一。12月份固定资产月初余额:
办公用房_不需用 500000
生产设备_未使用 500000
生产用房_一车间 1000000
生产用房_二车间 800000
机修车间用房 300000
用电车间用房 200000
厂部办公用房 500000
一车间办公用房 300000
二车间办公用房 300000
二。
本月发生的有关固定资产的业务:本月销售一栋厂部办公用房分录做了贷方50万元;以生产设备投资分录做了贷方50万元;购入一台机器设备分录做了贷方20万元;结转安装生产设备成本分录做了借方125703元。
问题是现在要按平均年限法提取本月折旧,月折旧率为1。5%。
请问各位高师能否详细指点,且罗列计算过程。新手在这里万分感谢!期待各位的解答。
一、根据财务制度和企业所得税暂行条例的规定: 1、不需要使用的住房需要提折旧 2、未使用的设备不提折旧 3、新使用的设备,本月不计提折旧 4、报废、出让、转让的固定资产本月继续提折旧 二、题目中需要计提折旧的内容包括 1、办公用房_不需用 500000 ,需要提折旧 2、生产设备_未使用 500000 ,不提折旧 3、生产用房_一车间...全部
一、根据财务制度和企业所得税暂行条例的规定:
1、不需要使用的住房需要提折旧
2、未使用的设备不提折旧
3、新使用的设备,本月不计提折旧
4、报废、出让、转让的固定资产本月继续提折旧
二、题目中需要计提折旧的内容包括
1、办公用房_不需用 500000 ,需要提折旧
2、生产设备_未使用 500000 ,不提折旧
3、生产用房_一车间 1000000 ,需要提折旧
4、生产用房_二车间 800000 ,需要提折旧
5、机修车间用房 300000,需要提折旧
6、用电车间用房 200000 ,需要提折旧
7、厂部办公用房 500000 ,需要提折旧
8、一车间办公用房 300000 ,需要提折旧
9、二车间办公用房 300000 ,需要提折旧
10、本月销售一栋厂部办公用房分录做了贷方50万元,需要提折旧
11、以生产设备投资分录做了贷方50万元,理论上本月需要提折旧,但这题目中,这设备在作为投资前应都未使用,所以也不提折旧
12、购入一台机器设备分录做了贷方20万元;结转安装生产设备成本分录做了借方125703元,不提折旧
三、所以需要提折旧的数目
500000+1000000+800000+300000+200000+500000+300000+300000=3900000。
我这答案为什么不是4400000而是3900000呢,我估计就是在11项,这生产设备投资分录做贷方50万,这是什么意思呢?
如果是对外投资,那自然不能提折旧,因为前面说得很清楚,这些设备都是未使用的,对外投资以后,这些东西也不再属于你,折旧只能是在对方提。
如果是本月已经使用,题目中也没有说清楚本月是哪个月,也没有说清楚这些设备是否在12月已经使用,所以当其本月不属于开始使用第1个月的情况下,把这50万加上去就对上你的要求了,因为把这些设备都对外投资以后,下个月才不计提折旧的。
关键现在不知道是不是我猜错了。
至于分录你可以根据固定资产的所属部门做分录,金额就是用数字直接乘上1。
5%,车间办公室的折旧依然作为制造费用而不作为管理费用:
1、办公用房_不需用 500000 ,借:管理费用-折旧
2、生产设备_未使用 500000 ,借:制造费用,暂且当其已经使用
3、生产用房_一车间 1000000 ,借:制造费用-折旧-一车间,
4、生产用房_二车间 800000 ,借:制造费用-折旧-二车间
5、机修车间用房 300000,借:制造费用-折旧-机修车间
6、用电车间用房 200000 ,借:制造费用-折旧-用电车间
7、厂部办公用房 500000 ,借:管理费用-折旧
8、一车间办公用房 300000 ,借:制造费用-折旧一车间
9、二车间办公用房 300000 ,借:制造费用-折旧-二车间
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