小的商业企业有采用实地盘存法的! 本月商品销售成本=上月库存商品金额+本月购入商品的金额-本月盘点结存的库存商品金额
本年度的不用以前年度调整这个科目,只在9月份做: 借:预提费用 贷:营业费用
要看支付的月份数,按季度支付要进去待摊,如果是每月一支付的,就直接进入管理费用了.
1、结帐是指在本期内所发生的经济业务全部登记入帐的基础上,于会计期末汇总结算帐户记录中的本期发生额和期末余额,为编制会计报表提供资料。 2、结转费用其实就是期末将损益类账户中的“损”转入“本年利润”,以便计算本期盈利情况。其中也就包括了结转“管理费用”: 借:本年利润 贷:主营业务成本 贷:主营业务税金及附加 贷:其他业务支出 贷:营业费用 贷:管理费用 贷:财务费用 贷:营业外支出 贷:所得税 若费用类有贷方发生额,应以抵减后的借方“余额”做上述分录。 3、虽然你没问,但也一并提一下:计算本期盈利除上述结转费用外,还应结转损益类账户中的收入类。 结转后各损益类账户没有余额。 损益的结转有表结和账结两种。每月做以上账务处理的是账结法;每月只结发生额并据以填表而不做上述账务处理,留待年末再做上述账务处理的,称为表结法。
中华。会计网校问个明白回复:包括汇兑损益和手续费。 如果要分那就要查当日汇率了。
记账凭证类型设置必须进行正确性校验设置,即要求用户根据记账凭证类型含义和记 账规则,将该类记账凭证在填制时必有或必无的会计科目进行定义,以便日后会计人员录 人记账凭证时由财务软件自动进行校验和控制。操作例子是:正在输人的收款凭证借方科 目不是“库存现金”或“银行存款”科目、付款凭证贷方不是“库存现金”或“银行存 款”科目,应提示并拒绝执行。在进行记账凭证类型设置时,系统通常提供“借方必有 科目”、“贷方必有科目”、“凭证必有科目”、“凭证必无科目”等四个可定义的栏目,用 户应在这四个栏目中输人要定义的会计科目。
1.存现金 借:银行存款15000 贷:现金15000 2.提现金 借:现金5000 贷:银行存款5000 3.发工资 借:应付职工薪酬3000 贷:现金3000 4.暂借款 借:现金300 贷:其他应付款-XXX(你本人)300 5.支付城管费 借:管理费用-城管费2300 贷:现金2300
借:管理费用-职工教育经费 贷:应付职工薪酬或其他应付款-职工教育经费
借:管理费用--集团管理费 贷:银行存款
对不符退税规定、退税凭证不全或其他原因造成无法退税的,应调整出口销售成本,须办转内销手续。
1、收到汇票时 借:应收票据 50000 贷:应收账款 50000 2、3月2日到银行贴现 贴现利息=票据面值*贴现率*贴现期 =50000*9%*90/360=1125 贴现金额=票据面值-贴现利息=50000-1125=48875 借:银行存款 48875 借:财务费用 1125 贷:应收票据 50000 3、票据到期后,付款单位和该企业均无款支付,6月2日企业收到银行的通知,已将该贴现票款转作逾期处理。 借:应收账款 50000 贷:短期借款 50000
出差前借款借:其他应收款——李丰1500贷:现金1500出差回来借:销售费用1200现金300贷:其他应收款——李丰1500
1、发工资时,从工资中代扣个人所得税和社保金时 借:应付职工薪酬 贷:银行存款 其他应付款-代扣个人所得税 其他应付款-代扣个人养老金 2、实际交纳时 借:其他应付款-代扣个人所得税 借:其他应付款-代扣个人养老金 贷:银行存款(现金) 在1和2中的“其他应付款-代扣个人所得税”也可以用“应交税金-个人所得税”科目 如果单位还没执行新会计准则,用“应付工资”科目,不用“应付职工薪酬”
1、银行存款利息收入做会计分录的两种情况:(1):手工帐一般是 发生财务费用时: 借:银行存款 500 贷:财务费用—利息 500 期末结转时: 借:本年利润 -500 借:财务费用-利息 500(2):财务软件一般是 发生财务费用时: 借:银行存款 500 借:财务费用-利息 -500 期末结转时: 借:本年利润 -500 贷:财务费用-利息 -5002、会计分录是指:(1)根据经济业务的内容指明应借、应贷账户的方向、账户名称及其金额的一种会计分录。简称分录。(2)会计分录是由应借应贷方向、对应账户(科目)名称及应记金额三要素构成。 按照所涉及账户的多少,分为简单会计分录和复合会计分录。(3)简单会计分录指只涉及一个账户借方和另一个账户贷方的会计分录,即一借一贷的会计分录; 复合会计分录指由两个以上(不含两个)对应账户所组成的会计分录,即一借多贷、一贷多借或多借多贷的会计分录
购入时: 借:固定资产 贷:银行存款 计提折旧时: 借:管理费用--折旧费 借:销售费用--折旧费 借:制造费用--折旧费 贷:累计折旧
属于凭证附件.
企业买入需要调试安装的设备50000,以用银行存款支付 借:在建工程-X设备50000(不考虑可抵扣的增值税) 贷:银行存款50000 安装费用8000,其中银行存款支付10000 借:在建工程-X设备8000 借:其他应收款或其他应付款-X安装公司2000 贷:银行存款10000 领用工程物资16000 借:在建工程-X设备16000 贷:工程物资或库存商品16000 负担生产车间水电费3000 借:在建工程-X设备3000 借:制造费用-水电费(红字)3000 安装调试完工,经验收交付使用 50000+8000+16000+3000=77000 借:固定资产-X设备77000 贷:在建工程-X设备77000
因是“从银行提取现金30000元,准备发放工资”,只是准备发放工资,并没有直接发放,故是借“库存现金”,而不是借“应付职工薪酬”。如是提取现金直接发放,就应该是“应付职工薪酬”了。
内部交易没有说明是那一年发生,无法做,在此只能做投资及收益的抵消分录 2007年 借:长期股权投资 7020 借: 资本公积 480 贷:银行存款 7500 借:应收股利 60 贷:长期股权投资 60 借:银行存款 60 贷:应收股利 60 借:长期股权投资 1440 贷:投资收益 1440 借:股本 6000 借: 资本公积 2000 借: 盈余公积 2740 借: 未分配利润—年末 3260 贷:长期股权投资 8400 贷: 少数股东权益 5600 借:投资收益 1440 借: 少数股东损益 960 借: 未分配利润—年初 1200 贷:本年利润分配—盈余公积 240 贷: 本年利润分配—应付股利 100 贷: 利润分配—未分配利润 3260 2008年 借:应收股利 150 借:长期股权投资 60 贷:投资收益 210 借:银行存款 150 贷:应收股利 150 借:投资收益 210 贷:长期股权投资 210 借:长期股权投资 1200 贷:投资收益 1200 借:长期股权投资 720 贷:资本公积 720 借:股本 6000 借: 资本公积 3200 借: 盈余公积 2940 借: 未分配利润—年末 4810 贷:长期股权投资 10170 贷: 少数股东权益 6780
公司账户转个人账户作 借:其他应收款--个人名字 贷:银行存款--**银行 个人账户转到公司账户作相反分录。
别去管扣款. 计提: 借:管理费用9000 贷:应付工资9000 支付: 借:应付工资9000 贷:现金9000
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