本月会计分录

    12月1日固定资产折旧：11月购买电脑等电子产品未税5495。72，税金934。28，本月第一次计提折旧 电子设备一般是使用寿命3年，残值率是5%
借：管理费用-折旧费5495。
  72*95*/3/12=145。02 
  贷：累计折旧145。02 
12月1日销售给A价税合计119100元。  货款已到开户行 
借：银行存款119100 
  贷：主营业务收入119100/1。
  17=101794。87 
      应交税费-应交增值税（销项税额）17305。13 
12月1日销售给B价税合计64500元。货款已到开户行 
借：银行存款64500 
   贷：主营业务收入64500/1。
    17=55128。21 
       应交税费-应缴增值税（销项税额）9371。79 
12月2日销售给C价税合计33000元。货款已到开户行 
借：银行存款33000 
  贷：主营业务收入33000/1。
  17=28205。13 
      应交税金-应缴增值税（销项税额）4794。  87 
12月8日税务局购买发票现金支付45元 
借：管理费用-办公费  45 
   贷：现金          45 
12月9日销售给C价税合计33000元。
  货款已到开户行 
借：银行存款33000 
  贷：主营业务收入33000/1。17=28205。  13 
      应交税费-应交增值税（销项税额）4794。87 
12月10日销售给D价税合计99250元。
  货款收到现金并存入银行 
借：现金99250 
贷：主营业务收入99250/1。17=84829。06 
    应交税费-应缴增值税（销项税额）14420。  94 
  借：银行存款99250 
   贷：现金99250 
12月13日销售给B价税合计64000元。
  货款收现金并于12月14日存入银行 
借：现金64000 
 贷：主营业务收入64000/1。17=54700。85 
     应交税费-应交增值税（销项税额）9299。  15 
借：银行存款64000 
  贷：现金64000 
12月14日电汇总公司货款400000元，冲欠货款，银行扣款15。
  5元手续费 
借：应付账款-总公司400000 
    财务费用15。50 
  贷：银行存款400015。5 
12月18日电汇总公司货款130000元，冲欠货款，银行扣款15。  5元手续费 
借：应付账款-总公司130000 
    财务费用15。
  50 
  贷：银行存款130015。5 

12月21日销售给A价税合计119105元。货款已到开户行 
借：银行存款119105 
  贷：主营业务收入119105/1。17=101799。
    15 
       应交税非-应交增值税（销项税额）17305。85 
12月21日银行收到利息收入189。39元 
借：银行存款189。39 
   贷：财务费用189。
  39 
12月21日销售给E价税合计15120元。收到支票15120元并加到银行12月22日到账 
借：银行存款15120 
  贷：主营业务收入15120/1。  17=12923。
  08 
      应交税费-应交增值税（销项税额）2196。92 
12月22日销售给C价税合计33000元。货款已到开户行 
借：银行存款33000 
   贷：主营业务收入33000/1。
  17=28205。13 
        应交税费-应交增值税-销项税额4794。  87 
12月23日销售给B价税合计48750元。货款已到开户行 
借：银行存款48750 
   贷：主营业务收入48750/1。
  17=41666。67 
       应交税费-应缴增值税-销项税额7083。33 
12月23日刻章30元支付现金 
借：管理费用-办公费30 
  贷：现金30 
12月25日采购总公司货物价税合计498570元，进项税金57357。
    6元，已经收到增票并已认证通过 
借：原材料或库存商品441212。40 
    应交税费-应交增值税（进项税额）57357。60 
贷：应付账款-总公司498570 
12月29日采购总公司货物价税合计107945元，进项税金12418。
  45元，已经收到增票并已认证通过 
借：原材料或库存商品95526。  55 
    应交税费-应交增值税（进项税额）12418。45 
   贷：应付账款-总公司107945 
12月28日电汇总公司货款180000元，冲欠货款，银行扣款15。
  5元手续费 
借：应付账款-总公司180000 
    财务费用15。50 
   贷：银行存款180015。  5 
12月28日购买贷记凭证，银行扣款30。5元工本费 
借：财务费用30。
  50 
   贷：银行存款30。50 
12月29日销售给A价税合计103220元。货款已到开户行 
借：银行存款103220 
   贷：主营业务收入103220/1。17=88222。
    22 
    贷： 应交税费-应交增值税（销项税额）14997。78 
12月30日贷记凭证支付11月冷库费5000元，支付12月冷库费5000元收到普通发票 
借：有关成本费用10000 
  贷：现金或银行存款等10000 
12月30日销售给C价税合计16500元。
    货款已到开户行 
借：银行存款16500 
   贷：主营业务收入16500/1。17=14102。56 
       应交税费-应交增值税（销项税额）2397。
  44 
12月31日销售给B价税合计70725元。货款收到现金并存入银行 
借：现金70725 
  贷：主营业务收入70725/1。  17=60448。72 
       应交税费-应交增值税（销项税额）10276。
  28 
借：银行存款70725 
   贷：现金 
。[收起]