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取得防伪税控技术维护费发票该费用要填报在纳税申报表的哪一栏?

取得防伪税控技术维护费发票该费用要填报在纳税申报表的哪一栏?

    取得防伪税控技术维护费发票该费用要填报在纳税申报表的哪一栏?问:一般纳税人取得防伪税控技术维护费发票,但当期应纳税额为零,该费用要填报在增值税纳税申报表的哪一栏?问题答复:答:根据《财政部国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》(财税[2012]15号)第五条规定:“纳税人在填写纳税申报表时,对可在增值税应纳...全部

    取得防伪税控技术维护费发票该费用要填报在纳税申报表的哪一栏?问:一般纳税人取得防伪税控技术维护费发票,但当期应纳税额为零,该费用要填报在增值税纳税申报表的哪一栏?问题答复:答:根据《财政部国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》(财税[2012]15号)第五条规定:“纳税人在填写纳税申报表时,对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费,应按以下要求填报:增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏“应纳税额减征额”。
    当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时,按本期第19栏与第21栏之和填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。
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2018-05-29 13:19:09
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