几年前外单位欠我单位加工费2万多,因这个单位没有资金就用一批货物顶所欠款项,但是所顶的货物根本达不到所欠的货款,而这批货物只是卖出一少部分,其余的仍放在仓库里.我想问的问题是这个账务如何处理?卖出的一少部分收的是现金.谢谢!请看到的老师尽快答复.再次表示感谢！应收账款

按照新会计准则的要求,欠款单位用货物低债,债权人做出让步的,应按照第12号准则<<债务重组>>的相关规定来处理。本例中地债货物根本达不到所欠的货款，差额部分作为债权人债务重组损失计入营业外支出。重组的货物按照公允价值入帐，同时按适用增值税率计入进项税。借：库存商品（或原材料的公允价值）应交税费-应交增值税--进项税（公允价值*税率）营业外支出--债务重组损失（重组前的债务-公允价值-进项税）贷：应收帐款

明明伤的很深却还保持微笑

请问公司筹建期间工程师工资计入什么科目。用的是新的会计准则。公司筹建期间账务处理

公司筹建期间工程师工资计入长期待摊费用-开办费

蓝白色回忆00

借：固定资产贷：在建工程登记收付转凭证的什么凭证

这是在建工程完工后结转的分录，在转账凭证中登记的

tan超chao

固定资产的预留残值少预留了，应该怎么办？固定资产的预留残值

1、税法规定，企业的各类固定资产在计算折旧前，应该估计残值，从固定资产原价减除。残值应当不低于原价的5%（内资）或10%（外资）；需要少留或不留残值的，须经当地税务机关批准。 2、会计核算上预留残值少了，帐务不作调整，年终进行纳税调整就可以了。

林气益

新会计准则规定：性质或功能不同的项目，应当在财务报表中单独列报，此话如何理解？什么是性质或功能不同的项目？应当在财务报表中单独列报，此话如何理解？

我国的新准则规定费用按功能分类；国际会计准则规定按性质或功能分类。

逃离却找不到理由

固定资产计提折旧时，汽车折旧应该属于管理费用折旧费吧？麻烦给指导一下

如果属于管理部门的车辆，应该计入“管理费用--折旧费”科目。如果属于销售部门的车辆，应该计入“营业费用--折旧费”科目。如果属于生产部门的车辆，应该计入“制造费用--折旧费”科目。

李俭德

我公司处理对未能收回的应收款总以现金缴款单来冲帐,还有应付款以填写支票来冲帐,我不明白为什么不直接计入营业外收入或者营业外支出呢,这样做是要交所得税吗?很困惑,望有心人帮帮忙!谢谢关于应收账款,应付账款处理问题

是所得税的问题，应收账款如果收不回要坏账处理，手续繁多，而且还要税务备案批准应付账款不付要直接进入营业外收入，会增加利润，要多交所得税的，所以有的单位会账务处理，但这是不符合税法规定的，同时也违背了会计法的真实性原则，税务局发现也会作出处罚的

七色花花花

新医院会计制度处理转入固定资产清理的资产处置时怎么做账新医院会计制度处理转入固定资产清理的资产处置时怎么做？

固定资产的清理是指固定资产的报废和出售，以及因各种不可抗力的自然灾害而遭到损坏和损失的固定资产所进行的清理工作。固定资产清理是一个过渡科目，在全部的清理工作未完成之前，记录因为清理而发生的各项收入和损失，收入放贷方，损失放借方。最后用借方合计减贷方合计，正为损失，负为盈利。

朱猪毛毛虫

请问有一台电脑,价值9496.58,从2003年5月开始折旧,折旧年限为5年,残值率2%,,每月折旧155.11,到2008年6月累计折旧为9461.71,余34.87,请问我到时候凭证应该怎么做?固定资产折旧完余下有残值率凭证怎么做?

对，我赞同上述朋友的意见

闻不到的玫瑰花香77

某企业从2001年末开始采用备抵法核算坏账损失。提取坏账准备比例为5%。当年应收账款账面余额为借方80万元;2002年核销坏账损失6万元，2002年末应收账款账面余额为140万元；2003年重新收回以往已核销坏账2万元，2003年末应收账款账面余额为20万元。要求:1.计算2001到2003年各年末应提（冲减）坏账准备的金额。2.编制提取坏账准备，核销坏账损失，重新收回坏账的会计分录。（按时间顺序编制）坏账准备方面的问题

2001年应提坏帐准备 80*0.05=4（万元） 2002年应提：140*0.05=7万 2002年核销坏帐损失6万 2003年收回核销款2万元 2003年应提坏帐准备：20*0.05=1万分录： 2001年末：借管理费用--坏帐准备 40000 贷坏帐准备 40000 2002年核销坏帐借坏帐准备 60000 贷应收帐款--明细 60000 提取准备金：借管理费用--坏帐准备 70000 贷：坏帐准备 70000 2003年坏帐业务：收回坏帐款：借：应收帐款--明细 20000 贷：坏帐准备 20000 借：银行存款 20000 贷：应收帐款 20000 提取坏帐准备借：管理费用--坏帐准备 10000 贷：坏帐准备 10000 2003年末坏帐准备金帐户余额40000元。

刘至海

收到调拨过来的固定资产，填什么单？？

收到调拨过来的固定资产，依据调拨单进行固定资产增加的账务处理。

李自奉

小规模纳税人增值税减征额怎样记账小规模纳税人增值税减征额怎样记？

根据税法规定，增值税实行定期定额征收办法的纳税人： 1.当月销售额未超过原核定额规定比例（含当月为实现销售收入）的，按照原核定的定额交纳；超过的，按照超过的部分同原定额相加后按规定计算征收。具体执行办法，以当地规定为准。 2.城市维护建设税，按照实际交纳的增值税的7%（5%、1%，具体税率以所在地规定为准）交纳。 3.教育费附加，按照实际交纳的增值税的3%交纳。因此，你应当在当月按照上述规定，正确确定应当交纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加等。借：主营业务收入贷：应交税金——应交增值税借：主营业务税金及附加贷：应交税金——应交城市维护建设税贷：其他应交款——应交教育费附加次月交纳时：借：应交税金——应交增值税借：应交税金——应交城市维护建设税借：其他应交款——应交教育费附加贷：银行存款等关于补充问题。在现行税制下，增值税实行价外税政策。所谓的价外税是指在销售价格之上另加增值税税额，也就是说，该税款由购货方支付。但是，由于长期以来的客观国情的限制，日常交易中并非按照不含增值税的价格进行保价、交易，仍然是按照含税价格进行的。对于定期定额征收方式下的纳税人，确认销售收入一般是按照含税价格编制会计分录的：借：现金等科目贷：主营业务收入这里的确认的主营业务收入中包含了由购买方支付的增值税税款。因此，按照上述的增值税计税原理，应当将其剔除出来。于是，在计提应交的增值税时，会计分录就为：借：主营业务收入贷：应交税金——应交增值税至于增值税计入当期损益的问题，从会计上说，增值税由于是价外税，所以不影响纳税人的损益，无需计入当期损益。但是，实际上，从上述分录中可看出，定期定额征收方式的纳税人，计提增值税时冲减了主营业务收入，那么也就是减少了利润。关于补充问题二。 1.关于增值税的入帐科目问题。在首次回答中，为你列示的相关会计分录确实是借记“主营业务税金及附加”科目，属于回答疏忽，原因请参见“关于补充问题”中有关增值税的计税原理部分。因此，应当修正为借记“主营业务收入”科目。 2.关于各期定额增值税及其附加税金的计提问题。在定期定额征收方式下，纳税人一般应当能够在税款所属期内确定次月应当交纳的本期增值税及其附加税金的金额。根据会计的权责发生制和配比原则，税金支出应当在所属期内计入损益，与相关的收入相配比。因此，该些税款应当在所属期内确认税金支出，也就是一般所说的“计提”。需要指出的是，计提相关税金是指按照会计原则，从当期损益中计算、提取应当交纳的相关税金。对于定期定额征收方式下，应当交纳的增值税为主管税务机关依法核定的定额（包括定额加成），并非是销售额与适用的税率或者征收率的乘积，而该乘积对于定期定额征收方式下的纳税人计算交纳增值税时是没有实际意义的。所以，在计提应交增值税时，该乘积无需计算，更不能据以入帐。举例说明。某采用定期定额征收的纳税人，主管税务机关核定的每月应交增值税定额为200元，则，无论各月纳税人销售情况如何，计提各月增值税时，金额均应当为200元，计提相关附加税金时，金额均应当为200元乘以相应税率或者征收率后的数额。当然，如果销售额超限的，还需加上按规定超限部分应当交纳的税款。 3.关于“主营业务收入”明细科目的设置建议。由于应交的增值税需要冲减收入，这样会造成定期定额征收方式纳税人的“主营业务收入”科目不能反映初始的含税销售价。因此，可以在“主营业务收入”科目下设置“增值税”明细科目，专项核算应当交纳的增值税税额。即在计提当期应交增值税时：借：主营业务收入——增值税贷：应交税金——应交增值税 4.关于“主营业务收入”、“主营业务税金及附加”科目的月末会计处理。 “主营业务收入”、“主营业务税金及附加”与其他损益类科目一样，在期末应当将本期发生额全额转入“本年利润”科目。借：主营业务收入贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务税金及附加结转后，“主营业务收入”、“主营业务税金及附加”科目应当无余额评论|

蔡山琴

固定资产增加，减少需要写收料，出料单吗？

固定资产增加可以采用固定资产启用通知单固定资产减少可以填写固定资产报废、调拨或卖出的通知单收料单，出料单主要是针对材料出入库的不过固定资产增加、减少的格式可以参照收料单，出料单的格式设置

倔强的**

怎样以债务重组方式收到的固定资产？怎样以债务重组方式收到的固定资产？

企业应当对受让的固定资产按其公允价值人账，重组债权的账面价值与受让的固定资产的公允价值之间的差额，计人当期损益。固定资产净值是指固定资产的原始价值减去已提折旧额后的余额。这种人账价格主要用于计算盘盈、盘亏固定资产的溢余或损失数额。

张云鹤

这个月我不想取备用金,那应该怎样做会计分录,比如借:管理费用-工资贷:现金备用金的问题

如果库存现金够用的话可以不取啊，但要看具体情况而定。

蒋立志

公司出售一台不需用设备,收到价款元,该设备原价元,已提折旧1500000元。该项设备已由购入单位运走。第一种做法：借:固定资产清理累计折旧1500000贷:固定资产借:银行存款贷:固定资产清理借：固定资产清理500000贷：营业外收入-处置固定资产净收益500000第二种做法：借:银行存款累计折旧1500000贷:固定资产营业外收入-处置固定资产净收益500000这两种做法都可以吗？还是只有一种正确啊？是哪一种？下面两种会计分录那一种正确？

第一种对!!!我不赞成楼上的!!! 第二笔分录按照权责发生制是不应该合在一起的,如果交易完成,无需再发生任何清理费用才可以的!!

Guy超超

公司购入大型设备出租，承租方只需在购买相应数量的配套耗材后就能拥有这台设备。购入大型设备时：借：固定资产-租赁设备贷：银行存款对吗？这是融资租赁吗？那接下来的分录该怎么做？还需每月提折旧吗？谢谢！设备租赁

如果我没理解错，你公司购入设备用来出租，是吗？这不是融资租赁，你公司并没有“融资”。购入时：借：固定资产-租出固定资产-** 贷：银行存款 “承租方只需在购买相应数量的配套耗材后就能拥有这台设备。” 那么承租方还需不需要付租金呢？我理解既然是大型设备，是不可能不付的。每月计提折旧时：借：其他业务支出贷：累计折旧（收取租金时，租金收入计入其他业务收入。不过要强调的是，你公司不是专业租赁公司。）由于不了解你公司到底经营什么，感觉象是经营与设备配套的耗材，那么销售耗材时计主营业务收入即可。与该固定资产的核算应该不再有什么关联了。（如果是专业租赁公司，那么收取租金时就应计入主营业务收入，计提折旧应计入主营业务成本，销售耗材则根据经营范围计主营业务收入或其他业务收入）。个人理解，仅供参考。

凯伊茜茜

公司购车时的固定资产费用包括哪些？公司购车时的固定资产费用包括哪些？

买车所购费用和价外费用。（价外费用就包括很多了）车购税条例第六条“价外费用”是指销售方价外向购买方收取的基金、集资费、返还利润、补贴、违约金(延期付款利息)和手续费、包装费、储存费、优质费、运输装卸费、保管费、代收款项、代垫款项以及其他各种性质的价外收费。”

宋婷an

汽车被盗固定资产账务处理？汽车被盗固定资产账务处理？

报案后，经领导审批，可做如下分录：借：待处理固定资产损失累计折旧贷：固定资产保险公司赔付后：借：营业外支出贷：待处理固定资产损失借：营业外收入贷：银行存款汽车被盗属于财产损失范围，应报主管税务机关审批。请注意这是一个审批事项而不是备案事项。申请在税前列支此项损失应等到保险公司赔付后，如果保险公司不赔付的，而你公司也不再索赔的，则要出具保险公司不予赔付的相关文件。其他资料还有公安机关报案回执，固定资产有关账册凭证、原始购买发票等以及当地税务机关要的其他资料，比如税务登记证、申请书等。1、先转入待处理财产损益借：待处理财产损益净值累计折旧折旧额贷：固定资产原值 2、报批准计入营业外支出借：营业外支出贷：待处理财产损益或者追究责任时借：其他应收款贷：待处理财产损益

大美女萝莉有一种温柔独家专属

个体户转一般纳税人如何建账？个体户转一般纳税人如何建账？

一般企业大致的会计流程与分录。一、每月会计作账流程： 1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。 2、根据记账凭证登记各种明细分类账。3、月末作计提、摊销、结转相关成本、费用，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。 5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。 6、将记账凭证装订成册，妥善保管。二、一般企业做账的主要会计分录： 1、采购借：原材料 / 库存商品应缴税费—应交增值税（进项税额）贷：库存现金 / 银行存款 / 应付账款 2、材料领用借：生产成本贷：原材料 3、计提工资借：生产成本 / 制造费用 / 管理费用贷：应付职工薪酬—工资其他应付款—社保、个税

在那风雨中抱紧

一般纳税人如何建账及需准备的资料有哪些？一般纳税人如何建账及需准备的资料有哪些？

如果是商品流通企业的独立核算企业。因商品流通企业的经济活动主要是流通领域中的购销存活动，所以这类企业的核算主要侧重于采购成本和销售成本的核算及商品流通费用的核算。该类企业账簿的建立主要也是三个方面。一、现金日记账及银行存款日记账商品流通企业的现金日记账及银行存款日记账的建立方式与工业企业是相同的。二、总分类账簿商品流通企业的总分类账除了要设置我们讲到的工业企业日常总分类账簿之外，还要设置商品采购、库存商品、商品进销差价这三个商品流通企业必须使用的总账账簿。如果经常委托他人代销商品或为他人代销商品，还需设置委托代销商品、代销商品款、受托代销商品账簿。另外可根据企业业务量大小和业务需要增删需设置的总账账簿。

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