物业租赁企业属服务业,从地税领用服务业发票 实际操作中,开具发票时确认收入,计主营业务收入 对于应收帐款,设置应收帐款备忘录,详细记录各租赁户的开始时间、结束时间、付租金时间,
1、罚没收入 企业所指的罚款收入,是指职工违反企业规章制度所处的罚款,或者在生产产品的过程中,由于违反了操作规程,造成产品质量问题而处的罚款。 2、营业外收入 营业外收入是指与企业生产经营活动没有直接关系的各种收入 作为营业外收入,必须同时具备两个特征:①意外发生,企业无力加以控制;②偶然发生,不重复出现。 3、很显然罚没收入是意外发生,企业无力加以控制,同时也是偶然发生,不重复出现;更是与企业生产经营活动没有直接关系的收入,所以作为营业外收入处理。
冲减 管理费用--差旅费 or 营业费用--差旅费 另一方记入 库存现金 or 其他资金--A项目资金
办公室用的水电费列管理费用 办公用房租费和车间房租都在管理费用列出 车间用的水电费列制造费用
1、发放工资时,分录应调整为:借:应付职工薪酬 贷:应缴税费--应交个人所得税(实际缴纳的) 2、次月发放时,把多交的这部分少提就好了。
个人所得税一般放在应交税金中,但是也有放在其它应付款中的,就看财务方面怎样处理了。
一、根据企业会计准则,其他应交款应计入应交税费科目。2006年新的会计制度,将“其他应交款”取消。“其他应交款”和“应交税金”合并成“应交税费”,教育费附加、矿产资源补偿费都不再在“其他应交款”核算。二、具体会计分录是:1、月终,公司根据计算出的应缴纳的教育附加费,编制会计分录。借:主营业务税金及附加:贷:应交税费2、公司收到代收代缴的车辆购置附加费时:借:银行存款贷:应交税费3、实际缴纳时:借:应交税费贷:银行存款
计提时企业部份: 借:管理费用——职工住房公积金 贷:其他应付款——住房公积金 个人部份直接从工资中扣除: 借:应付职工薪酬 贷:其他应付款——个人住房公积金 其他应付款——代扣代缴个人所得税 现金(或银行存款) 上交时: 借:其他应付款——住房公积金(企业 个人负担部分) 贷:银行存款
购入汽车应计入哪个科目,要看购汽车的目的,如果购进是为了出售,应计入库存商品,如果购进为了使用,应计入固定资。分录: 1.为出售购进汽车: 借:库存商品 应交税费—应交增值税(进项税额) 贷:银行存款/库存现金/应付账款 2.为使用购进汽车(进项税不予抵扣): (1)应交消费税的小汽车 借:固定资产-汽车 贷:银行存款/库存现金/应付账款 (2)不需缴纳消费税的汽车(进项税可以抵扣) 借:固定资产-汽车 应交税费—应交增值税(进项税额) 贷:银行存款/库存现金/应付账款
根据《中华人民共和国印花税暂行条例》印花税税目税率表第12和13项规定:12、营业帐簿生产经营用帐册记载资金的账簿,按固定资产原值与自有流动资金总额万分之五贴花,其他账簿按件贴花五元13、权利许可证照包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证按件贴花五元上述12项营业账簿“记载资金的账簿”的印花税经国家税务总局1994年2月5日国税发[1994]025号文规定:生产经营单位其记载资金的账簿贴花改为按“实收资本”与“资本公积”两项合计金额的万分之五贴花。因此,新企业在办理税务登记时要交印花税的说法是没有法律依据的,应该是你在启用账簿时按照“实收资本”与“资本公积”两项合计金额(通常情况下新办企业没有资本公积,只有实收资本,即注册资本)的万分之五贴花。如果新办企业尚未营业,该项费用(缴纳印花税)在“长期待摊费用—开办费”汇集,待企业营业开始当月再从“长期待摊费用—开办费”转入“管理费用—开办费摊销”;如果已经营业,缴纳的印花税则在“管理费用—其他—其他税费”列支。
固定资产修理费,金额较小的零星维修,可以计入”管理费用“或”制造费用“会计科目。金额较大的大修理费用,需要计入”长期待摊费用'。符合资本化的大修理开支,可以调整计入固定资产原值
待摊费用原用来反映一年内需分摊的费用,强调配比原则与权责发生制原则。 但新准则下,直接在款项支付时一次性记费用,强调重要性原则。 执行新准则的公司,直接记费用,用不着记入其他流动资产,然后再按月摊销了。 因为新准则既然取销了“待摊费用”这个科目,也就意味着不用再按月“摊销”了。
如果是购销合同印花税应该预提: 借:管理费用-合同印花税 贷:应交税金——合同印花税 下个月交税时: 借:应交税金——合同印花税 贷:银行存款 如果是账簿的印花税则可以在本月直接交税 借:管理费用-印花税 贷:银行存款
持有至到期投资的手续费应该计入持有至的成本里。
1、如果金额不大,直接计入“管理费用--装修费”科目。 2、如果金额大,先计入“长期待摊费用--装修费”科目;然后,按照税法规定的3年期限进行摊销。
记在管理费用下面。管理费用下面可设多个明细科目,有的科目名称可以定,你这个可以入在“办公费、通行费、网络费”里,不过这个费用每年只发生一次,也可以记在“其他”里。
如果培训类的,计入职工教育经费;如果是其他的,管理费用下的子目会务费。《企业所得税税前扣除办法》对企业的会议费列支规定为:纳税人发生的与其经营活动有关的合理的会议费,主管税务机关要求提供证明资料的,应能够提供证明其真实的合法凭证,否则不得在税前扣除。会议费证明材料应包括:会议时间、地点、出席人员、内容、目的、费用标准、支付凭证等。
固定资产盘亏计入: 营业外支出——盘亏损失“科目。 具体说,企业在固定资产清查中盘亏的固定资产时,应按盘亏固定资产的账面净值,借记“待处理财产损溢——待处理固定资产损溢”科目;按已提折旧,借记“累计折旧”科目;按固定资产的账面原值,贷记“固定资产”科目。报经批准处理后,借记“营业外支出”科目,贷记“待处理财产损溢——待处理固定资产损溢”科目。
(1)当期所得税费用即当期应交税费——应交所得税对应的所得税费用。(2)递延所得税费用即递延所得税资产和递延所得税负债对所得税费用的影响,确认递延所得税资产(资产类科目增加在借方)会减少所得税费用,分录如下:借:递延所得税资产贷:所得税费用转回递延所得税资产会增加所得税费用,分录如下:借:所得税费用贷:递延所得税资产确认递延所得税负债(负债类科目,增加在贷方),会增加所得税费用,分录如下:借:所得税费用贷:递延所得税负债转回递延所得税负债会减少递延所得税费用,分录如下:借:递延所得税负债贷:所得税费用根据递延所得税资产和递延所得税负债的期末余额减去期初余额,计算本期递延所得税资产和递延所得税负债的发生额,正号为增加额,负号为减少额,综合考虑即为对所得税费用的影响,注意递延所得税费用如果为负数,是递延所得税收益,应该减去。
不会的。生产成本科目期末借方余额,反映小企业尚未加工完成的各项在产品的成本。生产成本科目借方余额在资产负债表中记入存货,不是会导致资产负债表的两边不平衡的。
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