客观描述+数据汇总,便于领导层理解并加以判断,如果夹带“我们有理由怀疑”的用语,容易误导领导,特别是如果领导时间不多,容易断章取义。
在审计沟通稿中,我们往往不会写,而是在沟通会上,与被审计单位确认一个整改的措施,在正式稿上,在被审计单位给的处理措施的基础上将审计建议写完整。
根据审计发现,我们把审计建议如何写做了下面的分类:
1、制度问题
不能写请完善规章制度,应该注明由哪个部门负责牵头,对制度哪些模块进行细化以及完善。
2、公司资产、资金损失
多支付供应商货款、业务部门虚报费用,这些都得建议追回损失并按照员工手册进行相应的处罚。
3、岗位职责分离
询价与确定供应商全部由一个人完成操作,该情况容易存有风险。这个就不要写成“两个岗位分开,形成相互牵制,避免出现舞弊致使资产损失”,而是明确什么岗位做什么,复核审批是谁。
4、账务处理差错
千万别自作主张,在建议中写正确的分录怎么写。如果有其他隐情或者后面出什么问题,人家会说,是审计要我怎么怎么做分录的,呵呵,你就等着哭吧。
5、某些动作没做
你得考虑实际情况,比如制度上规定,出纳要日清月结,收支两条线。其实每周五才报销和借款,本身就没必要做这个动作。通常我们只是口头说一下。