计提工资时:借:生产成本(工人工资)制造费用(车间管理人与和辅助人员工资)管理费用(管理人员工资)销售费用(销售人员工资)贷:应付职工薪酬—工资公司员工工资应通过应付职工薪酬核算。具体如下:1、发放工资时:借:应付职工薪酬—工资(应发工资数)贷:库存现金/银行存款(实发工资数)其他应付款—养老/医疗等(代扣代缴金额)其他应付款—住房公积金(代扣代缴金额)应交税费—应交个人所得税(代扣代缴金额)2、计提企业缴纳的五险一金:借:生产成本(生产工人)制造费用(车间管理人员)管理费用(管理部门)销售费用(销售部门)贷:其他应付款—养老/医疗等其他应付款—住房公积金3、实际交纳五险一金:借:其他应付款—养老/医疗等其他应付款—住房公积金应交税费—应交个人所得税贷:银行存款