搜索
搜索
递延所得税负债在资产负债表里怎么填列/
非流动负债中有“递延所得税负债”这一项，以应纳税暂时性差异与企业在会计和税法差异灭失的期间适用的所得税税率计算填列期初和期末数（因为所得税率有可能发生变动）。如果在合并财务报表中，有可能出现递延所得税资产和递延所得税负债合并抵销的问题，如：母公司给予子公司借款，双方按合同约定此借款需要确认利息。
...全部
非流动负债中有“递延所得税负债”这一项，以应纳税暂时性差异与企业在会计和税法差异灭失的期间适用的所得税税率计算填列期初和期末数（因为所得税率有可能发生变动）。如果在合并财务报表中，有可能出现递延所得税资产和递延所得税负债合并抵销的问题，如：母公司给予子公司借款，双方按合同约定此借款需要确认利息。
母公司按会计准则要求确认利息收入，但未收到利息，税法上不认可这块收入，即在计提尚未收到时不承认这块纳税义务的产生，会形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，而子公司相应会确认递延所得税资产。
在编制合并财务报表时，不仅要考虑母公司收入和子公司费用的抵销，也要考虑递延所得税资产和递延所得税负债抵销。 不明白欢迎追问。收起
加载中...
