如果结转的月利润为净亏损,怎样计算所得税费用
你好,月末要结转损益类科目,年末结转时还要就转本年利润、未分配利润(你说的利润有这两个),以下是年末结转的全部过程:
1、损益类科目的结转。
(1)结转各项收入、利得的科目:
借:主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
投资收益
公允价值变动损益
贷:本年利润
(2)结转各项支出、损失的科目:
借:本年利润
贷:主营业务成本
其他业务成本
销售费用
管理费用
财务费用
资产减值
营业外支出
2,计算所得税费用。
借:所得税费用
贷:应交税费—应交所得税
再将所得税费用转入本年利润:
借:本年利润
贷:所得税费用
3,结转本年利润。
借:本年利润
贷:利润分配—未分配利润
4,计提盈余公积。
借:利润分配——提取法定盈余公积
——提取任意盈余公积
贷:盈余公积——法定盈余公积
——任意盈余公积
同时,结转利润分配。
借:利润分配——未分配利润
贷:利润分配——提取法定盈余公积
——提取任意盈余公积
以上就是结转本年利润及未分配利润的流程。
5,年末,缴纳所得税费用时。
借,应交税费——应交所得税
贷:银行存款
希望有所帮助。 。