企业所得税的预缴的时候,汇算清缴的时候,如何处理呢,会计分录怎么编制?
预缴时: 借:应交税费--已交税金 贷:银行存款 ###在预交时:借:应交税费---企业所得税 贷:银行存款 计提时 借:所得税 贷:应交税费 月末结转 借:本年利润 贷:应交税金###1、借:所得税 贷:应交税费-应交所得税 2、借:应交税费-应交所得...全部
预缴时:
借:应交税费--已交税金
贷:银行存款
###在预交时:借:应交税费---企业所得税
贷:银行存款
计提时 借:所得税
贷:应交税费
月末结转 借:本年利润
贷:应交税金###1、借:所得税
贷:应交税费-应交所得税
2、借:应交税费-应交所得税
贷:银行存款###正常情况下,所得税是有计提的,借:所得税,贷:应交税费—应交所得税
但如果是预缴到年终结算的,建议不要计提,到年终结算时一齐计提,每月交缴所得税时,直接借:应交税费—应交所得税,到年终时,将应交所得税整额再结转到所得税,这样就比较准确了。
###借:应交税费---企业所得税
贷:银行存款###计提时 借:所得税
贷:应交税费-应交所得税
交纳时 借:应交税费-应交所得税
贷:银行存款
结转时 借:本年利润
贷:所得税。
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