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1、9月3日销售给宏远公司产品一批，开出的增值税专用发票上注明：价款20000元，增值税3400元，所以款项已收取。
借：银行存款 23400
贷：主营业务收入 20000
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 3400
2、9月10日，购进材料一批，取得的增值税专用发票注明：价款6000元，增值税税额1020元，另支付运费500元（按7%计算准予抵扣的进项税额），材料一验收入库，所以款项均已通过银行存款支付。 按实际成本计价。
借：在途物资 （6000+500*93%）6465
借：应交税费——应交增值税（进项税额）（1020+500*7%）1055
贷：银行存款 7520
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1、9月3日销售给宏远公司产品一批，开出的增值税专用发票上注明：价款20000元，增值税3400元，所以款项已收取。
借：银行存款 23400
贷：主营业务收入 20000
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 3400
2、9月10日，购进材料一批，取得的增值税专用发票注明：价款6000元，增值税税额1020元，另支付运费500元（按7%计算准予抵扣的进项税额），材料一验收入库，所以款项均已通过银行存款支付。
按实际成本计价。
借：在途物资 （6000+500*93%）6465
借：应交税费——应交增值税（进项税额）（1020+500*7%）1055
贷：银行存款 7520
借：原材料 6465
贷：在途物资 6465
3、9月12日接受甲公司的委托，为甲公司修理生产车间的机器，以银行转账支票收取修理费1200元，开出增值税专用发票，注明：修理费1200元，增值税税额204元。
1）本公司的会计处理
借：银行存款 1404
贷：主营业务收入（或其他业务收入） 1200
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 204
2）甲公司的会计处理
借：管理费用 1200
借：应交税费——应交增值税（进项税额） 204
贷：银行存款 1404
4、9月15日，以银行存款支付汽车修理费3510元，取得的增值税专用发票上注明：修理费3000元，增值税税额510元。
借：管理费用 3000
借：应交税费——应交增值税（进项税额） 510
贷：银行存款 3510
5、9月16日，购进免税农产品一批，以银行存款支付价款4500元，农产品已验收入库。
借：库存商品（或原材料）4500（1-13%）3915
借：应交税费——应交增值税（进项税额）（4500*13%）585
贷：银行存款 4500
6、9月25日，讲自制得应税产品A产品用于集体福利，该商品成本8600元，售价12000元。
1）计提
借：生产成本、管理费用等 12000
贷：应付职工薪酬——非货币性福利 12000
2）发放
借：应付职工薪酬——非货币性福利 12000
贷：主营业务收12000（1-17%）9960
贷： 应交税费——应交增值税(销项税额) 2040
借：主营业务成本 8600
贷：库存商品——A产品 8600
7、9月28日，发现购进的一批材料由于暴雨发生毁损，金额为买价为3600元，收回残料作价1000元，保险公司赔偿800元，其余转做非常损失处理。
1）材料转入待处理财产损溢
借：待处理财产损溢 4187。47
贷：原材料 3600
贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)（1055*3600/6465）587。
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2）经批准后处理
借：原材料 1000
借：其他应收款——xx保险公司 800
借：营业外支出 2387。47
贷：待处理财产损溢 4187。47
8、计算该公司本月销项税额、可抵扣的进项税额及本月应纳增值税税额。
1）销项税额=3400+204+2040=5644
2）可抵扣的进项税额=1055+510+585-587。47=1562。53
3）本月应纳增值税税额=5644-1562。53=4081。
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。收起
