我单位有三个下属企业,都是国有企业,其中一个(简称一)正在办理转制,现要将该企业的车辆转到企业(二)中.而债权债务要转到另一个企业中去,请问如何处理这些账务!注:不动用货币资金!在此先谢谢各位回答者啦!有关账务处理的问题!
一、都属于国有企业,也都同属于一个公司的下属单位,不存在国有资产流失问题。所以,只要在企业之间进行国有资产无偿划拨手续就可以了。
二、将办理转制单位(一)的车辆,转到企业(二)中.
1、双方单位签订车辆无偿划拨协议,并将车辆进行过户。
2、企业(二)根据协议及车辆过户手续作帐。
借:固定资产--车辆
贷:累计折旧
贷:资本公积等相关科目
3、转制单位(一)根据协议等相关手续,对车辆进行固定资产清理,作减少帐务处理。
三、转制单位(一)债权债务要转到另一个企业中去。
同样,双方单位签订债权债务无偿转让(转移)协议,并进行帐务处理。
问题补充:
因二单位的注册资金是我单位临时借的,领导还要将此笔款项收回来,现在有一单位的几部车辆转到二单位,想用车抵顶当初的注册资金,不知该怎么处理账务!如照您所说,那就属于增资了吧?这与我们领导要收回资金的意愿不符,怪我事前没有说清,盼您能再予指示!
1、一单位车转到二单位,用车抵注册资金,我不太明白,固定资产只能抵债务,怎能抵注册资金呢?注册资金(实收资本)不能随意改变的。
2、按我说的不是增资,是增加“资本公积”。
3、如果想用车抵债务的话,会计分录为:
借:固定资产
贷:其他应收款(或短期借款等相关科目)
另一单位的债权债务转到它的上级单位(也是我们出资的企业,将要在一单位转制后注销),这笔账务该如何处处理,望明细告之!
1、上级单位根据债权债务转让协议,按照应收应付款的明细项目,建一个辅助帐,收回应收款项时,根据开具的发票:借:现金(或银行存款) 贷:营业外收入;同样,支付的应付款项根据对方单位开具的发票:借:营业外支出 贷:现金(或银行存款)。
2、一单位根据协议,帐务处理如下:
借:其他应付款(或应付帐款等)
贷:其他应收款(或应收账款等)
借或贷:营业外收入或营业外支出等相关科目
注:应收应付按明细写,差额记入营业外收支科目。
以上仅供你参考。有什么问题,我们再互相探讨。