财务结算中心的相关资料各位前辈，
以下工作程序仅供参考：
杭州市机关事业单位会计结算中心工作程序
（试 行）
目 录
预算指标录入及审核工作程序
前台结报受理工作程序
后台会计稽核流程
会计核算流程
远程结报流程
委托收款支出结报流程
工资结报流程：
1、A 类单位统发工资结报流程
2、B类单位统发工资结报流程
3、A 类单位工资性质奖金、福利结报流程
B 类单位拨款流程
城建资金、住房补贴转账结报流程
预算指标录入及审核工作程序
一、预算指标录入及审核工作概况：根据《单位会计远程报账系统工作方案》，财政各支出处室负责各单位的年度经费综合预算的录入、追加和调整等事项，并实时监控支出预算的执行...全部
以下工作程序仅供参考：
杭州市机关事业单位会计结算中心工作程序
（试 行）
目 录
预算指标录入及审核工作程序
前台结报受理工作程序
后台会计稽核流程
会计核算流程
远程结报流程
委托收款支出结报流程
工资结报流程：
1、A 类单位统发工资结报流程
2、B类单位统发工资结报流程
3、A 类单位工资性质奖金、福利结报流程
B 类单位拨款流程
城建资金、住房补贴转账结报流程
预算指标录入及审核工作程序
一、预算指标录入及审核工作概况：根据《单位会计远程报账系统工作方案》，财政各支出处室负责各单位的年度经费综合预算的录入、追加和调整等事项，并实时监控支出预算的执行情况，所录入、追加及调整的支出预算指标数据由预算处、综合处加以审核。
具体程序如下。
二、年初预计指标录入 ：
1、为保证各单位能在人代会“二下”预算批复前正常结报，财政各支出处室应在上年12月底前将下达的“一下”预算控制数书面资料提供给会计结算中心。
2、会计结算中心将财政各支出处室提供的下达给单位“一下”预算控制数作为年初预计指标，由结算中心人员在系统维护程序中进行单位与预算科目及项目的对应，并在1月10日前完成年初预计指标的录入。
三、年初正式指标录入及审核：
1、人代会“二下”预算批复后一周内，财政各支出处室应根据下达的“二下”预算数，按单位、分预算科目、预算项目录入到结算中心指标管理程序中（录入前应将“二下”收支预算表传送结算中心，由结算中心人员对应相关科目项目），录入完毕后应及时通知预算处、综合处审核。
2、预算处、综合处在接到各支出处室的通知之日起一周内，分别对预算内、预算外及其他资金指标进行审核（预算处负责预算内指标审核、综合处负责预算外及其他资金指标审核），审核完毕后应及时通知会计结算中心使用。
3、会计结算中心在接到预算处、综合处通知之日当天，应对原已录入的预计年初指标数清零，同时保证“一下”和“二下”预算的衔接，对“二下”已作调整的预算指标进行相应的账户调整。
四、追加调整指标录入及审核：
1、年中及年末，财政各支出处室对各单位指标进行追加、调整时，应在指标追加、调整之日起二日内录入到结算中心指标管理程序中（录入前应将预算追加调整签证单传送结算中心，由结算中心人员对应相关科目），录入完毕后应及时通知预算处、综合处审核，并提供相应的审核依据。
2、预算处、综合处在接到支出处室通知之日起二日内，分别对预算内、预算外及其他资金指标进行审核，审核完毕后应及时通知会计结算中心使用。
五、预算指标核对：
年末，财政各支出处室应对已录入结算中心指标管理程序中的全部预算指标进行核对，核对工作应在12月25日之前完成，并将核对结果通知结算中心、预算处及综合处，确保指标正确无误，预算顺利执行。
票据管理工作程序
一、票据的使用范围：纳入结算中心结算的市级机关事业单位。
二、票据的种类：中心提供不能转让转账支票、现金支票、电汇单。
三、票据的签发：票据由结算中心统一购买。
支票由结算中心加盖财务专用章，单位使用时加盖法人代表章，同时承担相应的责任。在中心结报时，由中心签发支票，为方便单位及时送交银行，可加盖中心法人章。电汇由结算中心统一保管、签发，各单位根据工作需要向结算中心申请，经审核后予以签发。
四、票据的领用：支票由结算中心票据管理员管理和开具。各单位按核定的领用数量向中心票据管理员领取盖有结算中心财务专用章的空白支票。领用时填写好由结算中心提供的《杭州市市级机关事业单位会计结算中心银行票据领用审批表》一式两联，经单位审批人审批盖章后领取。
使用时按规定填写，并在票据的右上角填上单位代码。
五、票据的结报：各单位报账会计一般应在款项支付之日起五个工作日内到结算中心办理结报。第一次领用的票据未结报的，原则上不予领取新支票。
非远程结报单位结报时应填写《杭州市市级机关事业单位会计结算中心专用报销凭证》并提供相关的原始凭证，每份已使用票根填写一份结报单，以便中心计算机系统自动核销支票领用记录。远程结报单位按规定结报。
月末，应将本月已使用的支票及时结报，如遇到特殊原因对已使用但未能及时提供原始凭证的需说明原因。
六、票据的使用管理：各单位对支票要随用随申领，领取的票据要由专人妥善保管，单位法人代表的印鉴必须分人管理。
使用中如出现涂改、残损、遗失等情况时应及时向结算中心报告，并将废票收回，其相应责任由单位负责。中心收到作废支票，填写《作废支票回单》，单位留以备查。
七、电汇的使用管理：远程结报单位流水输入选择“银付”类型，结算号空缺。
远程稽核会计稽核该流水时，根据手中空白电汇单的号码录入，电汇结算号为8位，不足前面加“0”补足。票据管理员凭该流水支付通知单和该张空白电汇单填开。
票据使用注意事项：
一、远程结报单位远程输入时，转账支票号码一定要输正确。
二、空白现金支票不借用。
三、远程结报单位开出支票，如遇对方银行退票，单位不作任何处理，拿退票通知统一到中心处理。
四、远程结报单位发生因填写错误发生的退票，应在本单位换取新的支票，如业务已经向结算中心结报的，应将新开的支票存根与作废的支票一并到结算中心票据管理员处重签。
五、要在结算中心开具的支票，在原始凭证录入时应填写具体的对方单位、开户银行以及账号。支票结报时如将结算号输错，并已经产生流水的，应先在结报受理处进行结算号修改，然后再通知票据管理员重签。
六、远程结报单位务必将支票票根和经银行盖章的电汇单第一联带回，附在原始凭证后，保证凭证完整。
前台结报受理工作程序
一、结报受理对象：纳入中心结算经费支出，但尚未远程结报的A类单位。
二、结报受理提供的结报单种类：通用结报单、统发工资行政单位用结报单、统发工资事业单位用结报单、统发离退休工资结报单。
三、报账会计填写结报单注意事项：
1、正确填写结算方式，中心据此进行结算操作。
现金方式支付，填写“备用金”；支票方式支付，无论是已用借用支票支付，还是结报完毕由中心开具转账支票，均填写“支票”；电汇方式支付，填写“电汇”；冲正、内转或银行收入转账，均填写“其他”。
2、预算列支渠道填写正确，包括预算内支出、预算外支出和其他资金支出三项资金渠道；“款”、“项”根据预算科目填写;“项目”填写预算项目，并按照单位年初二下安排的预算最底级的预算项目填列。
3、“目”、“节”填写会计科目，按照经济性质的标准，遵照杭财行[2001]字618号《杭州市行政事业单位支出节级科目》的44个“目”82个“节” 填写正确 。
4、附件张数，为原始凭证张数加一份专用报销凭证数。
如差旅费、停车过路费等有粘贴联，并在粘贴联上注明附件张数的，为一份。
5、原始凭证由单位审批人、经办人签字；专用报销凭证上加盖审批人章，报账会计签字并填明报销日期。
6、为便于银行对账，每一笔支票转账支出相应填写一份专用报销凭证，无论经济业务性质是否一样。
四、结报受理流程：
1、审核。对每份报账会计填写的专用报销凭证和所附原始凭证进行审核，保证原始凭证合法性、完整性和报销金额计算准确性，会计科目是否使用恰当，预算列支渠道和预算款项是否按照二下指标 。
2、录入。打开“前台支付受理“模块，按照审核无误的专用报销凭证进行会计科目、预算款项等项目的录入。注意电汇支付方式，选择“银付”收支方式，结算号按专用报销凭证号码录入，不足8位，前面加“0”补全，结算号后栏目选择“其他票据”，“收付款单位”、“开户行”、“银行账号”栏目必须录入正确，为票据管理员提供正确信息；转账支票支付方式，选择收支方式“银付”，若单位已用借用支票支付，按照所附票根号码，录入“结算号”栏目，“收付款单位”栏目必须录入，“开户行”、“银行账号”栏目可空缺；若由中心票据管理签发支票，“结算号”栏目空缺，由中心票据管理员签发时录入，“收付款单位”、“开户行”、“银行账号”栏目必须录入正确，为票据管理员提供正确信息；现金支票支付，选择“现付”收支方式，“结算号”栏录入8位现金支票号码；备用金支付，选择“现付”收支方式，“结算号”等栏目空缺，由票据管理员根据日清支票号码签发。
录入完整正确后，按“确定”，生成中心流水。打印支付通知书。
3、支付通知书的传递。支付通知书一式三联，经单位报账会计签字和中心结报受理会计盖章确认后，第一联和原始凭证附在一起，暂时由中心保存，第二联和专用报销凭证第二联附在一起，由报账会计带回，做备查账。
第三联，若备用金支付结报，由报账会计交银行柜台；若由中心签发支票或电汇支付，由报账会计交给票据管理员；若已用借用支票支付或其他类型支付，由中心保存。
4、流水更正。前台受理会计在流水录入过程中，若金额错误，当天更正的，流水按作废处理；隔天更正的，流水整笔冲正处理。
若会计科目、预算款项目错误，当天更正的，流水修改处理；隔天更正，在登账前，可由后台会计稽核时更正；登账后必须进行流水明细冲正处理。特别注意，支付类型为“现付”，金额错误，不能进行整笔冲正处理，只能通过银行调整处理；会计科目、预算款项目错误，更正方法同上。
5、已结报流水的传递。当天结报工作结束，整理流水，使其整齐完整，打印流水汇总表，核对各单位流水数量及流水总数是否与实际数量相符。次日上午，传递给稽核会计。
6、业务前插操作。
本月初可以对前月未完成的业务进行前插操作。即前月未结账前，前插操作的流水可以入前月账。操作时，先点击“业务前插”，界面上出现红色“业务前插”标记后，做正常流水结报操作。
7、流水查询。
只能对自己录入成功的流水进行查询。查询方式有一般查询，综合查询，中心流水查询，未结报流水查询。综合查询举例：录入6位单位编码及查询条件，点“查询”按钮。查询条件，包括流水号、结算号、日期、结算类型等。
若要在该窗口打印某条流水，点该流水，选择明细查询，点“打印”。
8、其他查询。包括查询指标进度、查询用款计划、流水日记账及业务统计。指标及用款计划分单位查询，例示全年指标，用款计划数、支出数、指标结余数，可以及时掌握单位指标进度。
后台会计稽核流程
一、流水稽核：稽核会计按“稽核”按钮，然后输入流水号，回车，显示该流水具体内容。稽核会计根据原始凭证，审核前台打印支付、收入、内转通知书与结报单及原始凭证的内容是否一致，资金类别、预算科目、项目是否合适，金额是否正确，稽核会计可修改单据数，摘要，会计科目，预算科目，预算项目和部门。
确认无误后，按“通过”按钮，即稽核成功。注意事项：1、稽核会计和前台会计不能为同一个人；2、不能稽核当天前台会计录入的流水；3、稽核会计不能修改流水的申请单位 ，收支类型，本方科目，结算号和总金额，若发现此类错误，先按“通过”按钮稽核成功，并要求前台输入人员冲正此笔流水。
二、流水反稽核：稽核会计若发现已稽核但未登账的流水仍需修改，则需按“反稽核”按钮，然后输入流水号，回车，显示该流水具体内容，按“通过”按钮，即反稽核成功，该流水的状态则为未稽核状态，再按“流水稽核”流程操作。
若流水已登账，则不能反稽核。
三、流水查询：只能对稽核会计有权限单位流水进行查询。有一般查询，综合查询，流水账查询，未结报流水查询，未稽核流水查询，未登账流水查询。
四、其他查询：
（1）指标余额查询
（2）用款计划查询
（4）用款计划统计表
（5）指标进度查询
（6）分部门支出查询
（7）银行对账结果查询
会计核算流程
一、凭证管理：流水一经稽核后自动产生未登账记账凭证，按“登账”按钮即自动登账。
二、凭证查询：可查询，打印已登账凭证。分类号为每个单位每月记账凭证的凭证号。
三、账目查询：可查询并打印所有单位或每个单位的总账、明细账、科目余额表、项目余额表。按“刷新”按钮可以查看当前数据。
点中“未登账凭证”，可查询所有未登账账务。
四、财务报表：登账后，按“报表”按钮，按“生成”按钮，选择表式和单位，即可生成报表，查看报表可按表式显示和按单位显示。表式有（中心支付）经费支出明细表，（中心支付）资产负债表，（中心支付）报表封面，（中心支付）行政管理明细表，（中心支付）收入支出总表。
远程结报流程
一、远程结报概况：对各远程结报单位专用计算机安装远程管理系统软件，设置远程权限限制。各单位报账会计用IC卡登陆远程结报系统，将原始凭证成功录入支付模块后，自动生成的流水为单位本地流水，即中心未结报流水。
各单位报账会计将自动形成的流水号记载于原始凭证上，并将已编号的原始凭证送到中心稽核会计处进行审核，稽核会计审核通过后即生成中心流水，并打印支付或内转通知书。各单位报账会计自行登账、生成报表等。
若无权限，只能进行远程查询，
二、远程结报录入：各单位发生业务后，根据领导审批过的原始发票，单位会计确认会计科目和预算科目等内容，由报账会计登陆远程结报系统，在支付申请模块录入，录入方法与前台结报受理录入流程相同。
确认后生成单位本地流水号，将该流水号记录在原始凭证上。如录入后发生错误，只要是未到中心结报前，均可在单位本地操作流水修改和流水作废。
三、远程结报会计审核：单位报账会计将已生成单位流水的原始凭证送至结算中心，稽核会计审核。
稽核会计进入前台支付系统，操作支付审核模块。输入单位本地流水号即显示显示报账会计已输入的所有内容，主要审核原始凭证的领导、经办人的签字、支付类型、结算号、资金类别、预算科目、金额，正确无误后按确认键，即生成中心流水并打印出支付或内转申请通知单。
此过程相当于后台稽核。如稽核后发现错误，当天可由稽核会计反稽核后修改，日清后可由单位单位报账会计操作流水冲正。
四、远程结报流水登账：中心稽核会计审核后的流水即自动生成未登账凭证。月结时，单位报账会计进“未登账凭证”查询模块，进行登账操作生成已登账凭证。
由各单位报账会计在凭证查询模块中自行打印记账凭证。
五、远程结报报表生成：登账完成后可生成中心支付部分资产负债表、经费支出明细表、行政管理明细表、收入支出总表，由单位报账会计生成并打印。
至此，一个月的远程结报完成。
委托收款支出结报流程
一、委托收款结报概况：各A类单位的各种同城委托收款，由结算中心开户行根据单位委托协议书，直接从账户上将款项支付给收款单位，同时将凭证传递给结算中心，中心受理会计根据原始凭证按照单位要求的资金类别、预算科目、预算项目分部门直接进行支出结报，并将支付通知书的单位联和相关单据及时传递给单位报账会计，由单位报账会计回单位登记备查簿。
二、委托收款支出结报内容：水费、电费、单位公用电话费、邮费、机要邮费、数据业务费、网通费、煤气费、残疾人保障金。
三、委托收款结报审核：结算中心只负责对银行传递过来的原始凭证正确性、完整性的审核，对支付款项的合理性则由单位负责审核，若发现差错，应及时与有关部门联系核实，并在次月进行纠正。
审核完成，按照前台受理流程录入。收支类型为“银付”，票据类型为“其他票据”。分部门核算单位，受理会计应及时联系单位，按照单位要求录入会计、预算科目。
四、委托收款支出结报凭证传递：负责该项工作的前台受理将支付通知书第1、2联加盖中心财务专用章，附上原始凭证，传递给后台稽核会计。
经稽核后，实行远程结报的单位，支付通知书第一联和原始凭证放入单位回单箱，未实行远程结报的单位，由后台会计保存第一联和原始凭证，第二联放入单位回单箱，由单位带回做备查账。
五、注意事项：托收业务每月发生时间不定，银行转移凭证时间滞后，托收支出结报及托收凭证传递应及时进行，避免跨月，给单位记账带来不便。
工资结报流程：
1、A类单位统发工资结报流程
A类单位指取消基本结算户，经费支出在中心直接结报的行政事业单位。
2、B类单位统发工资结报流程
B类单位指不取消基本结算户，由中心拨款但不结报经费支出的行政事业单位。
3、A类工资性质奖金、福利结报流程 1、A类单位统发工资结报流程：支出结报概况：每月初人事局统发工资发放后，行政单位收到人事局寄来“**年*月杭州行政单位工作人员工资发放明细表”，事业单位收到“**年*月杭州事业级行政单位事业工作人员工资发放明晰表“，报账会计填制统发工资专用结报凭证，做内部转账结报。
一、结报单位：纳入统发、在中心结算经费支出所有一级行政单位，纳入统发、在中心结算经费支出的所有事业单位。
二、填制专用结报凭证名称：中心自制“在职人员工资支出结报凭证（行政单位统发）”、“在职人员工资支出结报凭证（事业单位统发）”“杭州市市级机关事业会计结算中心单位离退休人员工资支出结报凭证”
三、有关对应公式：
“各类津贴补贴”包括内容：保留福利津补贴中93元（93工改中央保留津贴43元+省保留职务岗位津贴50元）+省职务津贴：
“其他津贴补贴”包括内容：保留福利津补贴中70元（市定福利性补贴70元）+市岗位补贴
四、支出结报流程：收支类型为“内转”，资金类别借方科目为“经费支出”项下明细，贷方科目为“拨入经费—财政预算内拨入”；在职人员工资结报，预算项目为“经常性支出—人员经费”（除通讯费补助为“经常性支出—公用经费”）；离退休人员工资结报，预算项目为“经常性支出—离退休人员经费”。
借贷平衡后，合计金额为0。受理审核同“前台结报受理工作程序”。
五、如已实行远程结报单位，适用“远程结报流程”。
2、B类单位统发工资支出结报流程
一、统发工资支出结报概况：我中心根据国库集中支付的要求，为更好提高预算指标使用的正确性，提高办事效率，及便于单位结报，自2002年8月起，对非直接结报的所有二级统发工资单位实行自动结转。
转账软件对人事局的统发工资数据进行自动取数，形成中心流水。
二、统发工资支出结报时间：人事局统发工资发放后，一般每月中旬。
三、统发工资支出结报范围：纳入统发工资，但经费支出不在中心结算的所有二级单位。
四、统发工资支出结报流程：
1、进入后台稽核模块，打开操作菜单，进行统发工资结转设置。选择结转月份，例如：7月。进行科目对应，即人事制度统发工资预算科目与会计制度预算科目进行一一对应，然后，进行单位对应，即人事局统发工资单位与中心支出结报单位进行一一对应，例如：市财政局，对应市财政局；市委宣传部，对应机关事务管理局。
对应好后，点击“取数”，确认后保存，退出。进入统发工资转流水模块。先进行预算项目选择，二级单位用“拨出资金—正常拨出资金”； 然后取数，借方会计科目选择“拨出资金”，贷方会计科目选择“拨入资金—预算内资金拨入”，确认后，显示个单位统发工资转流水情况；点击“生成流水”，所有流水生成，形成本月度中心统发工资结转流水。
通过前台支付系统打印所有流水。
2、支付通知书传递：将第一、二联传递给流水稽核会计，稽核完毕，第一联放到B类单位的主管会计单位回单箱，由主管会计单位带回交
各B类单位。
3、A类单位工资性质奖金、福利支出结报流程
一、概况：工资性质奖金、福利支出非远程结报单位需填制“杭州市市级机关事业单位会计结算中心专用报销凭证”， 结算方式转账支付选择“支票”，现金支付选择“备用金”，按照经费来源填制预算科目、项目。
按照中心提供“工资发放清单”格式，编制带有银行卡号及实发数的发放清单，并存入传递软盘。结报流程同“前台结报受理工作程序”。
二、如已实行远程结报，适用“远程结报流程”。
三、注意事项： 1、按应发数结报。
2、扣款由中心直接转账到单位往来户。3、结报时同时将传递盘交给中心指定会计。4、需要新开户的将开户人员身份证号码及复印件提供给中心受理会计。
B类单位拨款流程
一、用款计划上报：B类单位每月的用款计划于上月25日前汇总至主管单位，主管单位月底前及时送到中心指标管理处。
二、中心申请款项：中心指标管理将各单位下月用款计划编制成汇总用款计划表，分预算内、预算外、其他资金三渠道向国库支付处和综合处请款，国库支付处及综合处审核确定后，中心做“银收”操作，增加各单位“拨入资金”，中心3天内将所有二级单位用款申请拨出，做“拨出资金”。
三、B类单位拨款凭证传递：支付通知书第三联传递给票据管理开转账支票，第一、二联传递给稽核会计，稽核完后第二联，由稽核会计放到B类单位的主管会计单位回单箱，由主管会计单位带回交各B类单位。
城建资金、住房补贴转账结报流程
一、城建资金转帐结报：
1、扣款时间：按季扣款。
2、扣款依据：综合处根据各行政事业单位预算外资金上缴情况，按10%比例扣款，将扣款凭证寄给单位，扣款清单交给中心，由中心按照清单数据做内转结报。
3、结报程序：直接结报单位，借方：经费支出，贷方：拨入经费-财政专户拨入。二级拨款单位，借方：拨出资金，贷方：拨入资金-预算外资金拨入。内转通知书一式三联，稽核会计稽核后，一联放入回单箱，单位做备查账，二级单位由主管部门传递回单。
二、住房补贴转帐结报：
1、扣款时间：按年扣款。
2、扣款依据：综合处提供的预算外收入住房补贴资金计算表和其他收入住房补贴资金计算表。
3、结报程序：预算外收入内转，A类结报单位，借方：经费支出-购房补贴，贷方：拨入经费-财政专户拨入。
B类拨款单位，借方：拨出资金，贷方：拨入资金-预算外资金拨入；其他收入内转，A类结报单位借方：经费支出-购房补贴，贷方：银行存款-财政专户储存。B类拨款单位，借方：拨出资金，贷方：拨入资金-其他资金拨入。
内转通知书一式三联，稽核会计稽核后，一联放入回单箱，单位做备查账，B类单位由主管会计单位传递回单。
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