操作方法
月份终了,企业应将当月发生的应交未交增值税税额自 “应交税费—应交增值税”科目转入到“应交税费—未交增值税”科目。 转入未交增值税时分录如下借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税 )贷:应交税费—未交增值税 交税时:借:应交税费-未交增值税贷:现金或银行存款
当月上交本月增值税时借:应交税费—应交增值税(已交税金)贷:银行存款
当月上交上月应交但未交的增值税 借:应交税费——未交增值税贷:银行存款
年度结转时,对应交增值税各明细科目余额,作结平处理。若应交增值税是贷方余额借:应交税费-应交增值税-销项税额贷:应交税费-应交增值税-进项税额 应交税费-应交增值税-转出未交增值税
若应交增值税是借方余额借:应交税费-应交增值税-进项税额贷:应交税费-应交增值税-销项税额应交税费-应交增值税-转出未交增值税