78万个问题
23万个问题
1、如果进货发票收到、并支付货款了 （1）小规模税人 借：库存商品（或原材料） 贷：银行存款等 （2）一般纳税人 借：库存商品（或原材料） 借：应交税金--增值税（进项税额） 贷：银行存款等 2、如果进货发票未到、已支付货款 （1）小规模税人 借：预付账款 贷：银行存款等 收到发票 借：库存商品（或原材料） 贷：预付账款 （2）一般纳税人 借：预付账款 贷：银行存款等 收到发票 借：库存商品（或原材料） 借：应交税金--增值税（进项税额） 贷：预付账款
原始凭证的填制有三种形式，一是根据实际发生或完成的经济业务，由经办人员直接填列;二是根据已经入账的有关经济业务，由会计人员利用账簿资料进行加工整理填列;三是根据若干张反映同类经济业务的原始凭证定期汇总填列汇总原始凭证。 原始凭证的种类不同，其具体填制方法和填制要求也不尽一致，但都应按下列要求填制原始凭证： 1.符合实际情况 凭证填制的内容、数字等，必须根据实际情况填列，确保原始凭证所反映的经济业务真实可靠，符合实际情况。 2.明确经济责任 填制的原始凭证必须由经办人员和部门签章。 3.填写内容齐全 原始凭证的各项内容，必须详尽的填写齐全，不得遗漏，而且凭证的各项内容，必须符合内部牵制原则。 4.书写格式要规范 原始凭证要用蓝色或黑色笔书写，字迹清楚、规范，填写支票必须使用碳素笔，属于需要套写的凭证，必须一次套写清楚，合计的小写金额前应加注币值符号，如“￥”、“$”等。 无论是外来原始凭证，还是自制原始凭证，都必须在每项经济业务发生和完成时直接取得或填制有关的原始凭证。这是填制和复核会计凭证的最基本、最一般的原则要求。原始凭证的填制必须做到真实可靠、手续完备，内容完整、书写清楚，连续编号、及时填制。具体讲应注意以下问题： 1.从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的公章(一般盖财务专用公章)，没有公章的原始凭证不能作为报账的依据。有些特殊的原始凭证，出于习惯和使用单位认为不易伪造，可不加盖公章。 2.从个人处取得的原始凭证应有填制人员的签名或盖章。 3.自制原始凭证同样具有法律效力，虽不一定加盖公章，但一定要有完整的签审手续。经办人、负责人、审核人、签领人一定要签名或盖章;经办单位负责人所指定的人员的签名或盖章也视为有效。 4.对外开出的原始凭证，必须加盖本单位的公章，一般用财务专用章。不盖公章的原始凭证是无效凭证。 5.购买实物的原始凭证，必须有实物验收说明;支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。 6.一式几联的原始凭证，必须用双面复写纸复写，并连续编号。因填写错误或其他原因而作废，应加盖“作废”戳记，整份保存，不得缺联。复印的原始凭证不能作为记账凭证的依据。 7.已经销售的物品被退回，实物要验收入库或另作处理。退还款时，要先填制退货发票。用现金退款时，要取得对方的收款收据;以银行存款退还的。以银行结算凭证记账联作为证明，不得以退货发票代替对方的收据。 8.职工因公借款，应填写正式借据作为记账凭证的附件。 9.经过行政机关批准的经济业务，批文是不可缺少的原始凭证。年终，如果需要将批文抽出另行保管时，应当复印一份作为附件替换正式批文。 10.对重要空白原始凭证，应指定专人保管，领用时应填写领用单，注明用途、领用单位、领取人以及空白原始凭证的起讫号码。用完后，要以存根销号。 11.购买专控商品，除了银行转账或汇款凭证、销货方开出的发货票、本单位的购物入库或使用证明外，还必须附有社会集团购买力专控办公室签办的批准购买文件。 12.发生频率极高、性质、内容相同，只是每张凭证反映金额不同的原始凭证，在编制记账凭证之前，可按制度规定编制原始凭证汇总表。 以上就是本文主要内容，希望可以帮助得到你，其实只要你认真阅读，一定可以找到你想要的答案，加油
按照会计规范来说，会计凭证传递应该及时，填制记账凭证的日期应与原始凭证日期一致。但实际操作中，原始凭证的日期是取得该凭证的日期，原始凭证传递到财务后，以此为依据填制的记账凭证的日期往往要滞后于原始凭证的日期，这样使两个日期不同了。而记账凭证的日期即为做账日期，也是生成账簿记录的日期。因此，造成填制记账凭证的日期与原始凭证的日期不一致。比如一月份的发票，有可能2月份甚至是3月份才拿到，那财务是在3月份入账的，所以这两者的日期就不一样了。
所有和现金银行发生关系的单据一般由出纳填制记帐凭证,也就不存在签字的问题了,而且这种凭证本来就应该出纳做的,会计只要审核一下就行
记账凭证的填制与原始凭证的填制肯定是不一样。原始凭证又称单据，是业务发生或完成的一种书面证明，是经办人员在业务发生时填制或取得的。填制内容主要是：业务的发生日期、涉及商品或原材料的名称、业务的内容（数量、单价、金额）、制单人经办人的签单等。记账凭证是一种记账凭证，是会计人员根据审核无误的原始凭证，并据以确定好会计分录后所填制的。主要填制内容有：填制日期、凭证编号、业务摘要、会计分录中的借贷方科目及金额、附原始凭证张数、制单人姓名等。
购进商品，应该按照对方公司开具的发票、进货单及你单位填写的入库单入账。 入库单是你单位购进商品办理入库时填制的，是作为你单位收到商品的一种证明。因此，不需要对方单位确认签字。
这个是根据你们公司的报销流程来的如果你们是先报销再做凭证的话那么出纳是根据原始凭证来登记日记账的但是这样容易产生登记日记账时，没有凭证编号的问题可以做账时，根据原始单据的日期来写凭证日期并且凭证的编号按着出纳报销的顺序或者是出纳空着凭证编号，等做完凭证后补填但是这样比较容易乱如果是先做凭证再报销的话就根据记账凭证来登记就可以了自己的库存没有问题主要是现金日记账与库存没有问题就不用担心了自己的现金日记账与库存每天日清如果发生与账上的金额不符合，可以查凭证看看问题是出在哪里
大致环节： 1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。 2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。 3、根据记账凭证登记明细分类账。 4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表 5、根据科目汇总表登记总账。 6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。
1.以审核无误的原始凭证作为填制记账凭证的依据。 2.选择正确的记账凭证。如采用专用记账凭证的单位，应根据业务内容选择收款凭证、付款凭证或转账凭证。 3.日期栏，一般应按填制日期填写。月末转账业务的日期应写月末日期。 4.编号要规范。 5.摘要填写要简明、正确 6.按凭证格式正确填写会计分录，记账凭证金额栏不得有空行 7.正确填写所附原始凭证张数 8.制单、审核、出纳、记账、复核、会计主管等相关人员应签名或盖章。
C精析：填制记账凭证的要求:①记账凭证各项内容必须完整。②记账凭证应连续编 号。如果一笔经济业务需要编制多张记账凭证时，可采用分数编号法。③记账凭证的书写应 清楚、规范。④记账凭证的分类要准确。⑤记账凭证的附件应齐全。⑥记账凭证发生错误要 按规定更正 。
这个是根据你们公司的报销流程来的 如果你们是先报销再做凭证的话 那么出纳是根据原始凭证来登记日记账的 但是这样容易产生登记日记账时，没有凭证编号的问题 可以做账时，根据原始单据的日期来写凭证日期 并且凭证的编号按着出纳报销的顺序 或者是出纳空着凭证编号，等做完凭证后补填 但是这样比较容易乱 如果是先做凭证再报销的话 就根据记账凭证来登记就可以了 自己的库存没有问题主要是现金日记账与库存没有问题就不用担心了 自己的现金日记账与库存每天日清 如果发生与账上的金额不符合，可以查凭证
1、如果会计编制记账凭证，要在编制的记账凭证中“制单人”处加盖会计个人的人名章。 2、出纳根据编制的记账凭证，登记现金日记账和银行存款日记账，并在记账凭证中“出纳”处加盖出纳的个人人名章。 3、出纳人员根据每日结出的现金余额与库存现金进行核对。做到账款相符。 4、月末结账后，出纳现金日记账和银行存款日记账余额，要与会计总账现金、银行存款余额进行核对，做到帐帐相符。 注： （1）出纳登记现金日记账和银行存款日记账的依据是“记账凭证”，不是原始凭证。 （2）会计不用登记现金日记账和银行存款日记账。 （3）会计根据“记账凭证汇总表”登记总账中的现金和银行存款科目。
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