27万个问题
54万个问题
按照新会计准则,会计分录: 借:应交税费--应交增值税 贷:银行存款(或库存现金) 按照原企业会计制度,会计分录: 借:应交税金--应交增值税 贷:银行存款(或现金)
增值税转出?是增值税进项转出吧?是指纳税人已经抵扣或待抵扣的增值税进项税额因为不符合抵扣条件就要从进项中转出。 “应缴税金-应交增值税”如果月末贷方余额的帐务处理 借:应缴税金-应交增值税(转出未交增值税) 贷:应缴税金-未交增值税 次月初缴纳时: 借:应缴税金-未交增值税 贷:银行存款 “应缴税金-应交增值税”如果月末余额在借方,要看当月有无预缴税款。如果当月没有预缴税款,那就是“留抵税金”,不需要处理;如果有预缴税款分两种情况处理: 1、扣除预缴税款还是借方余额的会计处理 借:应缴税金-未交增值税 贷:应缴税金-应交增值税(转出多交增值税) 这时候“应缴税金-应交增值税”借方余额反映的是“留抵税金”
1. 如果是销售方开具的增值税普通发票的会计分录为:借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费/应交增值税/应交销项税2. 如果是购货方收到增值税普通发票的会计分录为:借:原村料/库存商品 贷:应付账款3. 因为普通发票无法认证抵扣,所以收到发票时就没有进项税这一科目了。###销售方,借:银行存款或应收帐款贷:主营业务收入 应交税费—应交增值税—销项税额购买方,借:原材料、库存商品或其他相关成本费用贷:银行存款或应付帐款###吐如果是销售开具发票,跟专用发票是一样的,要正常交税的。如果进项收到的是普通发票则需将进项税计入产品成本,不能抵扣。借:银行存款/应收帐款贷:主营业务收入 应交税费—应交增值税(销)借:原材料/库存商品贷:银行存款/应付帐款###借:银行存款借:应缴税金.
意思比如说买酒17000,税额3000,直接就做,借管理费用20000,贷现金/银行存款20000
多交增值税,不用做分录,转为下月预交税减扣应交税费便可。<br/> 补充: <br/>按正常驻交税做账,借:应交税费——应交增值税, 贷:银行存款,多交增值税部分,转为下月作预交税减扣应交税费便可。<br/> 补充: <br/>按正常交税做账,借:应交税费——应交增值税, 贷:银行存款。多交增值税部分,转为下月作预交税减扣应交税费便可。
一般月底都要做增值税的结转分录,进项税和销项税都转入“应交税金/应交增值税/转出未交增值税”这个科目,若本月有留抵税额,反映在该科目上为借方余额,这种情况下不需要缴纳增值税,当期应纳税额为0,;若为贷方余额,则可根据贷方余额交纳增值税。当然,前提是,账上的进项和销项税额要和增值税纳税申报表一致。
上月已经做掉了,这个月还能抵? 应该是做的时候就是 借:管理费用----办公费用 应交税金----应交增值税-----进项税 贷:银行存款 当然你取得的发票必需是增值税专用发票,金额跟税额在票面上有标明的. 小规模就跟你做的一样,不存在抵不抵的问题
在分录上普通发票没有应缴税费那一笔。增值税专用发票是针对一般纳税人开的,对方可以抵扣进项税,而增值税普通发票,可以开给一般纳税人也可以开给小规模纳税人,无论开给谁都不能抵扣进项税; 做为销售单位来说,无论开增值税专用发票还是开增值税普通发票,都是一样的,税率都是17%或13%,当月销售,当月申报收入和税款。
是的 借 管理费用20000 贷 银存/现金20000 意思比如说买酒17000,税额3000,直接就做,借管理费用20000,贷现金/银行存款20000
买办公用品一般没有增值税专用发票:借-管理费用-办公费 贷-银行存款(或现金) 如果有增值税专用发票:借-管理费用-办公费 借-应交税金-进项税 贷-银行存款(或现金)
借:银行存款(或库存现金等科目)贷:主营业务收入应交税费——应交增值税借:营业税金及附加贷:应交税费——附加税费借:应交税费——应交增值税应缴税费——附加税费(2015年1月1日之后不用交)贷:营业外收入——减免税金借:本年利润贷:营业税金及附加借:营业外收入——减免税金贷:本年利润
关税计入进口货物的成本,增值税作为进项税额抵扣: 借:库存商品(或其他科目){进价+关税} 应交税费-应交增值税(进项税额){进口增值税} 贷:银行存款(或其他相关科目)
借:营业税金及附加贷:应交税费-城建-教育附加-地方教育附加增值税附加税的计提标准:1、增值税附加税分外资企业和内资企业,外资企业是不用交附加税的,内资企业得交。从2010年12月起,外资企业也需要缴纳附加税。2)内资企业的增值税要交附加税,附加税就是市区按增值税的百分之七计算城建税(县镇按百分之五计算城建税);按百分之三计算教育费附加;按照百分之二计算地方教育费附加。3)一般纳税人,增值税是销项税减去进项税的差额,销项税按照17%交税。小规模企业,按照3%交增值税。
不管何种原因造成的,实际缴纳时都做:借:应缴税金-未交增值税 贷:银行存款 做未交增值税转出:借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税 应交税费-应交增值税-转出多缴增值税 贷:应交税费-未交增值税 如果预缴税款业务: 借: 应交税费-应交增值税-已交税金 贷:银行存款 做转出未交增值税时,扣除已交税款则已。 如果是你误操作造成的: 数额大,与税管员协商,申请退税。数额小,在次月抵减税款。 次月做转出未交增值税时,减去多缴的税款就可 借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷:应交税费-未交增值税 应交税费-应交增值税-转出多缴增值税
开出的增值税专用发票和增值税普通发票分录都一样的 借:银行存款(现金、应收账款) 贷:主营业务收入 贷: 应交税费--应交增值税--销项税 收到的时候 是有不一样的 看你做什么性质的 一般普通发票不允许抵扣 故没有反映增值税的 借方:费用 固定资产等 贷方:现金等 当然有的增值税的发票也是不允许抵扣的 分录也不反映增值税的~
不管是什么账都是要做增值税分录的,因为这个是涉及到缴税的问题的
增值税不是单独计提出来的,而是销售采购的时候就记账 销售的时候 借:应收账款 A(发票总额) 贷:主营业务收入 A/(1 税率) 应交税费-应交增值税(销项税额) A/(1 税率)*税率 如果是一般纳税人,采购的时候取得专用发票,按发票做账 借:原材料等 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷:应付账款 最后你应该交的增值税是上面的销项税额-进项税额
增值税交纳时,直接用贷方金额-借方金额后的余额交纳,不用计提,月末可以做分录转出未交税额: 借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费——未交增值税 次月15日前申报交纳时: 借:应交税费——未交增值税 贷:银行存款 三税按当月实际应交的(增值税+消费税+营业税)之和为基数计提: (增值税+消费税+营业税)*城建税税率=城市维护建设税 (城区税率7%,县城、镇5%,其它地区1%) (增值税+消费税+营业税)*教育费附加费率3%=教育费附加 (增值税+消费税+营业税)*地方教育费附加费率=地方教育费附加 计提分录: 借:营业税金及附加 贷:应交税费——城市维护建设税 贷:应交税费——教育费附加 贷:应交税费——地方教育费附加 交纳三税时: 借:应交税费——城市维护建设税 借:应交税费——教育费附加 借:应交税费——地方教育费附加 贷:银行存款
城建税、教育费附加、地方教育费附加、水利建设基金借:主营业务税金及附加贷:应交税费-应交城建税7%其他应交款-教育费附加3%其他应交款-地方教育费附加2%其他应交款-水利建设基金1%
1,预缴增值税金额小,必须要抵减的!若增值税欠税税额小于期末留抵税额,按增值税欠税税额红字借记“应交税金——应交增值税(进项税额)”科目,贷记“应交税金——未交增值税”科目。(一)第13项“上期留抵税额”栏数据,为纳税人前一申报期的“期末留抵税额”减去抵减欠税额后的余额数,该数据应与“应交税金——应交增值税”明细科目借方月初余额一致。(二)第25项“期初未缴税额(多缴为负数)”栏数据,为纳税人前一申报期的“期末未缴税额(多缴为负数)”减去抵减欠税额后的余额数。2,抵减的会计分录如下:预缴税金时借:应交税费-应交增值税(已交税金)贷:银行存款如果下月有上交的增值税,可以抵减预缴税款。借:应交税费-未交增值税贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)3,抵减的预缴增值税款,还要通过向税务机关申请,并且填写增值税申报表时,预缴税款能否直接抵减本月应交税款:并且你还是按正常的填写,区别只在于交税的金额不一样,要交的是差额。
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