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新会计准则下应付职工薪酬的会计分录该怎么做？

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计提：借：管理费用制造费用销售费用生产成本等贷：应付职工薪酬-应付工资 -应付福利发放：借：应付职工薪酬-应付工资贷：银行存款

计提：借：管理费用制造费用销售费用生产成本等贷：应付职工薪酬-应付工资 -应付福利发放：借：应付职工薪酬-应付工资贷：银行存款收起

2019-08-04 17:56:30

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1、工资分配时：　　借：管理费用　　贷：应付工资薪酬--应付工资　　2、发放工资时：　　借：应付工资薪酬--应付工资　　贷：其他应付款－－－社保（养老，...全部

1、工资分配时：　　借：管理费用　　贷：应付工资薪酬--应付工资　　2、发放工资时：　　借：应付工资薪酬--应付工资　　贷：其他应付款－－－社保（养老，医疗．失业自己负担部分）　　其他应付款－－－住房公积金（个人负担部分）　　应交税金－－－个人所得税　　银行存款／现金（实际发放给员工的）　　3、缴纳社保费、住房公积金时：　　A:先提企业部分到应付职工薪酬　　借:管理费用－－社保费（养老，失业．工伤生育单位负担部分）　　－－住房公积金（单位负担部分）　　应付福利费－－医疗保险（单位负担部分）　　贷:应付工资薪酬－－社保费（单位负担部分）　　－－住房公积金（单位负担部分）　　－－医疗保险（单位负担部分）　　注:提应付福利费－－医疗保险（单位负担部分）是指:执行企业财务通则后,应付福利费停止提取,应付福利费贷方原来有余额情况下;　　如果没有余额,以实际发生额　　借:管理费用--职工薪酬--医疗保险　　B:缴纳:　　借:应付工资薪酬－－社保费（单位负担部分）　　－－住房公积金（单位负担部分）　　－－医疗保险（单位负担部分）　　其他应付款－－社保（养老．医疗．失业自己负担部分）　　－－住房公积金（自己负担部分）　　贷：银行存款。
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2017-07-13 22:04:54

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某公司2006年末应收帐款余额为1000000元，因单笔应收帐款金额较小，该公司经减值测试后，决定按应收帐款余额比例计提坏帐准备，确定的比例为0.3%。2007年发生坏帐损失6000元，其中甲公司2000元，乙公司4000元，年末应收帐款余额为1200000元。2008年，上年已核销的乙公司应收帐款4000元又收回，期末应收帐款余额为1300000元。该公司会计处理如下：
（1）2006年末计提坏帐准备。
借：资产减值损失——计提的坏账准备3000
贷：坏账准备3000
（2）2007年核销坏账
借：坏账准备6000
贷：应收帐款——甲公司2000
——乙公司4000
（3）2007年末计提坏账准备
按应收帐款余额比例计算应计提的坏账准备=1200000*0.3%=3600元
当期实际应计提的坏账准备=3600（6000-3000）=6600元
借：资产减值损失——计提的坏账准备6600
贷：坏账准备6600
（4）2008年收回上年已核销的乙公司帐款4000元
借：银行存款4000
贷：应收帐款——乙公司4000
同时：
借：应收帐款——乙公司4000
贷：坏账准备4000
（5）2008年末，计提坏账准备
按应收帐款余额比例计算应计提的坏账准备=1300000*0.3%=3900元
当期实际应计提的坏账准备=3900-（36004000）=-3700元
借：坏账准备3700
贷：资产减值损失——计提的坏账准备3700
上题中（3）和（5）当期实际应计提的坏账准备的计算方法为什么不一样？应收帐款减值的计算

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