如果你已给客户开发票,就借:应收票据贷:主营业务收入应交税费-销 如果未开发票就借:应收票据贷:预收账款-客户
两者实际算下来都是按实际成本进行结算,只是劳动强度、科目设置和账务处理多少有些不同。存货按实际成本核算的特点是:从存货的收发凭证到明细分类账和总分类账均按其实际成本计价。实际成本法一般适用于规模较小、存货品种简单、采购业务不多的企业原材料按计划成本的核算方法适用于存货品种繁多、收发频繁的企业。如果企业的自制半成品、产成品品种繁多的,或者在管理上需要分别核算其计划成本和成本差异的,也可采用计划成本法核算下面仅用材料取得和入库这一过程为例,用简单的分录来加以说明:实际成本法下:取得材料:借:物资采购(实际成本)×××。××应交税金-应交增值税(进项税额)×××。××贷:银行存款等×××。××材料入库:借:原材料(实际成本)×××。××贷:物资采购×××。××实际成本法下原材料均是以实际成本反映,所以月末不需加以调整。计划成本法下:取得材料:借:物资采购(实际成本)×××。××应交税金-应交增值税(进项税额)×××。××贷:银行存款等×××。××材料入库:借:原材料(计划成本)×××。××贷:物资采购×××。××计划成本法下,要在月末进行汇总,计算材料成本差异,具体分录如下:借:材料成本差异(超支差)×××。××贷:物资采购×××。××或借:物资采购×××。××贷:材料成本差异(节约差)×××。××从以上对实际成本法和计划成本法的描述,可以得出如下的结论:在计划成本法下,材料明细账可以只记录收入、发出和结存的数量,将数量乘以计划单位成本,随时求得材料收、发、存的金额,通过“材料成本差异”科目计算和调整发出和结存材料的实际成本,简便易行。而在实际成本法下,对存货的数量、单位成本和总金额都要详细记录,增加了一些不必要的麻烦。计划成本法虽然强调的是“计划”下的成本,但它仍是适时地关注实际成本,与实际成本保持着密切的联系。在取得存货时,将实际成本与计划成本相对比得出存货的“材料成本差异”,表面上看只是一个简单的计算过程,其实质是控制和决策过程。通过两种成本的比较,使得采购部门不断关注其计划成本,结合更多的影响因素,不断降低其采购成本,节约支出,也为制定更完善的计划成本做准备。
1,股 东投入的超出注册资本金部分的资金,在没办理增资手续之前,都在资本公积科目反映. 2,《中华人民共和国公司法》第一百六十九条规定: ....资本公积不得用于弥补公司的亏损。 3,但股东可以用资本公积转增资本后再进行减资,以弥补亏损. 4,多投入的记“资本公积” 5,投入进来就不能返还了,如果要返还的话就记“其他应付款” 6,我只知道“盈余公积”补亏 。
对企业来说是一回事,先按正常税率计提应交税(增值税、城建税等),再做减免税的分录,将减免额转到“补贴收入”(或“营业外收入”)里即可。
审计和会计的工作还是审计的工资偏高一些,会计的工资没有那么高
从会计的角度来说,企业融资租入的固定资产已对其拥有了长期控制权,虽然从法律形式上来看,企业租赁时尚未拥有所有权,但从实质重于形式的原则出发,应视同自有固定资产,企业要对其入账,增加固定资产。 一、融资租入固定资产的性质 从融资者的角度来看,融资租入固定资产是一项特殊的债权性融资活动,它和一般的长期性债权融资活动不同,通常,融资租入固定资产的租金是以年金的方式来分期支付,是一系列等额支付的款项。另外,它所形成的是融资企业的负债而不是权益,在租赁期内,租赁企业有法定义务按合同约定在规定的时间内向对方支付利息和本金,也就是租金,租赁期满,企业的还款义务解除。所以从性质上来说,融资租入固定资产就是企业在一定期间占用了对方一笔定期偿还的负债。 二、融资租入固定资产的账务处理 (一)租赁开始日 在租赁开始日,企业以固定资产的方式取得融资,此时应以租赁资产的公允价值和最低租赁付款额的现值两者中的较低者作为租赁资产的入账价值,在确认资产的增加时,同时确认一项负债,以最低租赁付款额作为在租赁期内要还本付息的总额列为长期应付款,这个数额也就是租赁企业在租赁期内预期需要支付的现金。该资产和负债的入账的差额属于还本付息额与融资额形成的融资费用,这项费用应在整个租赁期分摊,属于一项递延费用,我们应将其列为未确认融资费用。发生的初始直接费用,根据《新企业会计准则》,应作为融资租入固定资产的入账价值,不构成融资额,同时由于这部分费用是直接支付的,不构成对出租人的负债,即不列为长期应付款。所以,租赁开始日,企业取得融资租入固定资产,其账务处理如下: 借:固定资产—融资租入固定资(公允价与最低租赁付款额现值中较低者加初始直接费用) 未确认融资费用 (最低租赁付款额减其现值或该固定资产的公允价值) 贷:长期应付款—应付融资租赁款 (最低租赁付款额) 银行存款 (初始直接费用) (二)各期租金的支付和未确认融资费用的分摊 在融资租赁下,企业向出租人支付的租金中,包含了本金和利息两部分,企业支付租金时,一方面减少长期应付款,另一方面应同时将未确认的融资费用按一定的方法确认为当期融资费用。如果在先付租金的情况下(即每期期初等额支付租金),租赁期的第一期支付的租金不含利息,只需减少长期应付款,不必确认当期融资费用。分摊时应采用实际利率法分摊,各期分摊数各不相同,其账务处理如下: 借:长期应付款—应付融资租赁款 (各期相同) 贷:银行存款 借:财务费用 (根据实际利率法确认的融资费用,每期不同) 贷:未确认融资费用 三) 融资租入固定资产折旧的计提 企业租入固定资产应计提折旧,折旧政策应和自有固定资产折旧政策一致,同自有固定资定一样,折旧方法一般有年限平均法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法等。如果企业或与其有关的第三方对租赁资产余值提供了担保,则应折旧总额为租赁开始日固定资产的入账价值扣除担保余值后的余额,如未有担保,则应折旧总额为租赁期开始日固定资产的入账价值。 确定融资租赁固定资产的折旧期应视租赁合同而论,如果能够合理确定租赁期届满时企业将会取得资产的所有权,即可认为企业拥有该资产的全部使用寿命,因此应以该资产的使用寿命作为折旧期间,如果无法合理确定租赁期届满后企业是否能够取得租赁固定资产的所有权,则应以租赁期与租赁资产寿命中两者较短者作为折旧期间。通常,计提折旧的会计分录如下: 借:财务费用—折旧费 贷:累计折旧 (四)履约成本的处理 履约成本是指租赁期内为租赁资产支付的各种使用费用,如技术咨询和服务费,人员培训费,维修费,保险费等。企业发生的履约成本通常应列为当期损益,计入管理费用。即其账务处理如下: 借:管理费用 贷:银行存款 (五)或有租金的处理 或有租金是指金额不固定、以时间长短以外的其它因素(如销售量、使用量、物价指数等)为依据计算的租金,由于或有租金的不确定性,因此或有租金在实际发生时计入当期损益,通常计入销售费用。其账务处理为: 借:销售费用 贷:银行存款 (六)租赁期届满时的处理 租赁期届满时,企业对租赁固定资产的处理通常的三种情况:返还、优惠续租、留购。 1、返还租赁固定资产 租赁期届满,企业向出租人返还固定资产时,通常将最后一期租金合在一起入账,作如下的分录: 借:长期应付款—应付融资租赁款 累计折旧 贷:固定资产—融资租入固定资产 2、优惠续租该固定资产 企业行使优惠续租权,此时应视同该项租赁一直存在而作出相应的账务处理。 3、留购租赁资产 在企业行使优惠购买选择权的情况下,支付购买价款时,此时会计处理如下: 借:长期应付款—应付融资租赁款 贷:银行存款 同时,还应结转固定资产的明细账。 借:固定资产—生产经营用固定资产 贷:固定资产—融资租入固定资产
你们公司是不是一般纳税人,进项税是否可以抵扣 如果不是,不可以抵扣,做借库存商品等贷银行存款如果可以抵扣,做借应交税费-应交增值税(进项税)贷银行存款收到的税票要做认证抵扣。
国内,每月底进行期末结转,借:主营业务收入、营业外收入等所有收入类科目,贷记本年利润;同时,借记本年利润,贷记主营业务成本、营业外支出等所有成本、费用、支出类科目。然后编利润表,这样上面的分录一年要做12次。
按照《企业会计准则》的规定,各项财产物资应当按取得时的实际成本计价。按照历史成本记账的会计原则,企业在持续经营的情况下,一般不能对企业资产进行评估调账,否则,由于计量基础的不一致,不同会计期间产生的利润将没有可比性,容易误导投资者、债权人及其他报表使用者,从而影响他们的决策。除根据国家规定对固定资产价值重新估价外,一般不能按评估确认的价值调整资产的账面价值。 随着市场经济的发展,交易行为的增多,资产评估事项也越来越多,企业在进行公司制改制、购买股权、企业兼并、资产置换、以非现金资产抵债、以非现金资产投资、债转股、企业清算、增资扩股、将资产抵押、质押或担保、公司制企业变更、法人股拍卖等往往都需要进行资产评估,但国家规定的可以调整账面价值的事项仅限于下列两种情况: 一是国有企业按照《公司法》规定改制为股份有限公司,按照规定,应对企业的资产进行评估,并按资产评估确认的价值调整企业相应资产的原账面价值;二是企业兼并,也就是购买其他企业的全部股权时,如果被购买企业保留法人资格,则被购买企业应当按照评估确认的价值调整有关资产的账面价值,如果被购买企业丧失法人资格,购买企业应当按照被购买企业各项资产评估后的价值入账。 这两种情况之所以可以调账是因为改组后的企业和被兼并但保留法人资格的企业均发生了实质性的变化,相当于一个新企业的开始;而整体兼并不再保留法人资格的企业相当于兼并企业买进了被兼并企业的净资产,应当按被兼并企业各项资产的公允价值入账。 借:固定资产(增值部分) 贷:资本公积 贷:应交税金-应交所得税(按适用税率)
计提工资的时候借长期待摊费用-开办费贷应付工资发放工资的时候借应付工资贷其他应付款-社保(员工承担部分)贷其他应付款-个人所得税贷银行存款等交纳社保时借长期待摊费用-开办费(公司承担的社保)借其他应付款-社保贷银行存款交纳个人所得税时借其他应付款-个人所得税贷银行存款
没有发票,没法入账,税务不认的。可以找税务机关代开房租发票。一年期的房租计入待摊费用,按月摊销。1.借:待摊费用贷:银行存款2.借:管理费用-房租贷:待摊费用
增值税一般纳税人企业采用一般计税方式,发生的预缴税款的会计处理其实很简单,预缴时直接借记“应缴税费-应交增值税-已交增值税”,贷记“银行存款”。月末实际计提时,按全额计提记入“应缴税费-应交增值税-销项税额”,作“转出交增值税”时扣除“已交增值税”即可。
坏账准备是资产类科目 不过它是备抵类科目 是应收账款的备抵科目,或者说是抵减科目,类似科目还有累计折旧和累计摊销等。 资产减值损失是损益类科目,且是支出类,所以借方发生额表示增加,明白没有?比方说营业外支出发生时记借方。
成本核算方法:根据财务会计制度规定采用的具体的存货计价方法或产成品、半成品成本核算方法填写。零销汽车配件的成本核算方法有:先进先出法、加权平均法、售价法、毛利率法等,你可以选择一种适合你单位的成本核算方法,但是,方法一经确定,不得随意改变。会计核算软件:采用电子计算机记帐的,填写记帐软件的名称和版本号,并在备注栏注明批准使用的机关和附列资料。
企业被收购,是收购公司与被收购公司股东,注意是与被收购公司股东之间的经济交易,与被收购公司无关,因此,被收购公司无需进行账务处理。
小规模纳税人,销售农产品免税账务处理:1、销售时:借:库存现金(银行存款、应收账款等科目)贷:主营业务收入贷:应交税金费—应交增值税2、月底结转销项税借:应交税金费—应交增值税贷:营业外收入—补贴收入3、结转销售成本借:主营业务成本贷:库存商品国家规定直接减免所得税的,不作账务处理,直接将税前利润变成税后利润。
“原材料”科目用于核算库存各种材料的收发与结存情况。在原材料按实际成本核算时,本科目的借方登记入库材料的实际成本,贷方登记发出材料的实际成本,期末余额在借方,反映企业库存材料的实际成本。
首先你得判定这是否是09年1月1日以前购买的。是否一般纳税人, 现行规定,09年1月1日以前购入设备出售一般纳税人按出售价格4%减半征收,找齐当时购入时的原始入账凭证,发票,现销售合同,以及申请减半征收税的申请单 盖公章去税局备案(当月销售,当月备案,备案后才能入账) 如是09年1月1日以后购买的按4%全额征收。不需要备案、 如果是一般纳税人的话按照4%减半征收。 税额即出售价/(1+4%)*4%*50%= 借:固定资产清理 累计折旧 贷:固定资产 借:银行存款 贷:应交税费——应缴增值税(销项税额) 固定资产清理 最后有亏损 借:营业外支出 贷:固定资产清理 借:固定资产清理 贷:营业外收入 以上就是变卖资产所有需要做账务处理和流程了。希望对你有帮助 按2%入账,其余2%是免税的。
你采纳的答数不准确:严格来说钢材磅差不属于月底盘盈或盘亏,而是属于商品采购环节的计量或途中自然损耗,所以应按重新计量的数量折算为新的进价单价(不考虑增值税)。 分录为采购: 借:原材料 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:应付账款/银行存款
1、租赁开始日的会计处理 出租人应将租赁开始日最低租赁收款额作为应收融资租赁款的入账价值,并同时记录未担保余值,将最低租赁收款额与担保余值之和与其现值之和的差额记录为未实现融资收益。 在租赁开始日,出租人应按最低租赁收款额,借记“应收融资租赁款”科目,按未担保余值的金额,借记“未担保余值”科目,按租赁资产的原账面价值,贷记“融资租赁资产”科目,按上述科目计算后的差额,贷记“未实现融资收益”科目。 2、初始直接费用的会计处理 出租人发生的初始直接费用,通常包括印花税、佣金、律师费、差旅费、谈判费等。出租人发生的初始直接费用,应当确认为当期费用。借记“管理费用”等科目,贷记“银行存款”等科目。 3、未实现融资收益的分配 出租人每期收到的租金包括本金和利息两部分。未实现融资收益应当在租赁期内各个期间进行分配,确认为各期的融资收入。分配时,出租人应当采用实际利率法计算当期应确认融资收入,在与实际利率法计算结果无重大变化的情况下,也可以采用直线法和年数总和法。 出租人每期收到的租金,借记“银行存款”科目,贷记“应收融资租赁款”科目。同时,每期确认融资租赁收入时,借记“递延收益-未实现融资收益”科目,贷记“主营业务收入融资收入”科目。 当出租人超过一个租金支付期没有收到租金时,应当停止确认收入,其已确认的收入,应予转回,转作表外核算。到实际收到租金时,再将租金中所含融资收入确认为当期收入。 4、未担保余值发生变动时的会计处理 出租人应当定期对未担保余值进行检查,如果有证据表明未担保余值已经减少,应当重新计算租赁内含利率,并将本期的租赁投资净额的减少确认为当期损失,以后各期根据修正后的投资净额和重新计算的租赁内含利率确定应确认的融资收入。如果已经确认损失的未担保余值得以恢复,应当在原已确认的损失金额内转回,并重新计算租赁内含利率,以后各期根据修正后的投资净额和重新计算的租赁内含利率确定应确认的融资收入。未担保余值增加时,不做调整。其中租赁投资净额是指,融资租赁中最低租赁收款额与未担保余值之和与未实现融资收益之间的差额。 由于未担保余值的金额决定了租赁内含利率的大小,从而决定着融资未实现收益的分配,因此,为了真实反映企业的资产和经营业绩,根据谨慎性原则的要求,在未担保余值发生减少和已确认损失的未担保余值得以恢复的情况下,都应重新计算租赁内含利率,以后各期根据修正后的投资净额和重新计算的租赁内含利率确定应确认的融资收入。未担保余值增加时,不做调整。 期末,出租人的未担保余值的预计可回收金额低于其账面价值的差额,借记“递延收益-未实现融资收益”科目,贷记“未担保余值”科目。如果已确认的未担保余值得以恢复,应当在原已确认的损失金额内转回,科目与前述相反。 5、或有租金的会计处理。 或有租金应当在实际发生时确认为收入。借记“应收账款”、“银行存款”等科目,贷记“主营业务收入-融资收入” 6、租赁期满时的会计处理 (1)、租赁期满时,承租人将租赁资产交还出租人。这时有四种情况: A.存在担保余值,不存在未担保余值。 出租人收到承租人交还的资产时,借记“融资租赁资产”科目,贷记“应收融资租赁款”科目。 B.存在担保余值,同时存在未担保余值。 出租人收到承租人交还的资产时,借记“融资租赁资产”科目,贷记“应收融资租赁款”、“未担保余值”科目。 C.存在未担保余值,不存在未担保余值。 出租人收到承租人交还的资产时,借记“融资租赁资产”科目,贷记“未担保余值”科目。 D.担保余值和未担保余值都不存在。 出租人无需作处理,只需相应的备查登记。 (2)、优惠续租租赁资产。 如果承租人行使优惠续租选择权,则出租人应视同该项租赁一直存在而作出相应的账务处理。如果承租人没有续租,根据合同规定向承租人收取违约金时,借记“其他应收款”,贷记“营业外收入”科目。同时将收回的资产按上述规定进行处理。 (3)、留购租赁资产。 承租人行使了优惠购买选择权。出租人应该按照收到的承租人支付的购买资产的价款,借记“银行存款”等科目,贷记“应收融资租赁款”等科目。 7、相关会计信息的披露。 出租人应在财务报告中披露下列事项: (1)资产负债表日后连续三个会计年度每年度将收取的最低收款额,以及以后年度内将收取的最低收款总额。 (2)未确认融资收益的余额。即未确认融资收益的总额减去已确认融资收益部分后的余额。 (3)分配未确认融资收益所采用的方法。如实际利率法、直线法或年数总和法。
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