上月发票未到的材料已领用,实际到货价格与暂估价格不一致,如何处理?比如暂估价格为10元/公斤,领用10公斤,则计入生产成本的金额为100元,下月收到发票发现实际价格为20元/公斤,那么如何处理?如果冲减上月的生产成本,还有意义吗?因为上月的生产成本已经结转,计入上月损益了,探讨一下?上月发票未到的材料已领用,实际到货价格与暂估价格不一致,如何处理?
实际价格与暂估价格不一致是正常的。<br/>1.先红字冲销上月暂估价格凭证(原样,但是红字)<br/>借:原材料 (红字100) <br/> 贷:应付账款-** (红字100)<br/><br/>2.按照发票实际价格做(不考虑进项税):<br/> 借:原材料 200<br/> 贷:应付账款-** 200<br/>3.补上月少计的100元生产成本金额:<br/> 借: 生产成本 100<br/> 贷:原材料 100<br/>4.如果上月已经销售结转,还要补记销售成本、利润结转<br/> 借:主营业务成本 100<br/> 贷: 生产成本 100<br/> 借:本年利润 100<br/> 贷:主营业务成本 100