1、可以在2010年1月份建账。只要你单位按时进行纳税申报,税务不会干涉你单位建账的时间。 2、我公司是两个法人股投资的公司,两个股东已经在11月作了长期股权投资的账务处理,我公司不与他们同步作帐可以吗啊? 可以,没有关系。建账时,只要把他们的投资额写清楚就行了。
1.S公司以180万元的价格对外转让一项专利权。该项专利权系S公司以410万元的价格购入,购入时该专利权预计使用年限为10年,法律规定的有效使用年限为11年。转让时该专利权已使用7年。转让该专利权应交的营业税为9万元,该无形资产按直线法摊销。假定不考虑其他相关税费。该专利权在第7年年末计提减值准备24万元。S公司转让该专利权所获得的净收益为( A )万元。 A.72 B.48 C.45.91 D.45 A B C D 2.下列说法中,不正确的是(C )。 A.购置的不需要安装的固定资产,按实际支付的买价、支付的增值税、运输费、包装费等,作为入账价值 B.投资者投入的固定资产,按照投资合同或协议约定的价值作为入账价值(但合同或协议约定的价值不公允的除外) C.企业接受捐赠的非现金资产应该转入资本公积科目中,期末再根据企业的具体情况纳税 D.无偿调入的固定资产按调出单位的账面价值加上新的安装成本、包装费、运杂费等,作为调入固定资产的入账价值 A B C D 3.工业企业下列存货相关损失项目中,不应计入当期损益的是(B )。 A.收发过程中计量差错引起的存货盈亏 B.责任事故造成了存货净损失 C.购入存货运输途中发生的合理损耗 D.自然灾害造成的存货净损失 A B C D 4.长城公司一台设备的账面原值为100 000元,预计净残值率为5%,预计使用年限为5年,采用双倍余额递减法按年计提折旧。该设备在使用3年6个月后提前报废,报废时发生清理费用1000元,取得残值收入2 500元。则该设备报废对企业当期税前利润的影响额为减少(13950)元。 A.20 100 B.15 950 C.15 780 D.19 350 A B C D 5.M公司期末原材料的账面余额为5 000元,数量为100件。该原材料专门用于生产与N公司所签合同约定的50件甲产品。该合同约定:M公司为N公司提供甲产品50件,每件售价110元(不含增值税)。将该原材料加工成50件甲产品尚需加工成本总额为510元。估计销售每件甲产品尚需发生相关税费0.2元(不含增值税,本题下同)。本期期末市场上该原材料每件售价为48元,估计销售原材料尚需发生相关税费0.1元。期末该原材料的应计提的减值准备为(A)元。 A. 20 B. 200 C. 190 D. 105 A B C D 6.我国企业会计准则规定,企业的会计核算应当以(A)为基础。 A.权责发生制 B.实地盘存制 C.永续盘存制 D.收付实现制 A B C D 7.下列有关固定资产的说法中正确的有(D)。 A.自行建造固定资产的成本,由建造该项资产办理竣工决算手续前所发生的必要支出构成 B.与固定资产有关的后续支出均应当在发生时计入当期损益 C.购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付,实质上具有融资性质的,固定资产的成本以购买价款为基础确定 D.固定资产的各组成部分具有不同使用寿命或者以不同方式为企业提供经济利益,适用不同折旧率或折旧方法的,应当分别将各组成部分确认为单项固定资产 A B C D 8.采用出包方式建造固定资产时,对于按合同规定预付的工程价款应借记的会计科目是(D)。 A.在建工程 B.固定资产 C.工程物资 D.预付账款 A B C D 9.按第38号准则规定,下列表述不正确的是(A)。 A.超过正常信用条件延期付款(或收款)、实质上具有融资性质的购销业务对于首次执行日处于收款过程中的采用递延收款方式、实质上具有融资性质的销售商品或提供劳务收入,如分期收款发出商品销售,首次执行日前已确认的收入和结转的成本应进行追溯调整 B.对于处在开发阶段的内部开发项目、处于生产过程中的需要经过相当长时间才能达到预定可销售状态的存货(如飞机和船舶),以及营造、繁殖需要经过相当长时间才能达到预定可使用或可销售状态的生物资产,首次执行日之前未予资本化的借款费用,不应追溯调整 C.正在开发和加工的无形资产或存货首次执行日企业正在开发过程中的内部开发项目,已经费用化的开发支出,不应追溯调整 D.在首次执行日后的第一个会计期间,企业应当将尚未确认但已符合收入确认条件的销售合同或协议剩余价款部分确认为长期应收款,按其公允价值确认为主营业务收入,两者的差额作为未实现融资收益,在剩余收款期限内按照实际利率法进行摊销。在确认收入的同时,应当相应地结转成本 A B C D 10.以下事项中,不属于企业收入的是(C)。 A.销售商品所取得的收入 B.提供劳务所取得的收入 C.出售无形资产所有权的经济利益流入 D.出租机器设备取得的收入 A B C D
问题所述情况,增值税上不需要作进项税额转出处理,因不属于非正常损失。企 业发生的资产损失,凡无法准确辨别是否属于自行计算扣除的资产损失,可向税务机关提 出审批申请。但贵公司应按照企业内部管理控制的要求,做好资产损失的确认工作,并保 留好有关资产会计核算资料和原始凭证及内部审批证明等证据,以备税务机关日常检査。相关账务处理如下:1.发现损失时:借:待处理财产损湓贷:库存商品2.履行内部审批手续后:借:管理费用贷:待处理财产损溢
注销前除未分配利润外,其他科目均清零。对上面的科目建议作如下处理: 借:资产减值损失或管理费用10 贷:其他应收款10(相当于坏账); 借:投资收益50 贷:长期股权投资50 借:营业外支出5 贷:固定资产5 借:本年利润65 贷:资产减值损失10 投资收益50 营业处支出5 到此,要看一看是否盈利,如盈利要交企业所得税。
车间管理人员的工资,计入“制造费用--工资”科目。 (1)提取时 借:管理费用--工资(管理部门人员工资) 借:制造费用--工资(车间管理人员工资) 借:生产成本--工资(生产工人的工资) 贷:应付工资 (2)支付工资时 借:应付工资 贷:应交税金--个人所得税 贷:现金
C公司, 借:银行存款(或者,应收账款-B公司) 贷:主营业务收入 同时结转成本。 --------------------------- 这种流程设计有很大的税务风险,不宜采用,哪怕B公司是A公司的上级单位(集团公司)。 还是保证资金流向和发票开具方向保持一致的稳妥,同时,这样操作不会因为B公司对A公司开具增值税发票而产生税负(不作价格加成的情况下),因为,B公司同时也会从C公司收到进项发票。 ---------------------------- 如果非此流程不可,税局方面,首先一点,他会认为B公司的收益点不清,也就是说,你为什么要做这个没有收益的业务,B公司就得提供类似行业准入,集团管理规定,三方合同等文件。 如果B公司本身就不是增值税一般纳税人,在没有其他切实有力的证据理由的支持下,税局很容易认为,这种模式是在有意识逃避纳税义务。
工伤保险制度是为保障职工在生产工作中因工负伤获得医疗救治和经济补偿等待遇而设立的。职工工伤医疗待遇仅是指治疗工伤范围内的伤病,因工伤造成脊椎骨折,手术中使用导航系统,实施脊柱椎弓根螺钉固定手术,如果是由于当地的医疗水平不行,必须要实施的,就应该报销,如果是伤者或家属自己为了提高治疗效果,要求做的,就不可以报销 这个你们还是和治疗的医院以及当地的社保机构沟通吧
外贸公司的报关代理费进行会计处理如下:
我的感觉是会计工作需要实践.有了理论知识后,结合实际工作你会进步很快. 同意楼上的说法.
1、你做的分录是正确的。 2、用车辆抵债,双方要签订抵债协议,并且,车辆要过户。根据抵债协议和车辆过户手续入账。
以下面几个事项进行举例: 1.第一年年终‚应收款项余额为300000元. 2.第二年6月‚确认坏账大明厂18000元‚建材厂3000元. 3.第二年年终‚应收款项余额400000元. 4.第三年9月‚收回大明厂18000元坏账损失. 5.第三年年终‚应收款项余额450000元. 第一年: 借:资产减值损失 (300000*5%)15000 贷:坏账准备 15000 第二年6月: 借:坏账准备 (18000+3000)21000 贷:应收账款 21000 第二年末: 借:资产减值损失 (400000*5%-15000+21000)26000 贷:坏账准备 26000 第三年9月: 借:应收账款 18000 贷:坏账准备 18000 借:银行存款 18000 贷:应收账款 18000 第三年末: 450000*5%-15000+21000-26000-18000=-15500 借:坏帐准备 15500 贷:资产减值损失 15500 (1)的情况是在"坏帐准备"帐户的无余额 ‚ (2)确认发生坏帐 (3)计提时要依据"坏帐准备"帐面余额和"应收张款"帐面计算应提数(也可以理解调整"坏帐准备"张面余额) (4)收回已例支的坏帐 ‚注意"坏帐准备"张面余额发生变化 (5)在"坏帐准备"帐户有余额的情况计提坏帐准备金‚ 坏账准备的会计处理 企业应设置“坏账准备”会计科目对坏账准备进行核算与账务处理。 “坏账准备”科目核算企业提取的坏账准备。 企业应当定期或者至少于每年年度终了,对应收款项进行全面检查,预计各项应收款项可能发生的坏账,对于没有把握能够收回的应收款项,应当计提坏账准备。 企业只能采用备抵法核算坏账损失。 计提坏账准备的方法由企业自行确定。企业应当列出目录,具体注明计提坏账准备的范围、提取方法、账龄的划分和提取比例,按照管理权限,经股东大会或董事会,或经理(厂长)会议或类似机构批准,并且按照法律、行政法规的规定报有关各方备案,并备置于公司所在地,以供投资者查阅。坏账准备提取方法一经确定,不得随意变更。如需变更,仍然应按上述程序,经批准后报送有关各方备案,并在会计报表附注中予以说明。 企业在确定坏账准备的计提比例时,应当根据企业以往的经验、债务单位的实际财务状况和现金流量的情况,以及其他相关信息合理地估计。除有确凿证据表明该项应收款项不能收回,或收回的可能性不大外(如债务单位撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重的自然灾害等导致停产而在短时间内无法偿付债务等,以及应收款项逾期三年以上),下列各种情况一般不能全额计提坏账准备: (1)当年发生的应收款项。 (2)计划对应收款项进行重组。 (3)与关联方发生的应收款项。 (4)其他已逾期,但无确凿证据证明不能收回的应收款项。 企业持有的未到期应收票据,如有确凿证据证明不能够收回或收回的可能性不大时,应将其账面余额转入应收账款,并计提相应的坏账准备。 企业的预付账款如有确凿证据表明其不符合预付账款性质,或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的,应将原计入预付账款的金额转入其他应收款,并计提相应的坏账准备。 企业对于不能收回的应收款项应当查明原因,追究责任。对有确凿证据表明确实无法收回的应收款项,如债务单位已撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足等,根据企业的管理权限,经股东大会或董事会,或经理(厂长)办公会或类似机构批准作为坏账损失,冲销提取的坏账准备。 坏账准备可按以下公式计算: 当期应提取的坏账准备=当期按应收款项计算应提坏账准备金额-“坏账准备”科目的贷方余额 当期按应收款项计算应提坏账准备金额大于“坏账准备”科目的贷方余额,应按其差额提取坏账准备;如果当期按应收款项计算应提坏账准备金额小于“坏账准备”科目的贷方余额,应按其差额冲减己计提的坏账准备;如果当期按应收款项计算应提坏账准备金额为零,应将“坏账准备”科目的余额全部冲回。 企业提取坏账准备时,借记“管理费用——计提的坏账准备”科目,贷记“坏账准备”科目。本期应提取的坏账准备大于其账面余额的,应按其差额提取;应提数小于账面余额的差额,借记“坏账准备”科目,贷记“管理费用——计提的坏账准备”科目。 企业对于确实无法收回的应收款项,经批准作为坏账损失,冲销提取的坏账准备,借记“坏账准备”科目,贷记“应收账款”、“其他应收款”等科目。 已确认并冲销的坏账损失,如果以后又收回,按实际收回的金额,借记“应收账款”、“其他应收款”等科目,贷记“坏账准备”科目;同时,借记“银行存款”科目,贷记“应收账款”、“其他应收款”等科目。 “坏账准备”科目期末贷方余额,反映企业已提取的坏账准备。 (1)提取坏账准备,其会计分录为: 借:管理费用——计提的坏账准备 贷:坏账准备 应提数小于坏账准备账面余额的差额,其会计分录为: 借:坏账准备 贷:管理费用——计提的坏账准备 (2)对于确实无法收回的应收款项,经批准作为坏账损失,冲销提取的坏账准备,其会计分录为: 借:坏账准备 贷:应收账款 其他应收款 (3)已确认并冲销的坏账损失,如果以后又收回,按实际收回的金额,其会计分录为: 借:应收账款 其他应收款 贷:坏账准备 同时 借:银行存款 贷:应收账款 其他应收款
借:应付薪酬福利 -工资-18120.00 贷:库存现金-18120.00
工资总额中如果都是工人工资,则120000*14%=16800借:生产成本16800 贷:应付职工薪酬-职工福利费16800###您好,会计学堂李老师为您解答借管理费用福利费 贷应付职工薪酬福利费欢迎点我的昵称-向会计学堂全体老师提问
看是不是上月社保还是当月社保! 上月社保上月已交,交时做的其他应收款,本月工资扣款中做其他应收款冲回, 本月社保先交时做的其他应收款,发放工资时做其他应收款冲回. 先发工资后交社保发工资时做其他应付款交社保时做冲回其他应付款)
A C D 处置长期股权投资,其账面价值与实际取得的价款的差额,不应当计入营业外收入 .
1、签订一份股权转让协议,法人变更协议,到工商局进行变更。 2、原价转让,根据股权转让协议入账,会计分录 借:实收资本--旧股东 贷:实收资本--新股东 注:转让款可以不通过账面体现,直接给出让方。 3、其他会计账面数据不变,继续沿用旧账就行了。
原料成本 借:生产成本 贷:原材料-秸杆 辅助材料费用 借:生产成本 贷:现金等 人工费用 借:生产成本 贷:现金或应付工资 完工结转 借:库存商品-固化燃料 贷:生产成本
1、公司参加博览会的展位服务费应计入营业费用科目。 2、运输中的长短装(应该就是指运输途中的合理损耗)应该计入存货(购进货物)的成本中。
如果是正式运营,且货架柜子价值较大,入固定资产 盆栽入费用科目就好
《劳动合同法》第58条第1款规定,劳务派遣单位是 本法所称用人单位,应当履行用人单位对劳动者的义务。劳务派 遣单位与被派遣劳动者订立的劳动合同,除应当载明本法第17 条规定的事项外,还应当载明被派遣劳动者的用工单位以及派遣 期限、工作岗位等情况。 第59条规定,劳务派遣单位派遣劳动者应当与接受以劳务 派遣形式用工的单位(以下称用工单位)订立劳务派遣协议。 劳务派遣协议应当约定派遣岗位和人员数量、派遣期限、劳动报 酬和社会保险费的数额与支付方式以及违反协议的责任。 用工单位应当根据工作岗位的实际需要与劳务派遣单位确定 派遣期限,不得将连续用工期限分割订立数个短期劳务派遣 协议。 第62条第1项规定,用工单位应当履行下列义务: 执行国家劳动标准,提供相应的劳动条件和劳动保护。 《工伤保险条例》第2条第2款规定,中华人民共和国境内 的企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位、基金会、律师 事务所、会计师事务所等组织的职工和个体工商户的雇工,均有 依照本条例的规定享受工伤保险待遇的权利。 根据上述规定,劳务派遣人员与劳务派遣单位签订劳动合 同,劳务派遣单位应按相关规定给予派遣人员工伤待遇。劳务派 遣人员受派到贵公司工作,贵公司作为实际用工单位,应为劳动 者提供相应的劳动条件和劳动保护。贵公司应对劳务派遣者的工伤承担连带责任。 贵公司按规定应支付给劳务派遣人员的工伤赔偿,属于非常 损失,应记入“营业外支出”科目。会计分录如下: 借:营业外支出 贷:银行存款
在年度的会计报表中,本月或本期数这列是上年的数据,累计数这列是当年的数据,至于上年的利润,有些是空的,体现在未分配利润这列中,有些是单独列出来的。
加载中...
提问