产品用于业务招待费如何进行账务处理？产品用于业务招待费如何进行账务处理？

产品用于业务招待费有两种情况：（一）自产产品用于业务招待费、业务宣传费：　　借：管理费用/销售费用（影响会计利润）　　　　贷：库存商品（不确认收入）　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　业务招待费是指企业为经营业务的需要而支付的应酬费用，也叫交际应酬费，主要包括为餐饮、香烟、水、食品、正常的娱乐活动等产生的费用支出。业务宣传费是企业开展业务宣传活动所支付的费用，主要是指未通过媒体的广告性支出，包括企业发放的印有企业标志的礼品、纪念品等。产权虽转移但不能确定经济利益很可能流入企业，不符合收入的确认条件。　　说明：纳税人自产或委托加工货物时，其为生产货物购进的原材料、辅助材料、低值易耗品等的进项税只要符合税法规定的条件，是可以抵扣的，则自产产品用于业务招待费应计算销项税额。　　（二）外购产品用于业务招待费（如外购礼品用于赠送）或者业务宣传费：　　《增值税暂行条例》第十条规定：“下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；”《实施细则》第二十二条对此的解释为：“条例第十条第（一）项所称个人消费包括纳税人的交际应酬消费”。　　借：管理费用/销售费用（影响会计利润）　　　　贷：库存商品　　　　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）（货物购进时用途不确定，取得了增值税专用发票且进行抵扣）　　或者：　　借：管理费用/销售费用　　　　贷：库存商品（货物购进时确定作为礼品，如外购烟、酒等，没有取得增值税专用发票，所以不涉及增值税进项税额转出的问题）

勾起唇角没心没肺得微笑

木门制造企业成本核算方法采用哪种好？木门制造企业成本核算方法采用哪种好？

如果使用用友软件，最好是采用科目核算和项目（客户）核算相结合的方式，成本核算系统不好用，总之要简洁、方便、全面；成本计算的方式也影响具体操作流程，一般品种法加分步法比较常用。

半轮红月挂夜空

扣发工资的账务处理是怎样的？扣发工资的账务处理是怎样的？

这种情况补建议直接冲减事业支出，可以放到回收款项-回收工资里或者把工资暂存，用应付及暂存款-暂存工资科目来核算。因为职工因请假暂扣工资的，有可能事后还会补发的，除这种情况外，还有那些出国人员的工资、因为事假或病假扣一部分工资的、只扣岗位津贴的情况，都有可能事后补发的，所以不建议直接冲支出，建议先暂存，以后确定了不发了再冲支出。分录为：发工资暂扣时，借：事业支出-基本支出-工资福利支出贷：应付及暂存款-暂存工资（新会计制度下该科目为其他应付款）后续发放时，借：应付及暂存款-暂存工资贷：现金或银行存款确定不发放时，做红字金额分录冲销事业支出。

李碧月

亏损企业所得税纳税调整后仍亏损需如何账务处理？亏损企业所得税纳税调整后仍亏损需如何账务处理？

不需要做账务处理，因为你在所得税汇算清缴的时候是通过企业年度所得税汇算清缴表来计算调增、调减的，只是单纯针对所得税的，跟成本费用没有关系，所以不需要进行账务处理。

黄鸿鸽

企业购买土地建办公楼和厂房如何进行会计处理?企业购买土地建办公楼和厂房如何进行会计处理？

一、如果按照原企业会计制度核算 1、支付土地价款和契税借:无形资产--土地使用权贷：银行存款 2、开始建厂房时，无形资产转入在建工程借：在建工程贷：无形资产--土地使用权 3、在建工程完工借：固定资产--厂房贷：在建工程二、如果按照新会计准则核算：新会计准则对土地使用权直接确认为无形资产，并且一直将土地使用权都作为无形资产核算。即：支付土地价款和契税时借:无形资产--土地使用权贷：银行存款土地使用权入帐后，自当月起，根据取得的土地使用权规定的年限（可以根据土地使用权证上规定的使用起止日期确定），分期摊销计入企业管理费用。

董贞风

销售自行开发软件的账务处理？销售自行开发软件的账务处理？

人员工资，相关费用，购买的相关材料（光盘，光碟，印刷的相关使用手册，说明书等）等这些不都是成本吗？只要你能够明确量化的支出都可以计入成本。

谁伴我闯荡草地

小规模企业的营业税改征增值税试点有关会计处理？小规模企业的营业税改征增值税试点有关会计处理？

小规模企业的营业税改征增值税，适用简易计税方法。简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：　　应纳税额=销售额×征收率会计处理：取得的全部价款为含税收入，应除以（1+征收率）换算为不含税收入，再用不含税销售额乘以征收率为税额。借：应收款项 10300元贷：主营业务收入 10000 应交税金-应交增值税300 小规模企业不需计算进项税额，即：进货时不需核算税款。只在销售时或发生视同销售行为时计算应纳税额。

周子蓝

房地产开发公司的考察费用的账务如何处理？房地产开发公司的考察费用的账务如何处理？

1、住宿发生的费用：进行“管理费用－－差旅费” 2、招待发生的费用：进入“管理费用－－招待费” 3、如有一些游玩的费用：那只能处理一下再入账了。

Abigail丹丹

公司处在筹建期，员工工资、社保和代扣代缴个人所得税如何做会计分录？社保和代扣代缴个人所得税如何做会计分录？

计提工资的时候借长期待摊费用－开办费贷应付工资发放工资的时候借应付工资贷其他应付款－社保（员工承担部分）贷其他应付款－个人所得税贷银行存款等交纳社保时借长期待摊费用－开办费（公司承担的社保）借其他应付款－社保贷银行存款交纳个人所得税时借其他应付款－个人所得税贷银行存款

你写的故事给谁听

房地产会计全部账务如何处理?房地产会计全部账务如何处理？

一般纳税人房地产会计全部账务处理1、资产类主要会计科目核算：（1）现金从银行提取现金借：现金贷：银行存款支取现金或是预支现金借：其他应收账——XX成本类或材料类科目贷：现金（2）银行存款（3）应收账款：主要是核算在开发经营过程中，转让和销售开发产品，提供出租房屋和提供劳务，而向购买、接受和租用单位或个人收取的款项。①出售租赁商品房而应收取的未收到的款项（所附原始单据：购方协议销售发票或出租发票）借：应收账款——XX公司或个人贷：主营业务收入②出让材料而应收取的未收款项借：应收账款——XX公司贷：其他业务收入收回款项时：借：银行存款贷：应收账款（4）坏账准备：确定无法收回的应收账款而计提的坏账损失，主要有两种核算方法：一种直接转销法，二是备抵法提取坏账准备金借：管理费用贷：坏账准备发生坏账时借：坏账准备贷：应收账款收回已转销的应收账款借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款（5）应收票据：指房地产开发企业因转让、销售开发产品而收到的商业汇票。销售商品房而收到的商业汇票借：应收票据——XX公司贷：主营业务收入商业汇票到期：若为无息商业汇票（所附单据：销售发票、双方协议）借：银行存款贷：应收账款若为有息商业汇票借：银行存款贷：应收票据——XX公司财务费用（6）预付账款：是指房地产开发企业按照合同预付给承包单位的工程款和备料款，分别设置“预付承包单位款”和“预付供应单位款”两个明细科目。

Cara猪猪

企业所得税怎么避税企业所得税账务处理？企业所得税怎么避税企业所得税账务处理？

可以考虑适用企业所得税的税收优惠，比如小型微利企业有税率的优惠，还有很多其他类型的优惠。其他方法，虚增成本、费用以避税的风险还是不小的。

对伱旳那份眷恋_

农村会计为什么没有补贴工资？农村会计为什么没有补贴工资？

原则是大村三职，小村两职，如果你们村是小村并且你们村有村主任的话，那会计就没有了

刘溢寒

估价入帐的账务处理具体该怎么做？估价入帐的账务处理具体该怎么做？

存货的估价入库是指原材料（库存商品）已到，发票未到，货款尚未支付。估价的目的是为做到原材料账实相符，以便期末对已领用或售出的存货结转成本，具体做法是：应先按双方合同约定的价格暂估入账，借记“原材料（库存商品）”科目，贷记“应付账款”科目。下月初红字冲回，以便付款时，按正常程序做账务处理。

我的疼痛是你们给的

如何处理国外汇款扣费的会计处理？如何处理国外汇款扣费的会计处理？

国外汇款扣费是国际惯例，而且不会给你们提供任何票据，在国内进行处理的时候，都是不用任何票据，直接将手续费折算为人民币后计入当期财务费用-手续费。

猪猪亲爱的代名词

办公室已装修好,那么装修款项应入那个科目?如何做会计处理?那么装修款项应入那个科目？

金额较大，一般进“长期待摊费用 ” 1. 如果发票收到同时付款：借：长期待摊费用贷：银行存款 2.如果发票收到未付款：借：长期待摊费用贷：应付帐款-某公司 3.每月摊销入费用（分5年摊销装修全部金额/5*12）借：管理费用-装修费贷：长期待摊费用

生于忧患死与安尔乐

以前年度多缴在本期抵缴所得税额如何进行账务处理会计分录咋做？以前年度多缴在本期抵缴所得税额如何进行账务处理会计分录咋做？

预交多的，在汇算结束之后，先要会计事务所出具审计报告，需要你们提交退税申请，税会先返还给企业，税务局肯定去你们单位评估。。。一般情况是不允许抵减今年的税的，所得税是按年度进行汇算的。。。这主要看税局的规定，不完全一样的，但是大同小异，事先咨询一下税务局的管理员，看人家允不允许你抵减今年的所得税，不能违反税务局的规定的。。。理论和实际是有差距的。。。最好的办法，就是严格控制好每个季度的收入和费用，省的多预缴所得税。多交了以后，抵减和退税都是巨麻烦的事情。。。

不管海多远丶仍然留恋你

公司安装的监控器怎么会计处理公司安装的监控器怎么会计处？

安装的监控器可以按照固定资产入账，借:固定资产，贷:银行存款等

song文生

盘亏存货资产账务处理怎么做？盘亏存货资产账务处理怎么做？

定额损耗的计入管理费用借：管理费用702 贷：原材来702/1.17=600 应交税费-应交增值税（进项税额转出）102 属于保管人员过失造成的损失借；其他应收款468 贷：原材料468/1.17=400 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）68 属于自然灾害损失借：营业外支出2340 贷：原材料2340/1.17=2000 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）340 所以计入管理费用的是702 书上答案是错误的科目汇总表其他应收款【借方】468 【贷方】0 原材料【借方】0 【贷方】3000 管理费用【借方】702 【贷方】0 应交税费【借方】0 【贷方】510 营业外支出【借方】2340 【贷方】0 借方合计3510 贷方合计3510

betty晓倩

最近我公司开出的发票单位和付款单位名称不一致,请问老师账务如何处理?请问老师账务如何处理？

您好:账务处理如下:开具增值税专用发票给甲公司,并确认收入,计提销项税:借:应收账款——甲公司贷:主营业务收入贷:应缴税费——应交增值税(销项税额)从乙公司收到款项:借:银行存款(银行单据上注明付款单位是乙公司)贷:应收账款——甲公司账务处理上,根据实务经验,可以通过签订三方协议,注明由乙公司代替甲公司支付该款项,注意协议上三方都要体现,审计和法律上应可以认可,但税务上有一定的风险,因发票方和支付方不一致,可能导致受票方抵扣的风险,这个问题上,各地税务机关掌握上也是不尽一致的。

承诺只不过是欺骗的开始

购货没有发票销货也没发票如何账务处理？购货没有发票销货也没发票如何账务处理？

从法理上来说，税务法规里面就没有规定过非得有发票才能做账的，所得税里面说的都是凭证，以以证明事实发生。所以，如果单位正规的话，这个不影响做账，实际是什么样就怎么样做，当然，购进没有发票，做不了进项税了。如果单位有些小想法，这种事情就变化多端了，最极端的连收款和付款都不从公司账上走，整个在账上消失不见，从来不出现。

王小花

会计的对象是什么?如何理解资金运动的全过程?会计的对象是什么？

会计的对象是指会计核算和监督的内容，凡是特定单位能够以货币表现的经济运动都是会计的对象，企业会计的对象就是企业的资金运动。企业的资金运动包括资金的投入、资金的运用（资金的循环和周转）、资金的退出三个过程。

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