质性变化,主要是将《国家税务总局关于填报企业所得税月(季)度预缴纳税申报表有关问题的通知》(国税函[2008]635号)等文件的规定细化为申报表的行次,整体显得更紧扣政策,科学合理。但美中不足之处,新表依然未考虑地产行业的个性化问题,因此,季度申报表的填表工作依然需要变通处理。 2、年度汇算清缴(调增预计毛利、调减预交税金、调整三项费用扣除基数) 地产行业在汇算清缴时,有三处不同于一般行业的申报表特殊处理,分别为:毛利调整;预缴营业税及附加和预缴土增税调整;业务招待费和广宣费的扣除。因此,地产行业除了需遵循一般行业的申报表填报规则,还需进行三步独特调整。现分述如下: 第一步:预计毛利额的调整 地产企业在未完工年度收到的预售款,会计处理为: 借: 银行存款 贷:预收账款 根据《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》(国税发[2009]31号)的规定,销售未完工开发产品取得的收入,应先按预计计税毛利率分季(或月)计算出预计毛利额,计入当期应纳税所得额。该预计毛利额填报于纳税申报表附表三第52行“五、房地产企业预售收入计算的预计利润”第3列进行纳税调增。 第二步:预缴税金的调整 地产企业在未完工年度预缴的营业税金及附加和预缴的土地增值税,会计处理为: 借:应交税金——应交营业税及附加、土地增值税(预交) 贷:银行存款 也有个别企业会计处理为: 借:长期待摊费用等 贷:应交税金——应交营业税及附加、土地增值税(预交) 借:应交税金——应交营业税及附加、土地增值税(预交) 贷:银行存款 上述预交税金未进入会计损益科目核算,但企业所得税前允许扣除,因此,该预交税金应做纳税调减处理。在具体申报表填报上,有以下几种处理方式,在地方税务局未做明确的省份,纳税人可以自行选择一种适合的方式。 (1)北京模式 调减在附表三第19行进行,即填入附表三《纳税调整项目明细表》第19行“其他”栏第4列“调减金额”。 (2)天津模式 调减在附表三第52行进行,即将“房地产企业销售未完工开发产品取得的收入×适用计税毛利率-房地产企业销售未完工开发产品缴纳的营业税金及附加”,填入《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(a类)》附表三《纳税调整项目明细表》第52行第3列“调增金额”。 (3)大连模式 调减在主表第3行“营业税金及附加”中进行,即直接将预交的税金(营业税金及附加、土地增值税)填入该行。 第三步:三项费用扣除基数调整 新31号文较之老31号文最重要的理念变化为,新31号文摒弃了预售收入的概念,规定凡是通过正式签订《房地产销售合同》或《房地产预售合同》所取得的收入,应确认为销售收入的实现。因此在未完工年度,由于地产企业已经确认收入,其发生的三项费用允许税前扣除。但由于现有的纳税申报表不支持,需要地产企业做变通处理。现有几种变通模式: (1)北京模式 企业取得的销售未完工开发产品收入额,年度汇算清缴申报时填报在《企业所得税年度纳税申报表》(a类)第1行“营业收入”栏和附表一(1)《收入明细表》第4行“销售货物”栏及附表三《纳税调整项目明细表》第19行“其他”栏第4列“调减金额”。 (2)沈阳模式 对符合条件的预售收入暂填入年报附表一(1)第十六行“其他视同销售收入”行,实现计提业务招待费、广告费;同时对应的成本暂填入年报附表二(1)第十五行“其他视同销售成本”行。 (3)青岛模式 当年度取得的预售收入按照规定的计税毛利率计算得到的预计利润填入附表三第52行第3列。会计确认的预售款作为计算基础计算出的当年可以扣除的业务招待费和广宣费填列在附表三第40行第4列并特别注明“预售款项计算扣除金额”。 (4)大连模式 “销售未完工开发产品取得的收入”计入年度纳税申报表附表八《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表》第4行“本年计算广告费和业务宣传费扣除限额的销售(营业)收入”。 (二)完工年度 1、季度预缴(调减预计毛利、调增预交税金) 2、汇算清缴(调减预计毛利、调增预交税金、调整三项费用扣除基数) 在完工年度,会计上将预收房款确认为收入,同时结转成本。在企业所得税上,企业应结算其计税成本并计算此前销售收入的实际毛利额,同时将其实际毛利额与其对应的预计毛利额之间的差额,计入当年度应纳税所得额。地产行业依然可以通过三步调整完成其个性申报,该三步实质均为未完工年度调整数据的转回。 第一步:预计毛利额的调整 在完工年度,企业会计处理: 借:预收账款 贷:主营业务收入 借:主营业务成本 贷:存货 在企业所得税纳税申报上,企业应将以前年度调增的预计毛利额转回,即将未完工年度在附表三《纳税调整项目明细表》第52行“房地产企业预售收入计算的预计利润”第3列填报的“调增金额”,作为“调减金额”填报在附表三《纳税调整项目明细表》第52行“房地产企业预售收入计算的预计利润”第4列。 第二步:预缴税金的调整 在完工年度,企业对预交税金的会计处理为: 借:主营业务税金及附加 贷:应交税金 或者为: 借:主营业务税金及附加 贷:长期待摊费用/递延所得税资产 在完工年度,上述预交税金已计入会计损益科目核算,由于为完工年度,该预交税金已经在所得税前扣除,因此,应对该预交税金应做纳税调增处理,以避免重复扣除。在具体申报表填报上,有以下几种处理方式: (1)北京模式 调增在附表三第19行进行,即将未完工年度结转销售收入部分的销售未完工开发产品缴纳的营业税金及附加、土地增值税,作为本年“调增金额”填入附表三《纳税调整项目明细表》第19行“其他”栏第3列。 (2)天津模式 调增在附表三第52行进行。即将“开发产品完工后当年结转销售收入部分的未完工开发产品取得的收入×适用计税毛利率-当年结转销售收入部分的销售未完工开发产品缴纳的营业税金及附加”,填入《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(a类)》附表三《纳税调整项目明细表》第52行第4列“调减金额”。 (3)大连模式 调增在主表第3行“营业税金及附加”中进行,即将当年结转销售收入部分的销售未完工开发产品缴纳的营业税金及附加、土地增值税从该行中扣减。 第三步:三项费用扣除基数的调整 因为未完工年度的预售收入已经作为三项费用扣除基数,而完工年度会计上均已将确认收入,为了避免重复将收入作为三项费用扣除基数,需要将未完工年度进行的调整在本年度转回。 (1)北京模式 在未完工年度,企业取得的销售未完工开发产品收入额,年度汇算清缴申报时填报在《企业所得税年度纳税申报表》(a类)第1行“营业收入”栏和附表一(1)《收入明细表》第4行“销售货物”栏及附表三《纳税调整项目明细表》第19行“其他”栏第4列“调减金额”。完工年度,上述金额全部转回,即在《企业所得税年度纳税申报表》(a类)第1行“营业收入”栏扣除,附表一(1)《收入明细表》第4行“销售货物”栏扣除,附表三《纳税调整项目明细表》第19行“其他”栏第3列进行纳税调增。 (2)沈阳模式 将未完工年度填报在附表一(1)第十六行“其他视同销售收入”行的“预售收入”在该行扣除;同时对应的成本在附表二(1)第十五行“其他视同销售成本”行扣除。 (3)青岛模式 将未完工年度填列在附表三第40行第4列并特别注明“预售款项计算扣除金额”的金额填报在该行第3列进行纳税调增。 (4)大连模式 将“已结转销售收入的未完工年度的销售未完工开发产品取得的收入”从年度纳税申报表附表八《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表》第4行“本年计算广告费和业务宣传费扣除限额的销售(营业)收入”中扣减。
《增值税纳税申报表》主要包括纳税人基本情况、本期销项税额、本期进项税额、期初进项税额、税款计算5部分内容。 增值税纳税申报表填制要求如下: (1)填制本表一式两份。其中,一份由纳税人留存,一份报税务机关。 (2)一般纳税人按简易办法依照6%征收率缴纳增值税的货物,也使用本表。 (3)表中“纳税人登记号”栏,按税务机关规定的登记号填写,“经济类型”栏按制造业、采掘业、电力、煤气、供水及商业分别填写。 (4)表中本期“销项税额”的有关栏次,按下列要求填写: 1.“货物或应税劳务名称”按“货物、应税劳务、视同销售”分别填列。“货物”按国家税务总局会计统计报表的分类口径及不同的适用税率分别填列。 经营品种较多的公司如果用一张申报表填写不下所有经营品种的,可以按不同的税率分类将名称汇总填报在《增值税纳税申报表》中。对汇总填报申报表的,必须附有销售方填开的按国家税务总局会计统计报表的分类口径及不同的税率分别填列的“货物”清单。 2.第1项“应税销售额”的填写口径为增值税的计税销售额。公司按税法规定应征税的价外费用也应填入。 3.第1项“应税销售额”和第4项“免税销售额”均不包括出口货物的销售额。 4.第2项“适用税率”按所销售的货物或应税劳务的适用税率填写,一般纳税人按简易办法征税的货物,该栏按6%的征收率填写。 (5)表中“本期进项税额”的有关栏按下列要求填写: 1.第5项“本期发生额”栏,应根据购进货物或应税劳务取得的增值税专用发票和海关完税凭证注明的税款,按不同的税率分别填列。 “免税农产品”项,按农产品的采购价,依13%的扣除率计算填列。 “运输费用”项目,按照购进货物所支付的运费金额,依7%的扣除率计算填列。 “废旧物资”项目,填报的范围仅指专门从事废旧物资经营的纳税人,按照收购金额依10%的扣除率计算填列。 “6%征收率”项目,是指纳税人购进货物或应税劳务取得的按6%征收率计算的增值税专用发票上所注明的税款。 2.“本期发生额”栏中各项目的填写口径,是指按照增值税法规定准予从增值税额中抵扣的进项税额。增值税税法规定不得从销项税额中抵扣的进项税额,不得填入本栏中的有关项目,如购进固定资产的进项税额等。 对购进时无法明确其用途的货物和应税劳务的进项税额,如应税货物和应税劳务共同耗用的进项税额,非正常损失的在产品、产成品所耗用的进项税额等可填入本栏。 3.第6、7、8、9项的填写口径同本期发生额栏的填写口径一致。如在购进时直接用于免税项目的未填人“本期发生额”栏的进项税额,不需再填入“减:免税货物用”栏。 第7项“减:非应税项目用”包括用于集体福利、个人消费的购进货物或应税劳务;第8项“减:非常损失”包括非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务。 第6项至第9项不易划分进项税额的,应按照《增值税暂行条例实施细则》规定的方法计算分摊填写。 除第6项至第9项所列原因外的按规定转出的进项税额在第8项“减:非常损失”中反映。 (6)表中“期初进项税额”有关栏次,按以下方法填写: 1.“xx年期初进项税额余额”栏填写xx年尚未抵扣的期初进项税额,该栏的“本月数”与“累计数”相同。该数确定后,在以后的纳税申报期填写《增值税纳税申报表》时保持不变,直到期初进项税额余额抵扣完毕。 2.“抵扣比例”栏,为税务征收机关规定的抵扣比例,税务机关按年核定抵扣比例,“本月数”为全年抵扣比例除12的折算数,“累计数”不填。 3.“抵扣税额”栏,“本月数”为本月应抵扣的期初进项税额,等于“xx年期初进项税额”乘“抵扣比例”的积;“累计数”为自xx年初截止到本申报期已抵扣的期初进项税额的累计。 4.“尚未抵扣的进项税额”栏,“本月数”不填,“累计数”为“xx年期初进项税额”减去“抵扣税额”累计数的差额。 (7)表中“税款计算”中的有关栏次,按下列方法填写: 1.第17项“上期留抵税额”栏,为纳税人前一申报期的“留抵税额”累计数。 2.第21项“代扣代缴税额”栏,是指根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》的有关规定扣缴的增值税。 3.第23项“已交纳税额”栏的“本月数”为纳税人在本申报期内预缴的税款;“累计数”为当年初至本申报期内实际缴纳的税款。
在附表中填列全部含税收入,自动生成不含税收入,返回主表,,根据实际发生的收入:税务部门代开、自开,分别填列,核对所生成的税额即可上传。如果有税控设备可以抵减税款的,还要填列增值税减免税附表。
填表说明一、本表仅限酒及酒精消费税纳税人使用。二、本表“销售数量”为《中华人民共和国消费税暂行条例》、《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》及其他法规、规章规定的当期应申报缴纳消费税的酒及酒精销售(不含出口免税)数量。计量单位:粮食白酒和薯类白酒为斤(如果实际销售商品按照体积标注计量单位,应按500毫升为1斤换算),啤酒、黄酒、其他酒和酒精为吨。三、本表“销售额”为《中华人民共和国消费税暂行条例》、《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》及其他法规、规章规定的当期应申报缴纳消费税的酒及酒精销售(不含出口免税)收入。四、根据《中华人民共和国消费税暂行条例》和《财政部国家税务总局关于调整酒类产品消费税政策的通知》(财税[2001]84号)的规定,本表“应纳税额”计算公式如下:(一)粮食白酒、薯类白酒应纳税额=销售数量×定额税率+销售额×比例税率(二)啤酒、黄酒应纳税额=销售数量×定额税率(二)其他酒、酒精应纳税额=销售额×比例税率五、本表“本期准予抵减税额”按本表附件一的本期准予抵减税款合计金额填写。六、本表“本期减(免)税额”不含出口退(免)税额。七、本表“期初未缴税额”填写本期期初累计应缴未缴的消费税额,多缴为负数。其数值等于上期“期末未缴税额”。八、本表“本期缴纳前期应纳税额”填写本期实际缴纳入库的前期消费税额。九、本表“本期预缴税额”填写纳税申报前已预先缴纳入库的本期消费税额。十、本表“本期应补(退)税额”计算公式如下,多缴为负数:本期应补(退)税额=应纳税额(合计栏金额)-本期准予抵减税额-本期减(免)税额-本期预缴税额十一、本表“期末未缴税额”计算公式如下,多缴为负数:期末未缴税额=期初未缴税额+本期应补(退)税额-本期缴纳前期应纳税额十二、本表为A4竖式,所有数字小数点后保留两位。一式二份,一份纳税人留存,一份税务机关留存。
<br/>先不要认证那么多,等形势好转后再认证,或做成本进项发票认证期限为180天,把税负控制在税局要求的范围内<p>###<br/>可尝试转出一部分进项计入存货成本。
不需要。该表不是必报的增值税申报表之一,仅针对营改增差额征收行业当月发生应税服务差额扣除项目的行业需要填写,包括:融资租赁固定资产、知识产权代理、货运代理、代理报关服务行业。<br/>
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