小规模纳税人成为增值税一般纳税人后,只能说明贵公司账务健全,有固定场所。 个人所得税征管是可以采取查账征收,即:个人所得税按照按个体工商户的生产、经营所得,以每一纳税年度的收入总额,减除成本、费用以及损失后的余额,为应纳税所得额。适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。 个体工商业户按照小企业会计制度编制会计报表。 如果在跟以前按照收入依照几个点缴纳个人所得税就不太现实了,但我想作为税务机关实践多年的我认为,其税负率不应该少于过去按照核定征收的税负水平,但也有例外原则!
纳税人向主管税务机关填报《增值税一般纳税人资格登记表》,并提供包括纳税人领取的由工商行政管理部门核发的加载法人和其他组织统一社会信用代码的营业执照在内的税务登记证件;如果纳税人填报内容与税务登记信息一致的,主管税务机关当场登记。 文件依据:《国家税务总局关于调整增值税一般纳税人管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2015年第18号)、《国家税务总局关于“三证合一”登记制度改革涉及增值税一般纳税人管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2015年第74号)。 申请一般纳税人申请所需资料: 1、《增值税一般纳税人申请认定表》2份 2、《税务登记证》副本 3、财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件 4、会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及复印件 5、经营场所产权证明或者租赁协议,或者其他可使用场地证明及其复印件
一、代开专用发票发票需要带资料: 1、代开发票事项受理单加盖公章; 2、客户公司的开票资料, 开票明细(货物名称、数量、单价、金额,最好有销售合同); 3、国税副本、公章、发票专用章(财务章)。 二、申请代开发票的范围与对象: 1、根据国家税法规定:凡已办理国税税务登记的单位和个人,应当按规定向主管国税机关申请领购并开具与其经营业务范围相应的发票。 2、但在销售货物、提供应税劳务服务中有下列情形之一的,可以向主管国税机关申请代开发票: 1)已办理国税税务登记的小规模纳税人(包括个体经营者)发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可向其主管国税机关申请代开; 2)小规模纳税人代开增值税专用发票征收率为3%,对方公司也只能抵扣3%。 三、法律规定: 根据国家税法规定:增值税小规模纳税人(以下简称小规模纳税人)需要开具专用发票的,可向主管税务机关申请代开。
如果没有增值税、营业税、消费税,那也没有城建税和教育费附加,你既然没有增值税,那有营业税和消费税吗,如果没有,就没有城建税和教育费附加了
一般纳税人只能给小规模纳税人开普通发票,一般纳税人没有其他普通发票,只有增值税普通发票,所以只要是要普通发票的,都开增值税普通发票
根据《国家税务总局关于实施农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠问题的公告》(国家税务总局公告2011年第48号)第七条规定,企业将购入的农、林、牧、渔产品,在自有或租用的场地进行育肥、育秧等再种植、养殖,经过一定的生长周期,使其生物形态发生变化,且并非由于本环节对农产品进行加工而明显增加了产品的使用价值的,可视为农产品的种植、养殖项目享受相应的税收优惠。主管税务机关对企业进行农产品的再种植、养殖是否符合上述条件难以确定的,可要求企业提供县级以上农、林、牧、渔业政府主管部门的确认意见。
如果被认定为一般纳税人,那么所有的涉及增值税的交易事项都要按17%缴纳,而如果是小规模纳税人,加工业按6%缴纳增值税,所以如果从节省实际税负情况下考虑,从事加工业的企业尽量避免被认定为一般纳税人,从而可以按较低税率缴纳税金。一般纳税人是17%的点,你所说的要几个点,一定是有的公司想在外买增值税的发票,给开票单位票面金额的几个点的手续费,而不是增值税发票的点数。说要几个点,一般是你要开发票的情况下,加收的。如果你不要他们给你开发票,他们就不会叫你多给几个点。比如说原先谈好的价钱是不含税的,现在呢你又要他们给你发票,所以他们就会加收你几个点的钱。就是说你企业的进项税不够用,你公司就想法在外买发票。如此发票金额是1000元(含税价),你公司会付给此开票的单位70元,而你公司拿到这张票会做进项税会做145。29元,此70元与你公司的税是没有关系的,你公司付出70元,而少交145。29元,这少交税了,但这是犯法的事。也就是说这是私下的交易。是不能见阳光的。或者当时你公司购入材料时,材料的价格是含税的,现在你们要开票,销售的公司就要让你们在原有的不含税的价格上加上几个点。才能给你们开增票。
几张表的勾稽关系你要明白的 比较基本就是附表一销项额的 附表2就是进项的 这些后面的附表填写完了 才能到主表上去填写增值税申报表的!
营改增小规模纳税人网上纳税一共有5张报表需要填报,但需要根据企业的所涉及的事项而确定,5张中有3张是差额纳税及免征增值税的表,不涉及的企业就不用填报,另外二张是一张申报表,一张税负调查都需要填写。
增值税的计算方法与开具发票的种类无关,是由增值税纳税类型决定的(是一般纳税人还是小规模纳税人)。一般纳税人,只要取得收入无论开具的是普通发票、增值税发票还是不开具发票,都按不含增值税收入(不含增值税收入=含增值税收入/[1+17%或13%])依增值税税率(17%、13%)计算销项税额,在减去进项税额就是应纳增值税税额;小规模纳税人按不含增值税收入(不含增值税收入=含增值税收入/6%或4%)依6%(工业、加工和修理修配行为)或4%(商业)的征收率计算增值税应纳税额。
按照我国现行税法,小规模纳税人普遍适用增值税税率3%,同时,小规模纳税人只能对外开具增值税普通发票,如果对方(购货方)需要提供增值税专用发票(用于抵扣),则小规模纳税人可以到主管国税机关申请代开增值税专用发票,税率依然是3%。
1、企业所得税的税率为25%的比例税率。 原“企业所得税暂行条例”规定,企业所得税税率是33%,另有两档优惠税率,全年应纳税所得额3-10万元的,税率为27%,应纳税所得额3万元以下的,税率为18%;特区和高新技术开发区的高新技术企业的税率为15%。外资企业所得税税率为30%,另有3%的地方所得税。新所得税法规定法定税率为25%,内资企业和外资企业一致,国家需要重点扶持的高新技术企业为15%,小型微利企业为20%,非居民企业为20%。 2、 一般纳税人企业所得税的税率为25%。 3、小规模纳税人的企业所得税率: (1)一般纳税人和小规模纳税人是针对增值税的分类,小规模纳税人属于商业的话,增值税率是4%,属于工业的话是6%。 (2)从2008年1月1日起,新的《企业所得税法》颁布以后,内外资企业所得税统一为25% (3)国税需要报的税主要是增值税、所得税、消费税。 (4)城建及教育费附加=流转税税额(包括增值税、营业税、消费税三税)*(7%+3%) (5)营业税分行业税率不同:交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业,税率3%;服务业、销售不动产、转让无形资产,税率5% (6)印花税主要是涉及到合同时一般都需要交的,不同合同税率不同(详细的可以看税法书)。房屋租赁涉及营业税(房租中一般都包括营业税,由出租方缴纳)、印花税。
居民纳税收人的税率是25%,如果适用10%的税率的企业肯定是所得税优惠的企业.你可以按应内税所得额乘以10%就是应交的企业所得税!
无论是小规模纳税人还是一般纳税人均要向企业所在地的国税局去申报企业所得税,一般来说企业都是每季度申报企业所得税,在年终进行所得税汇算清缴多退少补. 请您注意,小模纳税人和一般纳税人只是针对增值税来划分的两类纳税人类型.与企业是否缴纳企业所得税无关.
这两种方式都有可能的,要看你的主管税务机关给你核定的企业所得税是什么征收方式如果是查账征收方式,也就是你的申报表显示的是A类,那么就是用利润*25%计算企业所得税,而且这种征收方式是用累计金额算的。
不需要重新建账,将原来账务继续下去,同时可能涉及到修改部分科目,如应交税费科目,一般纳税人应按明细核算。 一般纳税人在“应交税金—应交增值税”明细账的借、贷方设置分析项目,在借方分析栏内设“进项税额”、“已交税金”、“转出未交增值税”等项目;在贷方分析栏内设“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等项目。 一般纳税人在应交税金下设置“未交增值税”明细账,将多缴税金从“应交增值税”的借方余额中分离出来,解决了多缴税额和未抵扣进项税额混为一谈的问题,使增值税的多缴、未缴、应纳、欠税、留抵等项目一目了然,为申报表的正确编制提供了条件。 “进项税额”专栏,记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额,用蓝字登记;退回所购货物应冲销的进项税额,用红字登记。 “已交税金”专栏,记录企业已交纳的增值税额。企业已交纳的增值税额用蓝字登记;退回多交的增值税额用红字登记。 “销项税额”专栏,记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。企业销售货物或提供应税劳务应收取的销项税额,用蓝字登记;退回销售货物应冲销销项税额,用红字登记。 “出口退税”专栏,记录企业出口适用零税率的货物,向海关办理报关出口手续后,凭出口报关单等有关凭证,向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款。出口货物退回的增值税额,用蓝字登记;出口货物办理退税后发生退货或者退关而补交已退的税款,用红字登记。 “进项税额转出”专栏,记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣,按规定转出的进项税额。 在“应交税金——应交增值税”科目下还需设“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏,分别记录一般纳税企业月终转出未交或多交的增值税。 月份终了,企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目,借记“应交税金——应交增值税(转出未交增值税)”科目,贷记“应交税金——未交增值税”科目。将本月多交的增值税自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目,借记“应交税金——未交增值税”科目,贷记“应交税金——应交增值税(转出多交增值税)”科目。
借:银行存款/应收账款贷:主营业务收入 发票金额/(1 3%) 应交税费--应交增值税 发票金额/(1 3%)
增加,减少的意思
(1)金融企业会计在核算内容上具有广泛的社会性(2)金融企业会计在核算内容上具有很大的独特性(3)金融企业会计在核算与各项业务紧密联系在一起(4)金融企业会计联系面广、政策性强(5)金融企业会计具有紧密的内部监督机制和制度
根据表与表中数据的逻辑关系,以及填报的难易程度,建议纳税人按照“固定资产进项税额抵扣情况表、附列资料(二)、附列资料(三)、附列资料(一)、申报表主表”的顺序填写。 《固定资产进项税额抵扣情况表》填写本期固定资产抵扣情况,在对应栏次内填写数据,本月未发生相关事项,可不填写。 《附列资料(二)》填写本期进项税额的具体明细,企业取得的发票,经认证相符后,在对应栏填写数据,有不予抵扣的应在“进项税额转出额”内反映,如果企业有已认证相符但未申报抵扣的进项还应在“待抵扣进项税额”中反映。 《附列资料(三)》填
小规模纳税人取不到增值税专用发票(没有一般纳税人资格销售方不开具增值税专用发票),且适用3%的征收率(通过测算,小规模纳税人使用的征收率[税负]略高于增值税一般纳税人)而不是17%的税率,所以不能抵扣进项税,这是条例和一般纳税人管理办法规定的。
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