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那么如何进行账务处理?

某公司是新成立的商业企业,处于一般纳税人辅导期, 当月认证的发票不允许抵扣进项,那么如何进行账务处理?可以 抵扣时如何处理?

全部回答

2016-06-16

52 0

     处于辅导期的商业企业一般纳税人,应在“应交税 金”科目下增设“待抵扣进项税额”明细科目,该明细科目用 于核算处于辅导期的商业企业一般纳税人取得尚未进行交叉稽核 比对的已认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书、废 旧物资普通发票以及货物运输发票的进项税额。
     当贵公司取得并认证上述扣税凭证后,应借记“库存商 品”、“原材料”、“应交税费——待抵扣进项税额”明细科目, 贷记“库存现金”、“银行存款”、“应付账款”等科目;交叉稽 核比对无误后,根据国税局的相应通知及规定,再借记“应交税 费——应交增值税(进项税额)”,贷记“应交税费——待抵扣 进项税额”。
     经核实不得抵扣的进项税额,红字借记“应交税费——待抵 扣进项税额”,红字贷记相关科目。

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