私营公司备用金设置及其会计如何处理?
几乎每个私营公司日常都会发生一些小额的零星开支,如计程车费、邮电费、报刊杂志费等杂项支出。对这些支出每次都使用支票是不经济的,有时甚至是不切实际的,因此私营公司通常都设立备用金制度。
该制度的内容如下:
(1)设专人保管零用现金,并负责小额的零星开支。
(2)当零用金快用完时,即由保管员把零用金凭单及原始凭...全部
几乎每个私营公司日常都会发生一些小额的零星开支,如计程车费、邮电费、报刊杂志费等杂项支出。对这些支出每次都使用支票是不经济的,有时甚至是不切实际的,因此私营公司通常都设立备用金制度。
该制度的内容如下:
(1)设专人保管零用现金,并负责小额的零星开支。
(2)当零用金快用完时,即由保管员把零用金凭单及原始凭证提交会计部门,经有关人员审核后,会计部门再开出支票,由零用金保管员向银行兑现,补足、恢复原零用金限额。
(3)如果建立的零用金额限额太多或太少,会计部门再作相应的调整。
设某私营公司于2001年1月1日建立备用金制度,根据企业零星开支发生的频繁程度,规定限额为3000元,于每月中旬补足一次。
1月中旬,备用金保管员提交零用金凭单及支出凭证如下:电话电报费960元,计程车费735元,报刊杂志费675元,购买账簿等办公用品624元,备用金剩余8元;
1月1日,设立备用金限额,会计部门开出支票,由保管员向银行兑现,有关会计分录如下:
借:其他应收款-备用金 3000
贷:现金 3000
1月15日,补足备用金时:
借:管理费用-电话电报费 960
-计程车费 735
-报刊杂志费 675
-办公费用 624
贷:其他应付款-现金长款 2
现金 2992
本例备用现金溢余2元[(2994+8)-3000],直接贷记“其他应付款-现金长款”的贷方,反之,现金短缺,则借记“其他应收款-现金短款”;实际补足零用现金为2992元。
注意,补足零用金时不能贷记备用金账户,备用金账户维持的定额一般是不变动的,当需增减限额时,再借记或贷记“备用金”账户。
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