茅台酒专卖店进货怎样进行账务处茅
1、购进商品:
借:库存商品—茅台酒 1000000
应交税费—应交增值税(进项税额) 170000
贷:银行存款(或库存现金、应付账款等) 1170000
2、销售商品:
借:银行存款(或库存现金、应收账款等) 1287000
贷:主营业务收入 1100000
应交税费—应交增值税(销项税额) 187000
3、计算本期应纳税额:
假设上期无留抵税额,则:
本期应纳税额=本期销项税额-本期留抵税额-上期留抵税额
=187000-170000-0=17000元
转出未交增值税:
借:应交税费—转出未交增值税 17000
贷:应交税费—未交税金 17000
4、计...全部
1、购进商品:
借:库存商品—茅台酒 1000000
应交税费—应交增值税(进项税额) 170000
贷:银行存款(或库存现金、应付账款等) 1170000
2、销售商品:
借:银行存款(或库存现金、应收账款等) 1287000
贷:主营业务收入 1100000
应交税费—应交增值税(销项税额) 187000
3、计算本期应纳税额:
假设上期无留抵税额,则:
本期应纳税额=本期销项税额-本期留抵税额-上期留抵税额
=187000-170000-0=17000元
转出未交增值税:
借:应交税费—转出未交增值税 17000
贷:应交税费—未交税金 17000
4、计提本月附加税费:
借:营业税金及附加
贷:应交税费—应交城市维护建设税 17000*7%
应交税费—应交教育附加 17000*3%
应交税费—应交地方教育附加 17000*2%(以当
地规定的税率为准)
5、结转本月销售成本:
借:主营业务成本 550000
贷:库存商品—茅台酒 550000
6、结转损益:
借:本年利润
主营业务成本、费用类
借:主营业务收入
贷:本年利润
。
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