58万个问题
81万个问题
已付款,材料未到,<br/>借:预付账款<br/>贷:银行存款<br/>材料到库,发票未到<br/>借:原材料(根据合同暂估)先不考虑增值税<br/>贷:预付账款
原材料的日常收发及结存,可以采用实际成本核算,也可以采用计划成本核算。 (一)采用实际成本核算的账务处理 材料按实际成本计价核算时,材料的收发及结存,无论总分类核算还是明细分类核算,均按照实际成本计价。使用的会计科目有“原材料”、“在途物资”等。 (二)采用计划成本核算的账务处理 材料采用计划成本核算时,材料的收发及结存,无论总分类核算还是明细分类核算,均按照计划成本计价。材料实际成本与计划成本的差异,通过“材料成本差异”科目核算。月末,计算本月发出材料应负担的成本差异并进行分摊,根据领用材料的用途计入相关资产的成本或者当期损益,从而将发出材料的计划成本调整为实际成本。 本期材料成本差异率=(期初结存材料的成本差异+本期验收入库材料的成本差异)÷(期初结存材料的计划成本+本期验收入库材料的计划成本)×100% 期初材料成本差异率=期初结存材料的成本差异÷期初结存材料的计划成本×100%。 发出材料应负担的成本差异=发出材料的计划成本×材料成本差异率。 以上就是计算原材料的方式。
借:银行存款哉应收帐款<br/> 贷:主营业务收入<br/> 贷:应交税费-应交增值税(销项)
对增值税一般纳税人外购货物所支付的运输费用,根据运费结算单据所列运费金额依7%的扣除率计算进项税额准予扣除,但随同运费支付的装卸费.保险费等其他杂费不得计算扣除进项税额.这里所说的运费结算单据是指国营铁路.民用航空.公路和水上运输单位开具的发票,以及从事货物运输的非国有运输单位开具的套印全国统一发票监制章的货票.运费发票必须填写齐全,否则不予抵扣.一般分录是: 借:购进货物 应交税金(进项税) 贷:银行存款(或现金)
视同销售
首先得明确这个“破”,如果是由于管理不善,非正常损失等情况,那么1000对应的进项税要转出,同时,调增营业支出,即 借:营业外支出 贷:进项转出 贷:原材料 如果是属于正常的废品率次品率,直接转入制造费用 借:制造费用 贷:原材料
按收入做得了 借:预收帐款 贷:主营业务收入 应缴税金--应缴增值税(销项税额
商业会计运费发票,按其不含税运费计入采购成本或销售费用,按其税额计入应交税费-应交增值税-进项税额。 商贸企业发生的运费,一般有两种业务,一是采购商品发生的运费,这个运费一般情况下计入采购成本,当其商品成本核算采购进销差价法核算时,则一般计入销售费用。第二种业务是销售商品发生的运费,这个运费直接计入销售费用。 目前,运费发票已经营改增,使用的是货物运输业增值税专用发票,与增值税专用发票一样,票面上有不含税运费和税额,账务处理的会计分录为: 借:销售费用(不含税运费) 借:应交税费-应交增值税-进项税额 贷:应付账款(或银行存款等科目,金额为运费发票票面价税合计)
【问】我公司2007年2月15日从安达公司购入原材料一批,价款200000元,专用发票上注明的增值税额34000元。公司开出期限3个月的银行承兑不带息汇票一张,同时以银行存款支付汇票承兑手续费200元,但材料未到。请问我公司如何进行账务处理? 【答】(1)开出银行承兑汇票时: 借:在途物资——安达公司 200000 应交税费——应交增值税(进项税额) 34000 贷:应付票据 234000 (2)用银行存款缴纳承兑汇票手续费时: 借:财务费用 200 贷:银行存款 200 (3)收到货物时: 借:原材料 200000 贷:在途物资——安达公司 200000
出售原材料时,按已收或应收的款项,借记“银行存款”或“应收账款”等科目,贷记“其他业务收入”科目,按应交的增值税额,贷记“应交税费-应交增值税-销项税额”科目;月度终了,按出售原材料的实际成本,借记“其他业务成本”科目,贷记“原材料”科目。 在建工程完工后剩余物资转为原材料时,应按实际成本借记“原材料”科目,按包含在工程物资实际成本中的进项税额,借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目,按工程物资的实际成本,贷记“工程物资”科目。 希望以上答案能够帮助到你。
(1)企业购入并已验收入库的材料,按计划成本或实际成本,借记“原材料”科目,按实际成本,贷记“材料采购”或“在途物资”科目,按计划成本与实际成本的差异,借记或贷记“材料成本差异”科目。 「例」2007年3月5日,某企业购进原材料一批,购买价为30 000元,支付了5 100元的增值税,货款已支付,材料已验收,并以32 000元的计划成本计算入库,则该企业应做如下账务处理: 借:材料采购 30 000 应交税费——应交增值税(进项税额) 5 100 贷:银行存款 35 100 借:原材料 32 000 贷:材料采购 30 000 材料成本差异 2 000 2)自制并已验收入库的材料,按计划成本或实际成本,借记“原材料”科目,按实际成本,贷记“生产成本”科目,按计划成本与实际成本的差异,借记或贷记“材料成本差异”科目。 委托外单位加工完成并已验收入库的材料,按计划成本或实际成本,借记“原材料”科目,按实际成本,贷记“委托加工物资”科目,按计划成本与实际成本的差异,借记或贷记“材料成本差异”科目。 「例」2007年4月5日,某企业自制材料一批,按实际成本入库,该批材料在制造过程中实际发生生产成本15 000元,该企业做会计分录为: 借:原材料 15 000 贷:生产成本 15 000 如果该企业按照计划成本入库,计划成本为14 000元,则做会计分录为: 借:原材料 14 000 材料成本差异 1 000 贷:生产成本 15 000 「例」2007年8月14日,甲企业委托乙企业加工一批材料,价值80 000元,加工费用为10 000元。9月2日,乙企业加工完成,甲企业用银行存款支付了加工费用,并以实际成本将该批材料入库。增值税税率为17%.甲企业9月2日应做如下账务处理: 收到材料并支付加工费用时: 借:原材料 90 000 应交税费——应交增值税(进项税额)(10 000×17%)1 700 贷:委托加工物资 80 000 银行存款 11 700
(1)购买原材料,并已入库: 借:原材料 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 (2)存货盘亏时: 借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 贷:原材料 经查明原因为自然原因造成损失的: 借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 借:管理费用 贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 经查明由个人原因造成损失的: 借:其他应收款 贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 (3)存货盘盈时: 借:原材料 贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损益 存贷盘盈批准后分录: 借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 贷:营业外收入——流动资产盘盈利得
计划成本法下,相关的计算公式如下: 本期材料成本差异率=(期初材料成本差异+当月入库成本差异)、(期初原材料计划成本+当月入库材料计划成本)X 100%. 本月发出材料应负担的成本差异=本月发出材料的计划成本X材料成本差异率. 本月发出材料的实际成本=本月发出材料的计划成本十本月发出材料应负担的成本差异. 本月结存材料的实际成本=本月结存材料的计划成本十本月结存材料应负担的成本差异. 本月结存材料的实际成本=(月初结存材料的计划成本+本月增加材料的计划成本一本月发出材料的计划成本)X (1+材料成本差异率). ①购入材料时,货款已经支付,同时材料验收入库. 借:材料采购(实际成本) 应缴税费-应缴增值税(进项税额) 贷:银行存款等科目 ②购入材料时,货款已经支付材料尚未验收入库. 借:材料采购(实际成本) 应缴税费-应缴增值税(进项税额). 贷:银行存款等科目. ③购入材料时,货款尚未支付材料已经验收入库(发票账单已经收到). 借:材料采购(实际成本) 应缴税费-应缴增值税(进项税额). 贷:应付账款. ④购入材料时,材料已经验收入库,月末发票账单尚未收到,需暂估入账. 借:原材料(计划成本). 贷:应付账款等科目. ⑤结转验收入库材料的计划成本. 借:原材料(计划成本)仅仅是验收入库部分的材料(不包括在途材料的计划成本和暂估入库材料的计划成本)材料成本差异(超支差异). 贷:材料采购(实际成本)材料成本差异(节约差异). 例如,材料采购实际成本400元,计划成本420元,则形成20元的节约差异,会计分录如下。 借:原材料420. 贷:材料采购400. 材料成本差异20. 又如,材料采购实际成本400元,计划成本360元,则形成40元的超支差异,会计分录如下。 借:原材料360 材料成本差异40 贷:材料采购400 ⑥发出材料时,按照计划成本,结转成本 借:生产成本-基本生产成本 -辅助生产成本 制造费用 管理费用 贷:原材料(计划成本) ⑦考试时要求计算四个数据 A.发出材料的实际成本 B.结存材料的实际成本 C.发出材料应负担的材料成本差异; D.结存材料应负担的材料成本差异; ⑧计划成本法下差异的正负号 实际成本大于计划成本属于超支差异(正号); 实际成本小于计划成本属于节约差异(负号)。 ⑨发出材料应负担的材料成本差异, 借:生产成本 制造费用 管理费用 贷:材料成本差异(超支差异) ⑩发出材料应负担的材料成本差异, 借:生产成本 制造费用 管理费用 贷:材料成本差异(节约差异) 是超支差异时,下列科目所有数字均用正数表示。 是节约差异时,下列科目所有数字均用负数表示。 以上便是会计原材料账务处理内容,仅供参考。
【问题】 我公司在加工生产中,因供应商一批材料不合格导致整批产品报废,通过双方协议收的索赔款怎么开发票?账务怎么处理? 【答案】 索赔不属于增值税应税业务,不需要开具增值税发票.以索赔协议、付款单、收据作为附件进行账务处理.发生损失时作分录, 借:待处理资产损溢 贷:相关资产 确定索赔款时作分录, 借:其他应收款 贷:待处理资产损溢 相关报废流程完成后,作分录 借:营业外支出 贷:待处理资产损溢 以上是我对于这个问题的解答,希望能够帮到大家。
企业发生存货盘亏及毁损时,借记“待处理财产损溢”科目,贷记“原材料”、“库存商品”等科目。在按管理权限报经批准后应作如下会计处理: (1)对于入库的残料价值,记入“原材料”等科目; (2)对于应由保险公司和过失人的赔款,记入“其他应收款”科目; (3)扣除残料价值和应由保险公司、过失人赔款后的净损失,属于一般经营损失的部分,记入“管理费用”科目; (4)属于非常损失(如因暴雨毁损)的部分,记入“营业外支出”科目。
企业发生存货盘亏及毁损时,借记“待处理财产损溢”科目,贷记“原材料”、“库存商品”等科目。在按管理权限报经批准后应作如下会计处理: (1)对于入库的残料价值,记入“原材料”等科目; (2)对于应由保险公司和过失人的赔款,记入“其他应收款”科目; (3)扣除残料价值和应由保险公司、过失人赔款后的净损失,属于一般经营损失的部分,记入“管理费用”科目; (4)属于非常损失(如因暴雨毁损)的部分,记入“营业外支出”科目。 「相关链接」如为现金短缺,属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分,计入其他应收款;属于无法查明的其他原因,计入管理费用。编辑推荐>>库存原材料如何进行账务处理原材料盘亏的会计处理。 以上是我对于这个问题的解答,希望能够帮到大家。
<br/>暂时不处理,等对方红字发票到位后一起处理。<p>###<br/>然后你也就不用对这笔业务做账——前提是你还没有对这个发票认证,然后当月就退货,如果你已经认证了,现在退货,一般你应该把之前开给你们的发票退回去给对方作废处理,只能对方开具红字发票给你<br/>如果对方之前月份开给你的发票如果是当月对方开给你们的发票###<br/>等对方红字发票开来后进项转出就行###<br/>用应收或者应付中转一下把,还要进项税额转出吧
收款了 按预开票处理 借:银行存款 贷:其他应付款 应缴税费-应交增值税 发货时 借:其他应付款 贷:主营业务收入
可以严格按照生产计划领料,不能多领.如果有报废,损坏等情况需要多用料的需要重新开领料单,这样生产计划领料数量加上领料单领料数量就等于实际用料数量了.
如果是发票上直接体现的折让,可以直接冲减购销成本。如果是付款折让可以按照现金折扣的方式,冲减当期的财务费用。对于供应商直接给予的降价减价减款采购,也可以确认营业外收入。账务处理是多样的,企业可以结合自己的实际情况和本企业的需求进行处理。
原材料发票未到时你用入库单暂估入库,借:原材料<br/> 贷:应付账款或其他的科目-暂估入库<br/>该批原材料已经生产出产品并销售(已开发票这期间的账务处理正常。<br/>收到这批原材料的发票后冲减暂估的凭证,然后重新做借:原材料<br/> 应缴税金-应缴增值税-进项税额<br/> 贷:银行存款或其他
原材料的账务处理有以下名词: (1)材料采购核算小型企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料 的采购成本。 (2)原材料核算小型企业库存的各种材料,包括原料及主辅材料、燃料 等的实际成本。 (3)委托加工物资核算小型企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际成本。 (4)周转材料核算小型企业周转材料的计划成本或实际成本。企业的包 装物、低值易耗品,也可以单独设置“包装物”、“低值易耗品”科目。
只要不去国税局就可以,因为太难等了,而且要的程序也多。<br/><br/>找可以开全国发票的开。一样有法律效应的。
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