借款 借：银行存款 贷：短期借款 计提工资 借：管理费用——工资 贷：应付工资 发放时：现金的 借：现金 贷：银行存款 借：应付工资 贷：现金 银行代发 借：应付工资 贷：银行存款
每年底，应将应交增值税的余额结转到未交增值税，以避免结转应交增值税的下级科目余额 如果是留抵税额 借：应交税费－未交增值税 贷：应交税费－应交增值税（转岀多交增值税） 如果是应交税额 借：应交税费－应交增值税（转岀未交增值税） 贷：应交税费－未交增值税
属于“应交税费”明细科目。主要核算的是一般纳税人在辅导期间提交税务机关认证，但是还没有审批抵扣的进项税。
递延所得税资产核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。属于资产类科目。增加记借方，减少记贷方，余额在借方。 递延所得税负债核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。属于负债类科目。增加记贷方，减少记借方，余额在贷方。 递延所得税资产的主要账务处理： （一）资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产，借记本科目，贷记"所得税费用——递延所得税费用"、"资本公积——其他资本公积"等科目。本期应确认的递延所得税资产大于其账面余额的，应按其差额确认；本期应确认的递延所得税资产小于其账面余额的差额，做相反的会计分录。 非同一控制下企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成可抵扣暂时性差异的，应于购买日根据所得税准则确认递延所得税资产，同时调整商誉，借记本科目，贷记"商誉"科目。 （二）资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按原已确认的递延所得税资产中应减记的金额，借记"所得税费用——当期所得税费用"、"资本公积——其他资本公积"科目，贷记本科目。 递延所得税负债的主要账务处理 （一）资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税负债，借记"所得税费用——递延所得税费用"、"资本公积——其他资本公积"等科目，贷记本科目。本期应予确认的递延所得税负债大于其账面余额的，借记"所得税费用——递延所得税费用"、"资本公积——其他资本公积"等科目，贷记本科目；应予确认的递延所得税负债小于其账面余额的，做相反的会计分录。 非同一控制下企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成应纳税暂时性差异的，应于购买日根据所得税准则确认递延所得税负债，同时调整商誉，借记"商誉"科目，贷记本科目。
应交税费-应交增值税（已交税金），这个科目，一般是核算“预交”增值税的。缴纳未交的增值税，不在这个科目中核算，而是在“应交税费-未交增值税”科目中核算。转出未交增值税时：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费-未交增值税缴纳未交增值税时：借：应交税费-未交增值税贷：银行存款这样“应交税费-未交增值税”科目就平了
建筑业营改增后还需要提取印花税，提取的印花税，执行《企业会计准则》的企业，计入管理费用科目；执行《小企业会计准则》的企业计入营业税金及附加科目。
行政事业性罚款记入营业外支出，不能税前扣除。分录：借：营业外支出--罚款1,000贷：银行存款1,000记帐的时候这么记，年终所得税汇算清缴时会填写纳税申报表，上面有纳税调增调减等项目。不能扣除的营业外支出需要调增应纳税所得额。根据表格填就可以了。
几乎有所得会计科目都是有本月合计的，只有未分配利润还有实收资本是没有的
固定资产修理费，金额较小的零星维修，可以计入”管理费用“或”制造费用“会计科目。金额较大的大修理费用，需要计入”长期待摊费用'。符合资本化的大修理开支，可以调整计入固定资产原值
你好！ 银行对公账户维护费地般计入财务费用 借：财务费用 贷：银行存款
验资费和代码证的费用走管理费用-办公费 投资款走实收资本. 根据收入项目设置收入二级科目,大部分明细科目都是根据实际情况设置的. 象管理费用,日常都有办公费,招待费,差旅费,会议费/物料消耗.低耗品,工资.等等,等等.
工资计提时 借：管理费用-职工薪酬 贷：应付职工薪酬 发放时，代扣代缴个人所得税： 借：应付职工薪酬 贷：应交税费-应交个人所得税（代扣工资个人所得税） 贷：库存现金 上交个人所得税时： 借：应交税费-应交个人所得税（代扣工资个人所得税） 贷：银行存款
经营费用：一般是指流通企业对在经营过程中发生除经营成本以外的所有费用。如销售费用、管理费用、财务费用（利息支出）等，这些费用在流通企业通常称为经营费用。经营费用属损益类会计科目
所得税科目早年用的科目（旧企业会计制度），所得税费用科目是现行使用的企业会计科目。 1、所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。具体表现为：企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。 2、所得税费用的主要账务处理。 （1）资产负债表日，企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税，借记本科目（当期所得税费用），贷记“应交税费——应交所得税”科目。 （2）资产负债表日，根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额，借记“递延所得税资产”科目，贷记本科目（递延所得税费用）、“资本公积——其他资本公积”等科目；递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”科目余额的差额做相反的会计分录。 （3）企业应予确认的递延所得税负债，应当比照上述原则调整本科目、“递延所得税负债”科目及有关科目。 （4）期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。
工程审计费应计入管理费用科目。工程审计费属于管理费用的二级科目。管理费用公司经费、职工教育经费、业务招待费、税金、技术转让费、无形资产摊销、咨询费、诉讼费、开办费摊销、上缴上级管理费、劳动保险费、待业保险费、董事会会费、审计费、筹建期间发生的开办费以及其他管理费用。
应该是在资产中的\"现金\"减少1.000,负债中的\"其他应付款\"增加1.000.在日常记账时,\"招待费,差旅费\"应记入中的\"管理费用里面.
只要没有认证就可以借:其他应付款-运费贷：银行存款抵扣时借：相关科目应交税金-应交增值税(进项税额)贷：其他应付款-运费需要提醒一点别过期了
除了主营业务税金及附加和地税代收款项以及所得税外，一般都在这个科目。也可以把房产税、土地使用税单列，这个没有特别规定。
如果是职工食堂，做账应该入应付职工薪酬--职工福利费 购买酒水时分录： 借：应付职工薪酬--职工福利费 贷：现金 结转至管理费用--福利费 借：管理费用--福利费 贷：应付职工薪酬--职工福利费 当然，如果用于接待外来客户，那自然要计入管理费用或销售费用的业务招待费 借：管理费用--业务接待费 贷：现金（银行存款）
一、现金盘盈盘亏账务处理每日终了结算现金收支，财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，属于库存现金短缺借：待处理财产损溢贷：库存现金属于现金溢余：借：库存现金贷：待处理财产损溢待查明原因后作如下处理：如为现金短缺，属于由责任人赔偿的部分：借：其他应收款—应收现金短缺款（××个人）库存现金贷：待处理财产损溢属于应由保险公司赔偿的部分：借：其他应收款—应收保险赔款贷：待处理财产损溢属于无法查明的其他原因：借：管理费用—现金短缺贷：待处理财产损溢如为现金溢余，属于应支付给有关人员和单位的：借：待处理财产损溢贷：其他应付款—应付现金溢余（××个人或单位）属于无法查明的现金溢余：借：待处理财产损溢贷：营业外收入—资产盘盈利得固定资产的盘盈盘亏(一)固定资产盘盈企业固定资产盘盈的可能性是极小甚至是不可能的，企业出现了固定资产的盘盈必定是企业以前会计期间少计、漏计而产生的，应当作为会计差错进行更正处理，这样也能在一定程度上控制人为的调剂利润的可能性。企业在财产清查中盘盈的固定资产，应作为前期差错处理。盘盈的固定资产通过“以前年度损益调整”科目核算。盘盈的固定资产，应按以下规定确定其入账价值：如果同类或类似固定资产存在活跃市场的，按同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值；如果同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按该项固定资产的预计未来现金流量的现值，作为入账价值。固定资产盘盈的账务处理：(1)发生固定资产盘盈借：固定资产贷：累计折旧贷：以前年度损益调整(2）调整企业所得税借：以前年度损益调整贷：应交税费—应交所得税(3)将“以前年度损益调整”科目余额调整到“利润分配”科目借：以前年度损益调整贷：利润分配—未分配利润(二)固定资产盘亏企业在财产清查中盘亏的固定资产，通过“待处理财产损溢—待处理固定资产损溢“科目核算，盘亏造成的损失，通过”营业外支出—盘亏损失“科目核算，应当计入当期损益。报经批准前：借：待处理财产损溢—待处理固定资产损溢借:累计折旧借：固定资产减值准备贷：固定资产报经批准后：1)可收回的保险赔偿或过失人赔偿借：其他应收款贷：待处理财产损溢—待处理固定资产损溢2)按应计入营业外支出的金额借：营业外支出—盘亏损失贷：待处理财产损溢—待处理固定资产损溢
税务处理：符合固定资产大修理支出的，计入长期待摊费用科目摊销，否则一次性计入当期损益。根据《企业所得税法实施条例》第六十九条、《企业所得税法》第十三条第（三）项的规定，同时符合下列条件的固定资产的大修理支出，应计入长期待摊费用：（一）修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；（二）修理后固定资产的使用年限延长2年以上。执行《企业会计制度》的处理：根据你提供资料的判断，感觉是可以资本化的，即增加固定资产原值，如果不太好判断，可以采纳税法判断的处理。根据《财政部关于印发〈关于执行〈企业会计制度〉和相关会计准则有关问题解答（二）〉的通知》（财会[2003]10号）第十二条的规定，与固定资产有关的后续支出，如果使可能流入企业的经济利益超过了原先的估计，如延长了固定资产的使用寿命，或者使产品质量实质性提高，或者使产品成本实质性降低，则应当计入固定资产账面价值，其增计后的金额不应超过该固定资产的可收回金额。除此以外的后续支出，应当确认为当期费用，不再通过预提或待摊的方式核算。企业在日常核算中应依据上述原则判断固定资产后续支出是应当资本化，还是费用化。在具体实务中，对于固定资产发生的下列各项后续支出，通常的处理方法如下：1)固定资产修理费用，应当直接计入当期费用。2)固定资产改良支出，应当计入固定资产账面价值，其增计后的金额不应超过该固定资产的可收回金额。3)如果不能区分是固定资产修理还是固定资产改良，或固定资产修理和固定资产改良结合在一起，则企业应按上述原则进行判断，其发生的后续支出，分别计入固定资产价值或计入当期费用。
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