先计提就先做了费用啊，时间不一样，但影响当期（月、季度）利润大小 ;<br/>而且，依据权责发生制原则，属于当期的，不论是否支付，均应计入当期
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把第二个会计做的账冲掉。 <br/>当然，首先是和出纳对账，明确那笔钱确实未支付。
处理工资有两种，一是先发后结转，那就需要1、发工资凭证2、结转工资，应付薪酬没有余额表示未付出的工资，二是先计提，后发放，那就需要1、计提工资的凭证2、发放工资的凭证，应付职工薪酬科目余额表示应付未付出的工资，一般可以转入其他应付款，应付职工薪酬---应付工资、资金、津贴栏没有余额 <br/>应付职工薪酬下的社会保险、住房公积金、工会、职教费等的余额表示计提的单位应负担的社保部分，待付社保时冲回没有余额，有贷方余额就是提多未付，借方余额未提少付多
借：现金 25000<br/> 贷：坏账准备 25000<br/>借：坏账准备 35000<br/> 贷：应收账款 35000<br/>借：坏账准备 （1100000-35000）*5%<br/> 贷：应收账款 （1100000-35000）*5%
账务正常处理，买入固定资产记固定资产，不能正常投入使用用在建工程。并把所有相关发生的费用计入在建工程，然后再和设备一起转入固定资产，并从下月计提折旧。<br/>发生的水电，人工费按部门分费用。广告可以计入营业费用，房租最好是分月摊销了，不然成本就更加大了。<br/>至于五金配件。我公司是入原材料-配件。你也可以记低值易耗品。
管理费用借方是负数一般表示冲回已记入管理费用的金额。 有很多种情况： 1、冲回多记金额 比如计提预提费用1000元，而实际就发生800元，剩下200元就用借方负数冲回。 2、冲回错记金额 比如应记入销售费用或制造费用，而误记入管理费用，就从借方冲回。 3、已全额计提坏账准备又收回的应收款项，也从借方负数冲回
如企业负担只能进"营业外支出",而且不能在企业所得税前扣除.. <br/>如果是职工个人的放, <br/>借:其他应收款 <br/> 贷:应交税金-个人所得税 <br/>借:应付工资 <br/> 贷:现金 <br/> 其他应收款
如企业负担只能进"营业外支出",而且不能在企业所得税前扣除
管理费用是为管理企业二发生的费用支出，包括办公费、差旅费、管理人员工资等，行政管理部门发生的费用，都可以计入管理费用。经营费用是企业经营过程中发生的费用，主要是销售费用。销售人员发生的费用、销售过程中发生的费用或专门的销售机构发生的费用。制造费用是为生产产品而发生的不构成产品实体的费用支出，包括辅助生产车间发生的费用，即动力费用、修理费用、燃料费用等等，只要是车间发生的费用均计入制造费用内。制造产品发生的材料费、生产工人的工资等费用，直接计入基本生产科目内。
1、工人医疗费，记“制造费用--福利费”科目。 借：制造费用--福利费 贷：现金 2、税法规定，福利费支出在工资总额的14%以内列支的，可以税前扣除，超出部分，年终要做纳税调整的。
应直接签订协议，根据此协议入账。入账时分公司作为费用处理、总公司作为收入处理。并且，对总分机构之间因总机构提供管理服务而分摊的合理管理费，通过总分机构自动汇总得到解决的，不会缴纳企业所得税。
“貌似这个案例在一本叫《管理会计案例教程》郑雄伟主编 经济科学出版社 的书上出现过，可是我买不到了，麻烦大家帮一下忙~谢谢~” 你所说的书网上有售。
报销时,必需先有财务主管审核签字,然后才能到一杆笔那里签字,最后才能在出纳那儿付钱,这样就不会出错了
1、记入：“财务费用－手续费”中，与平时你汇款时收的手续费没什么区别，属于资金运作维护相关费用。 2、如感觉“手续费”有点不妥可增设“财务费用－账户维护管理费”。
内文件材料按以下要求进行排列：（一）管理性文件按问题或重要程度排列；（二）项目技术文件材料按管理、依据、施工记录、检测实验、评定、证明顺序排列（一）设备文件材料按依据性、设备开箱验收、随机图样、设备安装调试和设备运行维修等材料排列；（一）竣工图按里程、专业、图号排列；（二）卷内文件材料一般文字材料在前，图样在后。
发展“新三板”是中国证监会推出创业板后，为推进多层次资本市场建设的又一重要举措。中关村代办系统股份报价转让试点,即“新三板”于2006年1月正式启动。运行几年来，挂牌公司数量逐步增加，总体运行平稳有序，支持园区自主创新企业发展的作用初步显现。去年中国证券业协会对外公布的“新三板”2008年年报分析报告中就指出，中关村股份转让报价系统挂牌的55家企业中，18家符合创业板的上市条件。据此，多数人认为，新三板将成为下一个投资热点。 优势一： 企业基础好。中关村符合科技企业条件的有2万多家，只要完成股份制改造就有资格进入OTC市场进行交易，这构成了北京发展OTC市场强大的企业基础。北京市政府也为企业改制上市提供了大量的财政资助。“新三板”开始吸引众多科技型中小企业的关注。 优势二： 优惠政策的出台。2009年6月12日，中国证监会发布修订的《证券公司代办股份转让系统中关村科技园区非上市股份有限公司股份报价转让试行办法（暂行）》、《主办券商推荐中关村科技园区非上市股份有限公司进入证券公司代办股份转让系统挂牌业务规则》和《股份进入证券公司代办股份转让系统报价转让的中关村科技园区非上市股份有限公司信息披露规则》等文件，充分体现了三板建设本着“推进过程谨慎有序”进行的原则发展。 上述规则首先对公司挂牌的条件作了调整：规定公司成立的时间由原来的3年降为2年（从有限公司成立算起），控股股东、经营层发生变化不影响挂牌时间。 在信息披露方面，在资产负债表、损益表的基础上加上现金流量表；解除限售前一个工作日应发布解禁公告。挂牌公司自挂牌后连续三年亏损或未在规定期限披露年报，需要特别处理时，对其股票进行标示。 再次，在投资者准入方面，将来只有机构投资者和特殊个人才能参与三板交易，一般个人投资者将不能参与。据介绍，机构主要包括：法人、信托机构、合伙企业；特殊个人主要是：公司挂牌前的定向增资或因司法、继承持有公司股份的人。 最后，限售条件也作出相应的调整，控股股东、实际控制人可以分三批出让公司股权，其他股东按公司法要求执行，挂牌前12个月内进行过转让的也按此规定执行。挂牌前12个月内进行增资的，货币增资须满12个月方可转让，非货币出资的满24个月方可转让。 总的来说，新三板建设完善的过程也是一个渐试渐行，与时俱进的过程。完善代办系统试点制度，是中国证监会继发布创业板IPO管理办法后，推进多层次资本市场建设的又一重大举措。此次修订后的试点办法在交易方式上充分体现了它的先进性，包括对股份限售制度的改变，必将更有利于提高新三板试点运行的效率，增加对创业投资机构的吸引力，增强新三板市场的活力。 优势三： 凸显独特融资价值。新三板不仅仅是主板和中小板的后备资源库，还具有独特的投资价值和融资价值。由于它是一个市场程度比较高、监管理念比较新、重在信息披露的市场，因此三板挂牌企业均能在三板试点过程中获得很大收益，其中包括三板为挂牌企业提供的融资功能，价值发现及溢价功能，创业投资退出功能及交易功能，和企业行业地位、品牌影响力的宣传功能。此外，针对企业不同发展阶段的资金需求，三板还帮助企业实现定向融资的功能；另一方面，在实践中，部分企业在间接融资的过程中，还以部分三板股权质押实现了数以千万元的贷款。 更为潜在的因素是，一方面三板挂牌企业在公司治理方面不断完善，在信息披露方面不断规范，使得其投资者关系的管理方面变得更加有效。实践中，部分挂牌企业还参照主板上市公司“内控指引”要求，建立了内控制度及定期与投资者联系等制度，严格按照中国证券业协会的要求，及时规范地履行信息披露义务并接受主办券商的督导，聘请具有证券资格的会计师进行年报审计，大大提高信息披露的质量，这些都为公司持续健康稳健发展打下了良好的基础；另一方面，企业在三板的挂牌中，通过“小步快跑”的多次融资，使企业更加冷静地认识和调整发展战略及阶段目标，使企业更加清醒的体会什么是资本市场的规则，怎样才能在资本市场上不断交出具有持续增长能力的答卷，而不会像其他企业那样，要么无法直接融资，或者要么“一口吃成个胖子”，在投资者的压力下，不得不快速膨胀甚至导致快速死亡。 正因如此，从资本市场层面上看，目前的新三板是建设多层次资本市场的蓄水池；从企业层面看，新三板是培育上板的实习地，是检验企业业绩增长的小考场；从投资人的角度看，新三板是帮助企业成长的孵化器。
如果员工扣款，属于病事假的扣款，你做的分录是正确的，不需要做调整。 如果扣款属于公司代垫水电费等，应该将扣款调整到“其他应收款”科目中。 总之，要根据扣款内容进行调整。
1、供货方发给的货物中有一部分是作为赠品 做账时采购成本不变，把赠品作为采购的货物的一部分，那么采购的商品数量增加单位成本降低； 2、收到5000元的支持促销费，可以这样处理： 借: 银行存款 5000 贷：营业外收入 5000 3、你公司给对方的赠品1000元视同销售处理 借：应收账款 93600 贷：应交增值税 13600(假如是17%的销项税) 贷：主营业务收入 80000 结转销售80000的成本，假如是70000 借：主营业务成本 70000 贷：库存商品 70000 结转赠品的成本 借：主营业务成本 贷：应交税金--应交增值税--销项税（按销价计税） 贷：库存商品 1000 4、支付促销费3000 借：营业费用--促销费 3000 贷：银行存款 3000
按照新会计准则开办费直接计入“管理费用-开办费”。但是，按照税法规定分5年摊销。因此，在所得税汇算清缴时，要作纳税调整。
1、电费可以不预提，按照实际支付金额入账，计入相关费用中。 2、如果预提的话，帐务应该这样处理： （1）上月预提电费 借：管理费用 1000 贷：预提费用 1000 （2）月末结转时 借：本年利润 1000 贷：管理费用 1000 （3）实际支付电费时 借：预提费用 987 贷：现金 987 （4）上月多提的13元，可以做冲销凭证，也可以挂在预提费用账户上，年终作冲销调账处理。 如果作冲销时，摘要写，冲销多提电费 借：管理费用 13（红字） 贷：预提费用 13（红字）
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