核算子系统基本账务是如何处理的?
(1)实际发生规划设计成本时
借:目标及实际规划设计成本——XXX产品——实际成本
贷:银行存款
应付职工薪酬
库存现金
累计折旧等
(2)差异结转
如为超支差异,做如下处理:
借:规划设计成本差异
贷:目标及实际规划设计成本
如为节约差异,做相反会计分录。
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(1)实际发生规划设计成本时
借:目标及实际规划设计成本——XXX产品——实际成本
贷:银行存款
应付职工薪酬
库存现金
累计折旧等
(2)差异结转
如为超支差异,做如下处理:
借:规划设计成本差异
贷:目标及实际规划设计成本
如为节约差异,做相反会计分录。
(3)期末结转
为了与会计准则要求的会计核算相兼容,便于对外财务会计报告的编制,期末将目标规划设计成本和规划设计成本差异记入“管理费用”账户。
借:管理费用
贷:目标及实际规划设计成本——XXX产品——目标成本。
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