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企业所得税年度纳税申报表附表九如何填?

企业所得税年度纳税申报表附表九如何填?

    附表九《资产折旧、摊销纳税调整表》填报说明 一、适用范围 本表适用于实行查账征收的企业所得税居民纳税人填报。 二、填报依据和内容 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例以及企业会计制度、会计准则核算的资产折旧、摊销,会计与税收核算有差异的固定资产、无形资产、生产性生物资产和长期待摊费用,并据以填报附表三《纳税调整项目明细表》第43行至...全部

    附表九《资产折旧、摊销纳税调整表》填报说明 一、适用范围 本表适用于实行查账征收的企业所得税居民纳税人填报。 二、填报依据和内容 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例以及企业会计制度、会计准则核算的资产折旧、摊销,会计与税收核算有差异的固定资产、无形资产、生产性生物资产和长期待摊费用,并据以填报附表三《纳税调整项目明细表》第43行至第46行。
     三、各项目填报说明 1。第1列“账载金额”:填报纳税人按照会计准则、会计制度应提取折旧、摊销的资产原值(或历史成本)。 2。第2列“计税基础”,填报纳税人按照税收规定据以计算折旧、摊销的资产价值。
   3。第3列:填报纳税人按照会计制度、会计准则提取折旧、进行摊销的年限。   4。第4列:填报纳税人按照税收规定提取折旧、进行摊销的年限。 5。第5列:填报纳税人按照会计核算的资产账面价值、资产折旧、摊销年限及资产折旧、摊销率计算的资产折旧、摊销额。
   6。第6列:填报纳税人按照税收规定的资产计税基础、资产折旧、摊销年限及资产折旧、摊销率计算的资产折旧、摊销额。   7。第7列=第5-6列,正数为调增额,负数为调减额。
   四、表间关系 1。第1行第7列为正数时: 第1行第7列=附表三第43行第3列; 第1行第7列为负数时: 第1行第7列负数的绝对值=附表三第43行第4列。 2。第7行第7列为正数时: 第7行第7列=附表三第44行第3列; 第7行第7列为负数时: 第7行第7列负数的绝对值=附表三第44行第4列。
     3。第10行第7列为正数时: 第10行第7列=附表三第45行第3列; 第10行第7列为负数时: 第10行第7列负数的绝对值=附表三第45行第4列。 4。第15行第7列为正数时: 第15行第7列=附表三第46行第3列; 第15行第7列为负数时: 第15行第7列负数的绝对值=附表三第46行第4列。
       5。第16行第7列为正数时: 第16行第7列=附表三第48行第3列; 第16行第7列为负数时: 第16行第7列负数的绝对值=附表三第48行第4列。
   6。第17行第7列为正数时: 第17行第7列=附表三第49行第3列; 第17行第7列为负数时: 第17行第7列负数的绝对值=附表三第49行第4列。收起

2018-05-29 13:29:51
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